会计制度设计课后答案（会计制度设计课后答案东北财经大学）

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本文目录一览：

• 1、求2012年电大会计制度设计网上作业答案 QQ 277231555
• 2、2010年1月份和10月份全国自考会计制度设计答案
• 3、会计制度设计形成性考核册答案 会计制度设计的要点有哪些
• 4、电大会计制度设计网上形成性作业答案，大家帮帮忙 主要这个论述题的答案在江苏苏州有一家制药厂，已从事制
• 5、求电大形考2012,会计制度设计答案，邮箱liuyanping007@vip.qq.com

求2012年电大会计制度设计网上作业答案 QQ 277231555

01任务

一、辨析题（共 4 道试题，共 20 分。）

1. 判断正误并说明理由

会计政策和会计估计应在企业财务报表附注中予以披露。

错误。企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计。

2. 判断正误并说明理由

会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑。

正确。因为会计活动本身就是一个系统，需要充分考虑会计活动的内部分工体系，应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配。

3. 判断正误并说明理由

《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。

正确。会计制度不仅规范企业会计活动，与企业内部控制制度互相嵌入。

4. 判断正误并说明理由

多步式利润表设计是多次配比分布完成净利润计算，即通过对当期收入、成本费用项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节，分步计算当期净损益。按照以下三个步骤计算净利润：计算利润总额、营业利润，最后计算出净利润。

错误。首先计算营业利润，然后计算出利润总额，最后计算出净利润。

二、简答题（共 2 道试题，共 40 分。）

1. 请阅读企业会计准则、企业会计准则应用指南，并指出他们各自的作用是什么？

答：企业会计准则体系的作用：

1．提高会计信息质量、维护社会经济秩序；

2．强化了对信息供给的约束，有利于社会公众作出决策；

3．有利于完善市场经济体制；

4．能促使上市公司提高会计质量，更好地保护投资者的利益。

会计准则应用指南的作用：

1．进一步诠释准则的含义与概念；

2．对相关难点进行讲解；

3．详细解释了新的会计科目等，提高会计信息质量；

4．有利于内部控制的建设，有利于完善公司的治理结构，有利于提高企业管理水平。

2. 会计制度设计程序既要满足会计制度设计范围的总体要求与具体要求，又需顾及会计制度设计方式，谈谈你对会计制度设计程序的前提条件的理解。

答：会计制度设计程序的前提条件。

会计制度设计程序既要满足会计制度设计范围的总体要求与具体要求，又需顾及会计制度设计方式。会计制度设计通常是由指定的机构以特有的组织方式来完成的。指定机构的人员必须具备相应的能力，比如丰富的现代企业管理理论知识与实践经验、坚实的会计理论知识储备与实务操作能力等。特有的组织方式指企业以自行设计、委托设计或联合设计的方式建立机构并实施具体设计。从会计制度设计实践角度看，联合设计作为首选的可能性最大。 会计制度制度的前提包括制度的目的和依据、实施范围和要求。其中目的和依据是制度会计制度的主要前提。在制定企业内部会计制度时，会计制度制度的目的和依据可以表述为：“为了加强企业会计工作，改善经营管理，提高经济效益,适应市场经济发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业统一会计制度》，特制定本制度。”会计制度实施范围和对实施企业的要求是会计制度存在的一个前提条件。

三、论述题（共 1 道试题，共 40 分。）

资料：

在江苏苏州有一家制药厂，已从事制药生产多年，在苏州有制药生产车间和相应的管理部门，为开拓市场扩大销售，公司2011年开始在上海设有销售部。

要求：如果你是该公司的会计制度总设计者，你如何总体设计公司会计制度呢？会计组织机构设置的形式有哪些？如何选择？会计工作岗位职责与人员配备需要注意哪些方面呢？

答：

（一）总体设计，是对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划，即事先有一个提纲性规划和指南。会计制度总体设计是指对会计制度运行环境中与会计制度执行主体有关内容的安排，它明确了会计制度各项内容有效执行应具备的基本条件。

（二）会计组织机构是开展和组织会计工作的职能部门，由会计人员组成。建立健全会计组织机构并拥有一定数量和素质的会计人员，是保证企业会计工作正常进行，充分发挥会计职能、实现会计目标的重要条件。会计组织机构中各级的财会主管和财务会计人员是会计内部控制体系的主体，为提供会计信息发挥重要的作用。通过设计科学的会计组织机构使会计内部控制真正在企业组织机构中发挥作用，并有利于加强内部会计控制与监督，促使企业各项经济活动合法化、合规化和合理化，以达到经济性、效率性和效益性。会计组织机构和岗位职责的设计是由科学会计机构设置、合理会计人员分工协作、明确会计工作岗位责任、完善的会计工作制度等有机组合的。

（三）企业会计组织机构及其岗位职责设计的原则

1、适应性原则。与企业生产经营规模、特点和管理要求相适应，保证企业会计信息的生成、加工和传递真实可靠、及时有效。小企业业务量小，会计机构应相应小些，会计人员相应少些，机构内的分工也应粗些。大中型企业，经营规模大，业务量繁多， 应单独设置会计机构，以便及时组织本单位各项经济活动和财务收支的核算，实行有效的会计监督。还要设立企业内部岗位责任制，考核各责任中心的业绩。机构应设大些，人员多些，内部分工也应细一些。集团企业，规模大，业务量大，涉及的地区、行业多，它的会计组织机构通常是一个独立于其他管理部门的单位——财务公司。

（四）会计部经理领导下的集中核算模式

以会计部经理为领导的一种会计工作的分工模式。会计部内也可分设若干子部门或岗位。适用于中小型、不设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业。通过设置，形成一个以主抓财务的副 厂长或副经理为领导，以会计部经理为主管，各个小组分工负责的会计机构内部组织体系。

（五）财会主管领导下的集中核算模式

以财务与会计主管为领导，且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位的一种模式。适用于小型的会计与财务设置的企业。会计工作的分工和岗位的设置较简单。

02任务

一、辨析题（共 2 道试题，共 20 分。）

1. 无论因为企业经营活动的多样性导致原始凭证种类、内容、格式的繁杂而非统一，但不管怎样，但是原始凭证设计的最为核心部分还是对经济活动完整真实的反映。

答：正确。因为原始凭证是企业经营活动中经济业务发生时取得或填写的原始资料，它提供的数据信息是会计信息加工的“原材料”。

2. 存货业务内部控制总体措施应包括如下内容：权责分配和职责分工应当明确而严格，机构设置和人员配备应当科学合理；存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定；存货成本核算方法、跌价准备4计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计准则制度的规定。

答：正确。因为存货业务会计制度设计的目的是强化企业对存货的管控，保证存货的安全、完整，提高存货的运营效率，保证合理确认存货价值，杜绝存货业务中的各种差错和舞弊行为的发生。

二、论述题（共 1 道试题，共 20 分。）

1. 某企业存货管理的主要做法如下：董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种；对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对；期末仓库保管员自己盘点，与会计核对不一致也不查找原因和相应的处理；车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续。你认同这种说法吗？试分析并说明理由。

答：不认同。总体上看，该企业基本上没有内部控制制度。董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种；这两点是可以的。对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对，这点是不可以的，当时核对总比在期末盘点要好，车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续，这点也是不对的，车间材料的领用是应该有单耗的，按单耗乘以数量就是需要领用的数量，超过部分怎样处理，要分两种方案：一是技术部门单耗的准确性，二是车间超耗要怎样处理。

三、作品题

企业设置固定资产明细账的目的是将全部固定资产的布局层次化地展现出来，描述出固定资产资源配置，起到了现场观察的效果。为了实现该目的，首先应该从固定资产全程控制视角设置原始记录凭证，主要包括固定资产交接单、固定资产报废单、固定资产内部转移单、固定资产折旧计提表、固定资产盘盈盘亏表等；其次应该从明细账簿设置上体现出固定资产明细分布，主要包括固定资产目录册、固定资产卡片、固定资产台账等。请你结合你单位实际情况设计一张完整的固定资产折旧计提表。

固定资产明细及计提折旧表

序 号 名称 单价 数量 金额 残值率 预计净残值 折旧年限 月折旧额 净值 入账时间 开始计提折旧时间

1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　

2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　

3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　

四、综合题（共 1 道试题，共 30 分。）

1. 通过对课程内容的学习，请谈内部信息传递与会计制度设计的关系。（不少于300字）

企业内部信息传递是内部控制五要素之一，而会计制度设计本身就是内部控制，进行会计制度时在很大程度上所要考虑解决的问题，就是企业内部会计信息和其他信息的传递的方式和传递流程问题。

内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。企业应当加强内部报告管理，全面梳理内部信息传递过程中的薄弱环节，建立科学的内部信息传递机制，明确内部信息传递的内容、保密要求及密级分类、传递方式、传递范围以及各管理层级的职责权限等, 促进内部报告的有效利用，充分发挥内部报告的作用。

将内部控制内部信息传递目标体现在会计制度设计的目标上。会计制度设计目标的设定，是会计制度设计的起点。这意味着会计制度所要达到的目的、效果，即对所设计的会计制度的作用机理的充分揭示。为突出会计制度能有效的起到内部控制的作用，首先应在会计制度设计总则中明确提出要加强内部控制，目的在于给设计会计制度的目的作一个清晰的界定，即内部会计制度定位于除了能加强企业会计工作，改善经营管理，提高经济效益外，还能有效的起到内部控制的作用

企业单位的会计制度设计首先要明确设计的目标，充分考虑与会计法、会计环境和会计控制内部信息传递的关系，作好内部控制制度的建立与实施，使内部控制制度真正发挥其效能。

2010年1月份和10月份全国自考会计制度设计答案

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.按会计制度本身的内容，《企业会计准则》利《会计档案管理办法》等制度属于( )

A.业务性会计制度

B.综合性会计制度

C.技术性会计制度

D.操作性会计制度

2.《金融企业会计制度》、《小企业会计制度》和《民间非盈利组织会计制度》属于典型的( )

A.综合性会计制度

B.企业内部会计制度

C.业务性会计制度

D.会计人员制度

3.会计制度设计的科学性意味着( )

A.完整性和真实性

B.针对性和适应性

C.效益性和合规性

D.系统性和合理性

4.做好会计制度没计的关键是( )

A.调查研究收集资料

B.确定设计类型和设计方案

C.选择会计政策和设计手段

D.编写会计制度总体设计利具体的设计安排

5.企业长期股权投资会计核算由原来的权益法改为成本法，属于会计制度局部设计中的( )

A.补充性设计

B.修正性设计

C.会计政策设计

D.会计估计设计

6.企业会计制度总体设计内容中的会计报表设计属于( )

A.会计核算形式设计

B.财产核算及其管理制度设计

C.成本费用核算及其管理制度设计

D.提高企业经营管理水平设计

7.下列企业类型中，必须设置总会计师岗位的是( )

A.大型民营企业

B.大型中外合资企业

C.大型国有企业

D.大型外商独资企业

8.对于集团公司来说，其会计机构的运作关键是( )

A.独立

B.统一

C.控制

D.灵活

9.财会主管领导下的集中核算模式中，通常设置的岗位主管是( )

A.财会主管和其他业务主管

B.会计部经理和审计部经理

C.财务部经理、会计部经理和审计部经理

D.资金主管、成本主管、报表主管和财产物资主管

10.根据《企业会计准则》对总分类会计科目的规定，“衍生工具”和“套期工具”等会计科目应归属于( )

A.资产类会计科目

B.负债类会计科目

C.所有者权益类会计科目

D.共同类会计科目

11.汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证的设计，主要适用的会计核算形式是( )

A.记账凭证核算形式

B.科目汇总表核算形式

C.汇总记账凭证核算形式

D.多栏式日记账核算形式

12.为总分类科目“固定资产”设置明细分类会计科目时，一般采用的设计依据是( )

A.按总分类科目的核算对象设计

B.按总分类科目核算的内容类别设计

C.按总分类科目涉及的部门设计

D.按总分类科目来源或支出的用途设计

13.企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金，这种安排属于( )

A.职责分工控制制度设计

B.授权审批控制制度设计

C.货币资金核算控制制度设计

D.货币资金监督检查制度设计

14.加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付账款，这种安排属于( )

A.职责分工与授权批准设计

B.授权制度与审核批准制度设计

C.采购与验收控制设计

D.付款控制设计

15.对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审批；对企业生产经营影响很大的投资项目，必须通过董事会批准。其体现的会计原则是( )

A.重要性原则

B.谨慎性原则

C.职责分离原则

D.实质重于形式原则

16.企业专设销售机构发生的固定资产后续支出，不符合固定资产确认条件的，应计入( )

A.在建工程

B.销售费用

C.制造费用

D.管理费用

17.内部筹资是企业所筹资金的来源之一，其形成于( )

A.商业信用

B.银行借款

C.留存利润

D.职工内部股

18.在大量大批多步骤生产的企业中，如果企业在成本管理中不要求提供各步骤的半成品成本资料，一般适用的成本计算方法是( )

A.品种法

B.分步法

C.分批法

D.定额比例法

19.企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时，销售与收款业务的不相容岗位是指( )

A.销售货款的确认、回收与办理发货岗位

B.销售货款的确认、回收与合同审批岗位

C.销售货款的确认、回收与相关会计记录岗位

D.销售货款的确认、回收与销售合同签订岗位

20.在我国上市公司的利润表中，单独作为一个项目列示的是( )

A.主营业务收入

B.主营业务成本

C.其他业务利润

D.公允价值变动收益

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21.会计规范体系中，会计规章制度的内容主要包括( )

A.《会计法》

B.《总会计师条例》

C.《企业会计准则》

D.《企业会计制度》

E.《会计基础工作规范》

22.按组织方式的不同，企业会计制度总体设计方式可分为( )

A.单独设计

B.共同设计

C.集体设计

D.会议设计

E.招标设计

23.设计企业会计组织机构及其岗位责任制时，应遵守的原则有( )

A.适应性原则

B.系统性原则

C.责权对等原则

D.控制性原则

E.效率性原则

24.根据《企业会计准则》的规定，我国企业总分类会计科目分为六大类，除了资产类、负债类、所有者权益类和共同类外，还有( )

A.损益类

B.成本类

C.收入类

D.费用类

E.利润类

25.货币资金业务不相容岗位主要有( )

A..货币资金的收付与保管

B.货币资金支付的审批与执行

C.货币资金的保管与盘点清查

D.货币资金的会计记录与审计监督

E.货币资金支付的审批与审核

26.工业企业对重点控制的物质一般可采用的订货方式有( )

A.周期订货

B.定期订货

C.一次性订货

D.定量订货

E.协议性订货

27.投资业务会计制度设计的要求有( )

A.安全要求

B.成本效益要求

C.权责明确、奖惩结合要求

D.风险要求

E.信息反馈要求

28.固定资产内部会计控制制度设计的主要内容有( )

A.预算和审批程序设计

B.权责分配和职责分工制度设计

C.会计核算控制制度设计

D.固定资产保险控制制度设计

E.保密控制制度设计

29.公司筹资业务会计核算控制制度的设计内容应包括( )

A.筹资计划控制制度

B.筹资收入款项控制制度

C.实物保管控制制度

D.利息支付控制制度

E.股利发放控制制度

30.企业对内会计报表与对外会计报表相比较，其特点表现为( )

A.编报期限具有灵活性

B.报表指标具有多样性

C.报表内容具有普遍性

D.报表种类具有不固定性

E.报表内容有较强的针对性

三、名词解释(本大题共5小题，每小题3分，共15分)

31.会计分析制度

32.会计制度总体设计

33.会计与财务分别设置

34.会计核算形式

35.财务状况分析表

四、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分)

36．简述企业零星费用报销支付现金业务流程的控制要点。

37．简述固定资产业务会计制度设计的要求。

38．简述企业股票发行业务流程的控制要点。

五、综合题(本大题共3小题，每小题10分，共30分)

39．甲公司正在设计材料采购、验货、付款处理的程序，包括确定材料采购、验货、付款流程的控制点。你认为该如何完成此项工作？

40.某集团公司是一家大型企业，集团公司内有许多企业，其生产工艺特点既有单步骤生产也有多步骤生产；生产组织特点既有大量生产、成批生产，也有单件生产；在成本管理要求上有些要计算自制半成品成本，有些则不需要。请为该集团公司不同的成本计算对象设计成本计算方法。

41.甲公司是一家大型企业，其销售业务一般采用非合同发货制，请为该公司制定非合同发货制销售业务处理程序设计要点和销售与收款业务流程控制要点

会计制度设计形成性考核册答案 会计制度设计的要点有哪些

会计制度设计要点：

1、实地调查方法：实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。

2、分析研究方法：文字说明法、表格法（表格尺寸统一、划线标准、制作控制）

流程图法（框图式、符号式）。

业务流程图的绘制方式：纵式、横式

设计流程图时注意的要点：

1、注明业务处理流程经过的部门和经办人；

2、注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其传递的流程；

3、反映业务处理几张个情况记账情况及凭证和报表归档保持情况。

电大会计制度设计网上形成性作业答案，大家帮帮忙 主要这个论述题的答案在江苏苏州有一家制药厂，已从事制

一卷：

一、辨析题（共 4 道试题，共 20 分。）

1. 判断正误并说明理由

会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑。

2. 判断正误并说明理由

《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。

3. 判断正误关说明理由。会计制度的核心职能是保证会计信息的质量，提高会计工作的效率。

4.判断正误并说明理由

文字说明法是会计制度设计中最广泛使用的一种方法，它以文字语言来说明会计制度的使用。比如会计凭证、会计账簿的设计。

二、简答题（共 2 道试题，共 40 分。）

1.

请阅读企业会计准则、企业会计准则应用指南，并指出他们各自的作用是什么？

2.

分析说明为什么将资产负债表确定为财务报告体系的核心。

三、论述题（共 1 道试题，共 40 分。）

1.

资料：

在江苏苏州有一家制药厂，已从事制药生产多年，在苏州有制药生产车间和相应的管理部门，为开拓市场扩大销售，公司2011年开始在上海设有销售部。

要求：如果你是该公司的会计制度总设计者，你如何总体设计公司会计制度呢？会计组织机构设置的形式有哪些？如何选择？会计工作岗位职责与人员配备需要注意哪些方面呢？

二卷：

一、辨析题（共 2 道试题，共 20 分。）

1. 会计核算程序主要包括记账凭证会计核算程序、日记总账会计核算程序、汇总记账凭证会计核算程序与科目汇总表会计核算程序。科目汇总表会计核算程序是企业最基本的会计核算程序，其他各种会计核算程序都是在此基础上演变、发展和完善起来的，各种会计核算程序的根本差异也仅在于登记总分类账的依据上。

2. 企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理长期股权投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。长期股权投资业务不相容性主要包括：长期股权投资项目的可行性研究与评估；长期股权投资的决策与执行；长期股权投资处置的审批与执行；长期股权投资绩效评估与执行。

二、论述题（共 1 道试题，共 20 分。）

1. 现实中有些私营企业为了逃避税收，常常借故不建立账簿或建立明、暗两本账，还有的伪造或者变更经营账册。请结合实际分析企业如何进行会计账簿种类与设置设计？

三、作品题（共 1 道试题，共 30 分。）

1. 企业设置固定资产明细账的目的是将全部固定资产的布局层次化地展现出来，描述出固定资产资源配置，起到了现场观察的效果。为了实现该目的，首先应该从固定资产全程控制视角设置原始记录凭证，主要包括固定资产交接单、固定资产报废单、固定资产内部转移单、固定资产折旧计提表、固定资产盘盈盘亏表等；其次应该从明细账簿设置上体现出固定资产明细分布，主要包括固定资产目录册、固定资产卡片、固定资产台账等。请你结合你单位实际情况设计一张完整的固定资产折旧计提表。

四、综合题（共 1 道试题，共 30 分。）

1. 长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但内部控制实践的差异导致了会计制度设计的不同，请简述之。（不少于500字）

卷三：

一、辨析题（共 2 道试题，共 30 分。）

1. 分批法是以产品的品种为成本计算对象的，归集生产成本费用，计算产品成本的一种方法，它适用于大量大批单步骤生产的企业，比如发电、采掘、造纸等企业，也可以适用小型水泥厂，制砖厂或辅助生产的蒸汽车间等。

求电大形考2012,会计制度设计答案，邮箱liuyanping007@vip.qq.com

会计制度设计网上作业02-0001任务参考资料

一、 辨析题

1、 会计科目编号在会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字顺序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法。我国企业会计准则的会计科目编号就是采用的数字定位编号法

答：这种说（做）法有错误。安照《企业会计准则——应用指南》会计科目和主要帐务处理的原则规定，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。该附录提供了一种编码方式，同时还有其他多种编码方式供选择，比如数字编号法、文字编号法、混合编号法等。会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字顺序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法。数字定位编号法是对十进制编号法的扩展。

2、 企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理长期股权投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。长期股权投资业务不相容性主要包括：长期股权投资项目的可行性研究与评估；长期股权投资的决策与执行；长期股权投资处置的审批与执行；长期股权投资绩效评估与执行。

答：长期股权投资内部控制总体要求包括：

（1） 职责分工、权限范围和审批秩序应当明确，机构设置和人员配备应当科学。

（2） 投资项目建议书和可行性研究报告的内容应当真实，支持投资建议和可行性的依据与理由应当充分、可靠。

（3） 对外投资实施方案应当科学完整。

（4） 对外投资处置方式应当明确。

（5）

二、论述题

1. 某企业存货管理的主要做法如下：董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种；对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对；期末仓库保管员自己盘点，与会计核对不一致也不查找原因和相应的处理；车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续。你认同这种说法吗？试分析并说明理由。

答：总体上看，该企业基本上没有内部控制制度。存货业务内部控制总体措施应当包括如下要求：

（1） 权责分配和职责分工应当明确而严格，机构设置和人员配备应当科学合理。

（2） 存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确。

（3） 存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及秩序应当有明确的规定。

（4） 存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计准则和会计制度的规定。

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