鑫云联信息：存货盘点差异，账务上到底该怎么处理
盘点做完，差异表一拉，几十条对不上。多数企业的处理方式是让仓管写个说明，财务做一笔调整凭证了事。这样处理，明年还会在同样的地方出差异。
先分类再处理
差异分四类：单据未及时录入、收发错记、计量误差、真实丢失。前两类是流程问题，改流程；后两类才是账务问题，走审批后调整。
盘盈的处理
存货盘盈通常冲减管理费用，金额大的要查明来源，可能是前期少记入库。涉及以前年度的，按前期差错更正处理，不能简单冲当期费用。
盘亏要分原因
定额内损耗计入管理费用；管理不善造成的计入管理费用并转出进项税；自然灾害等非常损失计入营业外支出。科目用错，税前扣除时会被调增。
调整凭证要附差异表
每笔调整凭证后面附盘点差异表、审批单和原因说明。没有附件，第二年再问起，谁也说不清当时为什么调。
责任要落到人
真实丢失要有责任认定和赔偿方案。只调账不追责，仓库对账实的重视程度不会变。
频率比精度更重要
每月抽盘几个品类，每季全盘一次，比一年盘一次盘到精确更有效。高频小盘点，差异小、原因清楚、改起来容易。
非正常损失的进项要转出
管理不善造成的丢失、霉烂变质，对应进项税额要转出，不能抵扣。这一条最容易被忽略，税务检查时是常见问题。
有保险赔偿要冲减损失
收到保险赔款，冲减相应的损失金额，不能既确认损失又确认赔款收益。处理错了，当期损益会虚增。
责任追究要有结论
谁盘的、谁管的、怎么赔，写在差异表上。没有结论的差异，下个月还会出现同样的问题。
盘点方法影响差异大小
全面盘、抽盘、循环盘各有适用场景。高频品类用循环盘，每月盘一部分，全年覆盖，差异小且容易查。
盘盈也可能是流程漏洞
盘盈说明之前少记了入库或退货，不一定是好事。查清来源，可能发现的是长期存在的录单遗漏。
盘点差异要限期闭环
差异表出来后定一个处理期限，比如两周内查清、一个月内调账。拖着不处理，差异会越积越多，最后变成一笔说不清的历史遗留，谁也不愿碰。
库存准确性要纳入考核
仓库的账实相符率按月统计并纳入考核，和绩效挂钩。没有考核，盘点就只是财务的事，仓库不会有动力去改流程，差异自然年年重复。
盘点差异处理的关键是分清流程问题和账务问题，别用调账掩盖管理漏洞。鑫云联信息【资深金蝶服务专家微信：infck1】的建议是差异表必须有原因分类和责任栏，填不出来的，先别做凭证。