老板不重视税务（公司老板不重视财务,重视行政）

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本文目录一览：

• 1、企业常见税务风险及表现形式
• 2、老板不重视财务怎么办
• 3、《老板财税风险管控》课程笔记
• 4、老板不重视财务怎么办？
• 5、在财务部门工作了很久,但凡财务工作从不让领导操心,但也付出了太多心血,可领导不重视我们这个部门?怎么办?
• 6、国有企业为何对税务风险管理“不太感冒”

企业常见税务风险及表现形式

企业常见税务风险及表现形式

目前，我国很多企业有意识地或无意识地偷逃税款，换句话说，都或多或少存在这样那样的纳税风险，只是程度不同而已。这些风险往往存在于：一是在公司的注册阶段存在风险;二是在公司的收入方面存在纳税风险;三是在成本费用方面存在着纳税风险;四是公司的会计报表存在纳税风险;第五在其他方面存在纳税风险。下面是我为大家带来的企业常见税务风险及表现形式的知识，欢迎阅读。

一、公司在注册阶段存在的风险

(一)虚假出资与抽逃注册资本

表现形式为：注册资本不实或注册后不久资金退回或转移。

很多公司注册的时候，就存在着风险了，所谓资本的“原罪”。基督教说，人在哇哇坠地的时候就有原罪。公司虚假注册现象在以前很普遍，现在也时有发生。早几年，会计事务所假验资现象很普遍，现在随着监管措施的加强，以假验资报告虚假注册的现象有所减少，大多数改为由中介公司代为垫资，验资后再抽走。有时也可能是自己真出资，但在注册完公司后不久，即将注册资金抽走挪作他用，在财务上则形成一长期应收款一直挂帐无法处理。这种现象在很多企业非常普遍，有很多老板对此可能会嗤之以鼻：“这有什么大不了的，我很多朋友公司都有这样的问题，也未见出什么事。”对于这样的问题，我们必须搞清楚，有可能会受到什么样的处罚?轻则工商局年检时发现注册资本不到位或抽逃注册资本，会根据《工商登记条例》要求补足，并给予抽逃金额5-12%的罚款;重则《刑法》上有抽逃注册资本罪，一旦企业和其他市场主体发生了经济纠纷，或造成重大社会危害，则就有可能追究股东的刑事责任。当年的“琼民源”和“银广厦”事件就是这方面的典型案例。

二、公司收入方面存在纳税风险

1.隐藏收入不入账

隐藏收入的普遍做法是设账外账或叫内外帐。销售收入不入外帐入内帐，资金体外循环。与之相矛盾的现象是，由于收入不记或少记帐，公司常年出现亏损或处于微利的边缘。而公司生产经营规模却越来越大，公司规模扩大，而帐面资金不足，就会出现不断向股东个人借款的情况，因此，这种偷漏税的表现形式是，外帐上的与股东的往来账发生额较大，且较频繁。

2.收入长期挂往来，不纳税申报

收到销售款后，不记收入，而是挂往来，计入应付账款或其他应付账款，不做纳税申报。这种偷逃税款的手法大多是在客户不需要企业出具发票的情况下使用。这种偷漏税的表现形式是，应付款项长时间无法支付也不须支付。

3.不依合同规定确认收入，收款时开票确认收入

根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定的原则和精神，2008年国家税务总局发布了《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)，对企业销售产品和提供劳务收入的确认时点进行了明确。除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。但有的企业不按规定确认收入，延期确认收入，以滞后进行纳税申报。例如：

风险分析案例2：不按税法规定确认收入推迟纳税时间

某公司与一客户签了一笔合同，销售100万的货给客户。客户已经把货物取走，公司给该客户3个月的帐期，3个月后向客户开票收款时才交税。

这种情况下，什么时候产生纳税义务需要进行纳税申报呢?是合同签定当月还是3个月以后开票收到款时呢?按照税法有关规定，在客户取货当月就应确认收入，即使增值税发票尚未开具。而在现实中，很多企业会与这一公司一样，大都采取的是在收取货款时出具发票，出具发票后才确认收入。这样推迟3个月的纳税收入，可以减轻公司现金流的压力。而按照税法规定，这就引发了补税、滞纳金和罚款的风险，甚至要承担刑事责任。我们可以算一笔帐，对这样做的好处与坏处进行一个对比：

假定企业为一般纳税人，本次合同销货100万元，进项税额为14万元。另假定资金年利息率和机会收益率均为6%，应纳增值税为：100×17%-14=3万元，则这样做的好处是：

①获得了3个月的资金利息

资金利息=30000×6%÷12×3=450(元)

②取得了推迟3个月纳税的机会收益

机会收益=30000×6%÷12×3=450(元)

好处合计为900元。

假定半年后偷税被发现，则推迟3个月纳税的风险即坏处是：

①补税=0

②罚款=30000元(按偷税额1倍计算)

③滞纳金=30000×0.05%×90=1350(元)

三者共计=30000+1350=31350(元)。弄得不好，可能还会有刑事责任。

收益和承担的风险相比实在不值得。对这种纳税风险，很多企业没有重视，不单企业管理者(或老板)没有重视，甚至连财务人员也不重视。财税专家

而对此我们如稍加注意，是可以做到既合理合法推迟纳税时间，又没有税务检查风险的。如根据修订后的2009的1月1日起执行的《增值税暂行条例实施细则》规定，按销售结算方式的不同，纳税时间具体为：

(一)采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;

(二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天;

(三)采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天;

(四)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;

(五)委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天;

筹划思路：

结算方式不同，纳税时间自然不同。所以只要对销售合同中的收款结算方式稍加改变，就可以达到想要的目的而又没有风险。

4.价外收入不入账，私设小金库，不做纳税申报

企业将价外收入或零星收入如边角余料变卖收入不入帐，私设小金库，体外循环，隐匿收入。这种情况在很多企业都存在，实事求是的讲，越管理正规的企业存在这种现象的可能越多。如果设内外帐的企业，设小金库的需要和冲动越小。因价外收入和零星收入占营业收入的比重较小，这种手法不容易被发现。国营企业和上市企业采取这手法的较多。

5.视同销售行为不遵税法规定，逃避缴纳税款

按照税法规定，企业有很多行为要视为销售，有的企业不按政策处理，应该视同销售的项目不视同销售，不做纳税调整。出现这种情况大多数是因为财务人员不了解税收法律政策所致，少量的是懂政策但故意违背。

由于不同税种的税收政策往往出于国家税务总局不同司室，相互之间没有协调，所以不同税种政策间往往会出现不一致，甚至自相矛盾现象。例如企业为了促销，经常会推出“买一赠一”政策。按照《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第三款规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，在所得税方面不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入;但按照《增值税暂行条例实施细则，则须视同销售缴纳增值税。但很多企业不视同销售，不纳税，这就产生的纳税风险。

再如根据国税函〔2008〕828号《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》规定，企业将资产在总机构及其分支机构之间转移，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。但根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)第四条规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，除相关机构设在同一县(市)的，则须视同销售货物。

附录：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)第四条，单位或者个体工商户的下列行为视同销售货物:

(一)将货物交付其他单位或者个人代销;

(二)销售代销货物;

(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;

(四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;

(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户;

(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;

(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

三、企业在成本费用方面的纳税风险

成本费用纳税风险主要表现形式有：

1.大量收据或白条入账

我国实行的是“以票控税”的管理制度，因此国家发布有发票管理制度。这些制度规定，不符合国家规定的合法票据，不得入账，不得税前抵扣。在实际工作中，企业有时候很难取得合规的`正式发票，就只能白条收据来入账，按规定对这种情况，应作纳税调整。但有的企业不按规定进行纳税调整，存在纳税风险。

从以上的情况我们也可以发现，在目前社会、市场、法律的环境下，企业违法，有时也是无奈之举。我们反对以身试法，我们也希望，政府可以制定一更具人性化的税收政策环境，但在政策未能改变的前提下，企业只能去适应政策而不能与政策相违背。

2.虚增人头，虚增工资

有发现部分企业会采取这种虚增人员工资的方法，偷逃税款。这一手法“技术含量较低”，很容易被识别和查处。随着我国法律环境的不断改善，比如《劳动合同法》的出台实施，虚增人头需交纳社保，因此，采用该手法进行偷逃税款呈下降趋势。

风险分析案例：工资个税“筹划”中的陷阱

(一)案例基本情况

2009年7月，某企业邀请深圳智慧源咨询公司为他们提供税务风险模拟检查和税务咨询服务，调研时我们发现，该公司的工资表显示，所有员工工资都是2000元，这是正常的吗?

(二)问题及风险分析

第一，这是一家高新技术企业，员工薪酬应该远远高于2000元;另一方面2000元是个人所得税的起征点，2000元正好不用缴纳个人所得税;第三，工资发放表上员工人数和实际情况不相符。实际员工人数100人左右，而工资表上150人左右，虚增人头50人。通过访谈和审核其他资料，我们得知该公司员工收入较高，连普通文员月工资都在3000元，大部分员工月工资在6000元-10000元，少数高收入的员工月收入可达30000元，每月需缴纳的个人所得税数额不小。为了帮助员工少交个人所得税，公司对工资薪酬的人所得税进行了“筹划安排”。他们寻求了外界帮助并找到当地的一家税务师事务所。这家税务师事务所的税务咨询人员和该企业财务总监一起研究，制定出了一个职工薪酬个人所得税筹划方案。要点有：第一、虚增人头。一人的工资由两个人或者三个人领，把工资额降下来;第二、一个人工资由多个关联企业去发放。第三、奖金要求员工找发票来报销;第四、工资的一部分通过小金库发放，不在外账上体现。第五、少量公司高管的工资薪酬部分通过境外公司去发放。这样一来，该公司所有员工每个人的个人所得税一分钱都不交。

这个关于员工工资薪酬个人所得税的所谓的“筹划方案”的效果是很好的，可以极大降低个税，但是他违背了税务筹划“合法性”的基本原则，变成了一个典型的偷税案，给企业埋下了一颗定时炸弹。只是不知何时会爆炸而已。

3.虚开发票增加成本或随意调整纳税期间成本费用

虚开发票以增加增值税进项抵扣或增加企业所得税税前抵扣在企业是很普遍的现象。另外，按照企业会计准则，成本的结转应遵循“配比原则”，不得提前或拖延。而在现实中，有的企业为了偷逃税款，故意违反上述原则，随意调整或提前结转成本费用。比如改变存货计价方法、将应该资本化的费用进行费用化、随意变化成本分配方法等现象也很普遍。

这样的所谓的“筹划方案”表面看起来操作简单，效果明显。但实际上，这不是真正的税务筹划，这就是典型的打着筹划之名的偷税漏税做法。这样的“筹划”方案给企业埋下了偷税的潜在定时炸弹，不时几时会把企业和老板带进“阴沟”里。

问题是，为了少交税，类似的税务安排在很多企业屡见不鲜。虚开建安发票也是房地产企业为了降低税负最常采用的手段。那么，这其中倒底会有什么样的风险呢?我们分析如下：

①虚开建安发票后，建安成本就会虚高

该项目销售额约6.5亿元，原建安总成本约3.8亿元，加上1亿元后则达4.8亿元。而建安成本政府都会有工程定额。比如在北京市地税局2007年5月出台的《北京市土地增值税清算管理办法》(注：这是全国第一个吃螃蟹的，是财税(2006)187号文要求加强土地增值税清算文件出台后全国第一份土地增值税清算细则)就规定，在北京市，前期工程费、建筑安装费、配套设施费、开发间接费用四项成本，多层建筑每平方米1560元;高层每平方米2263元，如超过规定数额，除非有特别理由，否则税务部门不予承认。那么，一下子虚开1亿元的建安发票，必然会让建安成本徒然增加很多，如何向税务机关解释呢?能找到合适的理由让税务局同意吗?如果增加不多，还可以解释，增加如此大金额，通过的概率恐怕是为零的，因为，税务局在这件事上如“过份帮忙”也有“掉乌纱帽”的风险。

②资金回流的风险

实际建筑安装费为3.8亿元，虚开成4.8亿元的发票，资金流如何处理?虚开的1亿元要不要付帐?如果1亿元长期挂账，容易引起税务部门的怀疑，而且按照规定应付未付不得进入成本。如果转帐，则1亿元资金如何回流?对方会不会有信用风险?会不会耍赖?

③回流资金的帐务处理风险

我们假设建筑商信用良好，资金回流没有关系。对方将1亿元资金重新打给公司，这么大的一笔资金如何下账?入内账还是入外帐?如果通过银行进账，则帐务上会出现入帐风险，只能长期挂“往来款”，无法削除。如以现金入帐，则可以计入“小金库”，而如此大金额要提取现金，则只能分取若干次，而“小金库”里放这么一笔资金后就不是“小金库”了，这个“小金库”的管理会存在很大难度和风险。

④对方账务处理的风险

换位思维，如果从建筑商的角度来考虑，建筑商也将面临账务处理的极大困难。如何处理1亿元的虚开金额?2亿元的收入变成了3亿元的收入，要多交企业所得税，如何应对?1亿元的现金如何提取出来?建筑商为应付这种困局，只能采取不规范的手法进行处理，比如他自己再弄张假的发票抵帐或虚列人头，虚加人工来解决。这就会放大了建筑公司的税务检查风险。而一旦建筑公司出事，则税务机关就会顺藤摸瓜，将该开发企业牵扯出来。在现实中类似的由于上、下游出现而被税务稽查的案例屡见不鲜。

(三)偷税与筹划的区别分析

而我们提供的方案，与之相比，因属合理合法的税务筹划范畴，所以手续会繁琐，时间成本、人力成本、资金成本都会发生，节税额与直接偷税相比也会较低，但两者性质以及操作平台却完全不同。偷税的做法，会给企业今后留下税务检查风险与隐患。筹划的方案虽然操作起来麻烦，但是是合法的，将来贵司股东、法人、财务都会睡觉踏实。即使税务局发现交易金额大，认为不合理，也仅仅属于“关联交易转移定价不合理，需做特别纳税调整”的范畴，不能定性为偷税，没有法律风险，这是两者间的本质区别。

四、企业在会计报表税务分析风险

一个企业的业务活动，都会通过财务报告的会计信息反映出来。如果企业存在偷逃税行为，也会通过这些信息体现。企业不论请的会计水平多强，做假帐的水平多高，想不被发现是很难做到的，假的终究是假的，假的永远做不成真的。因为会计报表不会骗人。可有一些老板偏不信邪，总以后我请的人水平高，税局抓不住。通过对企业提供的会计报表进行分析，会计报表税务分析风险表现形式有:

1.在资产负债表上的表现则为：存货、应收帐款、其他应收款、应付帐款、其他应付款、资本公积等会计科目经不起推敲;账务处理混乱、帐实不符;

2.在利润表上的表现则为成本费用与收入不配比，利润结构不合理;

3.各项指标，忽高忽低，或如过山车，或漏洞百出。

具体而言，假帐通常会在以下几个方面留下蛛丝马迹：

①各项财务指标跟相同行业的平均水平作横向比较，会出现过高或者过低的现象。

②企业各项指标如与往年做纵向比较，会出现忽高忽低现象，就像坐过山车一样。

③企业的利润率、税负率较长时间处于较低水平。

在现实中，有的企业连续几年都做成亏损，可问题是公司规模却是越来越大，那资金从哪来呢?公司股东以个人名义借款给公司用于营运资金。长期下来正常吗?有的老板稍微聪明一点，不做成亏损，让它每年赚几百块钱，象征性交几十块钱的税。但如果连续微利，利润率会明显低于同行业平均水平，税赋率也明显地低于同行业平均水平。现在我国各地税务机关都有一个不成文的规定，都会内部掌握一个最低的税赋率水平。比如在深圳，税务机关内部规定的工业企业增值税税负率不低于1.5%，商业企业增值税税负率不低于8‰。有人说，知道这些数值就好办了，就按照这个标准来，正好比它规定的最低标准高那么一点，税务局就不会来找麻烦。注意以上是最低值，不同行业标准还不一样呢。你略高于最低标准就可以了吗?

④账实不符。现金和银行存款对企业来说一般容易控制，做到账实相符不难。不真实的财务行为很难做到存货的账实相符，一般经不起盘点。要么帐大于实，要么实大于帐。这种现象在现实中很常见。比如说我一次采购了100支笔，全部售出，可是有80支出具正式发票，还有20支没开发票，企业就入了小金库。那么这一来就造成仓库里面零库存，可是账面上仍有20支笔的存货。这就造成账大于实的现象。如果经常这样操作，就会像滚雪球一样越滚越大，账实不符的现象越来越严重。到最后可能出现这种情况，账面上有一堆存货，几百万几千万的金额，可是仓库里早就没了。实大于账的现象也很普遍，比如说企业在采购的时候为了控制成本，从规模较小的供应商处采购，它不能出具合规的发票，采购回来的货物没法入账。而仓库里面有实物，就会造成实大于账的现象。存货账实不符是企业最难以处理、也是最无法向税局解释的问题。

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老板不重视财务怎么办

一个会计经验丰富，帐务处理按章行事、符合逻辑、滴水不漏，税务查账无可挑剔、平平而过，老板认为会计还不就是理理发票、记记帐，有什么大不了呢。

一个会计稍有经验，但是帐务处理逻辑不合理，经不起印证、推敲，补税若干，老板感觉会计工作有点重要，不可轻视。 

一个会计财务概念模糊，政策制度不了解；帐务处理乱七八糟、漏洞百出，经不住细查。一查就什么问题都暴露无遗。补税、罚款、迟纳金，老板大吃一惊，忙着又招待、又托人情，弄得焦头烂额、狼狈不堪，这才觉得：哦，会计原来这么重要！

财管管理是企业运营的加速器，良好地运用财务杠杆系数，可以帮助企业快速地步入成功运营的轨道，不当的财务管理，也会加速企业倒闭灭亡。

现代财务管理已经渗透到企业管理的各个方面，对企业的发展起着至关重要的作用，特别是企业在经营发展到一定阶段以后，老板必须掌握一些基本的财务知识，否则的话，财务出了问题，老板可能还“蒙在鼓里”，浑然不觉，失去及时发现并纠正财务问题、化解财务风险的良机。

务管理涉及企业管理的各个方面、各个阶段，财务管理的好坏将直接关系到企业的生产能否顺利进行和资金的调度是否合理。

把专业知识通俗化、实践化，以会计六要素为线索，才能系统介绍了企业老板应知应会的财务管理知识。同时要兼顾时效性与实用性，深入浅出，全方位满足老板的需求。暗示老板们会主动关注企业状况，并从烦琐的财务会计数据中诊断企业的运营状况，积极预防或及时发现企业潜在的财务陷阱。特别是企事业营运能力分析和现金流量分析让老板们充分了解企业的真实状况，适时调整公司战略，提升企业的综合竞争力。

财务会计主要公司就是对公司经营结果的记录，而所有的结果都来源由老板和其他部门人员的判断和决定。一定要时刻提醒自己风险来源于错误的决策和行为，当这些发生了并变成了现实，你也许会怪会计没有水平没有把账做好，其实你错怪了会计，有些问题事后消化也许神仙也做不到。

给不懂财务会计的老板们十个忠告：

1、请相信公认并成为制度会计理论的重要性，有时候，会计十年的经验就是十年错误的坚持，实践中至少有一半的会计处理都是错误的，公司为此付出高昂的代价或许会计自己还不知道。

2、如果你很忙，请你抽一些时间和财务人员沟通并尊重他们，如果你特别忙这样的借口来推脱，面临的结果是：没有良好会计的企业相当于刘备失去了诸葛亮。

3、不要想当然的去处理会计事务，风险可能无处不在。明天的风险来源于今天的决定，也许你那一刻后悔莫及。

4、企业的风险80%来源于财务风险，财务的风险主要来源于会计处理不当，会计处理不当一个是会计自身的能力水平的限制，更多的就是老板的错误或愚蠢指挥的结果。

5、并不是所有的发票做到公司账簿里就是成本费用；并不是所有的税费交到税务局就算是纳税了。实际上，记错账比不记账的麻烦更多，同样纳错税比不纳税的损失更大。

6、请记住不要以为收入-费用=利润就是计算纳税额的基础，会计利润和公司的所得是不同的概念，有些时候你用来冲账的发票是无效的，甚至给你带来麻烦和风险。

7、事实上曾经错误的决策，很难用合法的方式来弥补，所以不要怪会计人员水平不高，要怪就怪自己无知。

8、你是不是感觉公司的账簿有点乱，如果是那样，你很危险了，也许离你企业关闭的日子不远了，打败你的不是别人，而是你的会计，但更多的责任在于你自己。

9、记住开公司容易关公司难，一个不规范的财务核算、一个曾经错误的行为都将是以后纠缠你的魔鬼，他将让你寝食不安。

10、目前有两种老板，一种是只顾赚钱出了问题花钱找关系摆平，另一种是在赚钱的同时思考这个钱是不是该赚的，前者我们叫暴发户，后者我们称呼为企业家，你是哪一种你自己最清楚。

《老板财税风险管控》课程笔记

大财有道，大富有德

大凡优秀成熟的企业，都有一个非常好的财务支撑体系在高效运转，以保证企业的健康发展，做大做强 。

什么是财税思维？老板应该具体什么样的“财务观”？许多人，一生都在创富、守富、传富中渡过……却没有思考什么是真正的财富？真正的财富是一个人能实现人生的四大自由：身体自由，时间自由，心灵自由，财务自由。

什么是财商？如何提升财商？财商就是快速赚钱的技术 ！是集体创造财富的能力！是用商业的活动增加财富的思维和手段，最终达到身心富裕的境界！

很多老板都认为，财务是财务人员的事情。真正的财务管理，首先是老板的财务思维的管理。老板没有财务思维，企业想构建强大的财务体系，这是不可能的。

什么是财务管理？通俗的话讲，就是“钱流到哪里，我就管到哪里”。凡是需要钱的地方，就是财务需要管的地方。

企业经营到一定阶段时，老板对于企业的管理，一半是财务管理。一个优秀的企业家，一定是半个财务专家。所有的高管，都是为报表打工的。所有的经营行为与结果，都要通过数字方式来表达。报表，就是我们管理者的成绩单。

企业的财务分成两种：第一种叫小财务，第二种是大财务。小财务整天研究三件事：做账报税管钱。大财务的核心工作就是增加利润，降低风险，增加现金流。

老板如果只管一个部门，一定是财务部门。谁管财务，谁才是真正的老板。控制了财务，就控制了企业。控制了钱，就控制了一切。只要涉及经营问题，一定先从财务入手。

战略

企业战略制定，是老板的工作。战略的管理，是财务的工作。财务战略是匹配企业战略的。老板定出什么样的公司战略，财务就要有相应的财务战略进行配合，并且把公司战略，与预算管理结合起来，数字分解。分解到每一种产品，每一个员工，每一个核算单元，最终形成经营企业的全套数据。

企业是做大，还是做强？什么做大？什么做强？经营企业，做大做强，就是做三个角。

第一个角，收入，也叫市场份额，市场占有率。

第二个角，利润，也是盈利性。

第三个角，现金，是流动性。

什么时候，要收入？什么时候，要利润？什么时候，要现金？考核什么，就得到什么，一切，在于我们的设计。

利润，是设计出来的。现金，是设计出来的。财务，是设计出来的。

公司，也是设计出来的。老板就是公司的总设计师。想要什么样的公司，就设计什么样的公司。一切，在于我们的设计。设计什么，都不如设计老板的人生，人的一生都是设计出来的。设计人生，就是设计人生的经历，经历什么，我就是什么。经历越丰富，人生越圆满。

股权

老板经营企业，有两种境界：一种是有我。一种是无我。“有我”，就是我做这个企业的目的，就是为了让我自己、让我的家人过的更好，让我的家族飞黄腾达，为了让我身边的人生活的更好，这叫“有我”。“无我”，就是我做企业的目的就是为了帮助很多的人，帮助更多的员工、客户、供应商、回馈社会、报效国家（交税）等等，在这种帮助别人中，找到做企业的价值，奋斗的意义、人生的快乐。

当“有我”已经达到时，我们开始追求“无我”——开始洗涮以前偷税不合规，留下来的原罪。

仁者以财发身，不仁者以身发财。

一切都是生命的修行 。经营企业，也是在修行。企业就是我们修行的道场。许多老师，都是为了爱而存在，自己早就财务自由了，经营企业是为了身边的员工，为了客户，为了拉升行业的高度，为了人生的使命与社会的担当。

没有一件值得干的事情是可以一个人干成的。如何成就事业就看你能在同一时间同一空间，统一多少人的立场。你能把多少同一立场的人框进你所设计的时间和空间内，你就能成就多大的事业。

君子先慎乎德。有德此有人，有人此有土，有土此有财，有财此有用。

百分之五十一就是老板，百分之四十九就是打工。

一个没有老大的企业，终将烟消云散。牛人太多，股权分散，没有绝对的控制，没有实际控制人，企业也走不了多远。这种企业也没有资本价值，没有人愿意投资。

老板如何既分享利益又能保持控制权，这是需要设计的。控制股权，控制章程，控制董事会，控制业务权的控制，最终都要落脚到对财务的控制。

老板与总裁，就是狼狈为奸。“必须敢于进攻。把握战略方向，有决心，有意志，富于自我牺牲精神。能带领团队，不断地实现新的突破。这就是狼的标准。”

至少要精于管理。大大咧咧的人，不适合做副职。副职一定精细化管理，撕开口子后，要能精耕细作，守的住，具备正确的执行力，来实施组织意图，这就是狈的行为。

核算

网络时代，经济转型，产业升级。野蛮赚钱，粗放经营，已经成为过去。企业进入了精细化管理的时代，开始抠利润、抠成本，靠周转赚钱。

精细化管理的前提是精细化的财务核算。 一个企业连帐和报表的数据都是错的，如何精细化，无数据，不管理；无数据，不会议；无数据，不决策。为什么很多老板，经营企业很多年，却看不懂财务报表？是老板的问题，还是财务的问题？

企业的报表分为两大类：对外报表和对内报表。老板90%以上的精力都是看对内报表，而我们民企财务人员最容易干的事情就是只给老板三张对外报表。报表是用来看的还是用来影显财务人员专业的？

报表是企业的导航图，是管理的驾驶舱，是最大的商业情报。

一个不懂报表的管理者，完全是在凭直觉带兵打仗，这个企业是做不大的。老板面对财务，有四个自问：

一， 年终时，给高管分钱，分利润，用内账报表还是外账报表？外账数据是错的，内账数据无法公开，如何给高管分钱？

二，老板想学稻盛和夫，用阿米巴经营。量化分权、内部定价，责任中心，独立核算，人人都是经营者……但财务数据是混乱的，如何阿米巴？

三，公司做大，引进绩效考核，考核指标数据来自财务部门，财务数据无法支撑，ERP系统断层、业务财务脱节，如何绩效考核？

四，公司想上市，或者被并购，公司走向资本市场的最大障碍是什么？偷税与账务混乱。财务不规范，如何资本化？

税务

国家宏观调控最有效的两大手段，就是利息和税收。人在一起，就是要分名，分利。老板与国家之间，也要分钱、分利。企业至少几个股东，至少有两个股东，一个是国家，一个是咱们老板。你把钱从公司拿走了，考虑了另外一个股东——国家的感受了吗？

《小学生守则》第一句话就是热爱祖国、热爱人民。什么是爱？表达出来的爱才是真正的爱。如何表达我们对祖国的爱？纳税，就是最大的爱国。

许多老板，一边在偷税，一边又在拼命捐钱捐物做慈善。纳税，就是最大的慈善。

经营企业有三种利润：

第一个，经营利润。一个产品8块买过来，10块卖掉，赚2块，这个是产品经营的利润。我们需要做的就是不断的开源节流。

第二个，现金利润。什么是现金利润呢？一个卖生鲜水果的企业，即卖赚产品的钱，还把账上的富余沉淀资金，借给供应商，获得资金利息。为什么敢借，因为供应商有3个月的账期，只要把欠供应商的钱，反过来借给供应商就可以了。

第三个，税务利润。税务利润有三种颜色。黑色，灰色，白色。

黑色税务利润，就是偷税。买卖发票、做两套账、隐藏收入……

灰色，就是避税。打擦边球，钻法律漏洞，本质上不合法，但形式合法。

白色，就是合法节税。改变业务，改变经营方式，改变商业模式，从进达到合法少缴税的境地。

税是如何产生的？交易产生税，而是财务部产生税。交易不同，税不同。交易地点不同，税不同。交易方式不同，税还不同。所以，税收筹划，本质是对交易进行规划。

上有政策，下有对策。下有对策，上面又会出新的政策。谁来帮你们想新的税收对策呢？

税收等划一定要动两个东西，合同与决策。合同已签，决策已定。企业的税收成本就已经基本确定，所以税收筹划就是要 提前做税务规划，提前做叫节税，事后叫偷税。

企业发生重大交易之前，一定要做先税务规划：资本交易、股权转让、土地资产交易、投资融资、并购整合，分立、合并、债务重组、商业模式调整、重大合同……

资金

利润与现金，哪个更重要？现金为王告诉我们什么道理？利润是面包，现金是空气。没有面包还能活很多天，没有空气，分分钟倒闭死亡。

老板应该看的第一张表是现金流量表，我们不能用利润买任何东西，只有现金才能购买东西。有利润，不一定有现金流。没有利润。没有利润不一定有现金。一个企业活得过得好不好就得看现金流量表。

赚钱有三种赚法：多赚，快赚，还要稳赚。

经营企业有三大杠杆：

第一，管理杠杆，就是玩周转，玩财务玩管理。不断的提高周转速度。周转速度，就是企业赚钱的速度。

第二，市场杠杆，就是玩利润，玩产品与市场。不断的开源节流，提升利润率，寻找利润空间。

第三，资本杠杆，就是在玩财务杠杆，玩资金和债务。控制风险，用最少的钱，撬动最大的资金，空手套白狼，借钱赚钱，借鸡生蛋。

总结起来，就是多赚、快赚、稳赚。或者说， 营销赚小钱，财务赚大钱，资本赚黑钱。

什么是公司估值？我们说评估。什么是评？就是用嘴说，什么是估？就是大概。评估，就是用嘴说大概。所以什么人来说，谁来评估，公司的估值有相当大的空间。

市盈率倍数，就是我想把未来多少年的利润，在现在一次性变现。我一年赚1000万，我要把未来20年的利润，现在一 次性给我。我的估值就是2个亿。什么是市值？如何让公司更值钱？风险越小，公司越值钱。利润越高，公司越值钱。所以，我们要不断的降低风险，增加利润，让公司更加值钱。

内控成本预算

什么是成本？成本不是魔鬼，成本是获取利润，所发生的价值牺牲，是资源的耗费。 成本是客户-愿意支付-的部分，客户不愿意支付的是损失、浪费、残次，还有低效 。

控制成本是获得-客户-最有效的方法，损失与浪费是丢失客户的根源。

控制成本有三大法则 ：

一、固定成本变动化；

二、变动成本订单化；

三、三项费用客户化。

控制成本的技术，就是不断的 细化+量化+记录评价考核 。

治理结构，是管总裁以上的事情。内部控制，是管总裁以下的事情。

小企业，建立内控体系，是为了控制成本，减少跑冒滴漏。

中企业，完善内控体系，是为了降低风险，建立企业文化。

大企业，升级内控体系，是为了长治久安，让企业活得更长寿。

财务人员希望财务规范，业务人员希望灵活机动，维持原状，不愿意建立内控，怕影响效率。怎么办？老板支持谁，谁就赢。支持财务，财务就规范。支持业务，财务就混乱。老板的财务水平决定了企业的财务水平。

财务出现问题的三大根源：一，老板不重视财务。二、财务不懂业务。三，业务不懂财务。

当财务与业务脱节，必然导致财务失去对业务的监控。于是成本上升、利润下降，存货增加、欠款变多、风险增大，甚至贪污腐败存在可能，进而影响周转速度，降低投资回报。

怎么办？只有财务业务一体化管控。如何一体化？建立一套完善的财务体系。

系统  

如果一个中小企业进入成长期或者处于激烈的市场竞争中，就必须考虑完善自己的财务支撑体系，否则难以做大、难以做强；

大多数靠机会、产品、市场、业务模式、或者某个资源、甚至关系等发展起来的中小企业，在高速发展过程中完成了原始积累，为后续发展在业务和资金上做好了准备；

而薄弱环节就是在业务发展期没有建立适时的财务管理体系，也就没有形成和积累出一套优秀的大企业才有的高效业务支撑体系，没有完善的财务体系，今后的大仗无法打的。

这在企业发展初期不是问题，但是当企业发展到一定规模还没有开始建立和改造这个财务体系，就很快会面临停滞不前、困难重重、风险加大、短命或夭折的危险；

正所谓，小企业靠创始人精明能干、勤劳付出，机遇厚爱；

大企业靠财务体系，发挥团队力量，避免风险，稳步前行。

企业过了生存，必须完成管理系统升级，企业才能成长，扩张，成熟。

建立管理体系企业要实现五化：

管理目标化替代感情化；

管理流程化替代协调化；

管理数字化替代感觉化；

管理过程化替代结果化

管理信息化替代人工化。

什么是管理？管理=人+系统。 管理要做到100分，要么人80分，系统20分。要么人20分，系统80分。

系统越完善，可以降低企业对人才的依赖。一个伟大的企业，往往是一流的管理系统+三流的人才。把公司建成铁打的营盘，员工变成流水的兵，甚至董事长不在公司，公司都能照常运转……这样的公司，才是一个真正的、健康的、有资本价值的公司。

企业家只有真正做到间接管理企业才能解放自己，间接管理企业的前提是财务系统完善，并能看懂财务报表。

要间接管理企业，员工人数多了，有管理层级了，必然要授权。

只有流程完善的授权，才是真正的授权。只有建立了完善的财务管理体系，才能做到： 利润可保、运营可表、未来可期、风险可控、数据可查、问题可现。

什么是数字化经营？经营制度化，制度流程化，流程数据化，数据IT化，企业的数字运营需要通过IT化，才能实现真正的落地。

唯有将企业的经营管理过程通过IT手段固化在财务体系里，实现及时回馈的经营数据看板和经营分析，才能发挥数据驱动业务增长的最大价值。

经营可量化、可追溯、可控制、可优化。

数字化经营，锁住管理，让经营更智慧。

生财有大道，生之者众，食之者寡，为之者疾，用之者舒，则财恒足矣。

所有经济之间的战争，其本质都是企业之间的战争。所有企业之间的战争，其本质都是老板之间的战争。所有老板之间的战争，其本质都是哲学与财务之间的战争。

财务应该做哪些事——职能规划

小财务是记账，管钱和报税。

大财务包括全面预算，节税避税，财务系统建设，投资分析，风险管控，流程制度升级，并购重组决策分析，股权架构设计，融资上市，内部控制，战略管理等。

做好财务系统的职能规划的6件事情：做好账；交好税，管好钱，做好管控，建好财务战略支撑，打造财务组织。

做好账的标准是什么？对外安全，对内准确。有的人说，我的账是糊涂账，成本算不清楚，我赚了多少钱，每个产品的保本点我都不知道。在这种情况下这个企业的账是准确的吗？大家记住，一个不安全的报表报给税局，等于自己举报自己。

交好税的标准是什么呢？交税少，风险小。

如果你交了税特别少，但是风险特别大，你一出事结果就抓人或者被罚款，那不算。比如，税法的收集和应用，税法不断在更新，你要去及时的收集。纳税的分析和评估，自己先要做的内部评估到底有多大风险。

管好钱的标准是什么呢？资金安全，资金效率。管好钱要做哪些事呢？

做好管控的标准是什么？利润可保，运营可表，未来可期，风险可控，数据可查，问题可现。做好管控要做哪些事呢？

建好财务战略支撑标准战略清、方向明、股权顺、治理严。交好税要做哪些事呢？

打造财务组织的标准是什么？打造一支来之能战、战之能胜的财务军团。

每件事情我们都要标准，也要有具体的工作。具体怎么落地呢？我讲的理论只是一个参照物，财务和老板要坐在一起，把企业的财务的职能给它写出来。您可以按照这六条，每一条写出来你的标准是什么，要做哪些事情把它写出来，然后你就开始清晰了，不仅财务要参与设计，老板也要去参与问题的探讨。如果你参加线下的课程的话，老师会讲的更加详细，我们欢迎你来线下的听我们的进一步的理解。

从小财务到大财务

财务系统分级

第一级，流水型财务：财务存在以应对税务为主，财务报表不用于决策。

第二级，核算型财务：基本会做业务流程的会计，能够准确核算经营成果。

第三级，管理型财务：建立基本的管理会计体系，财务对业务能够提供必要的支持。

第四级，资本型财务：以公司利润最大化为导向的财务管理，建立起全面预算管理和完善的管理会计体系。

第五级，持续优化：在第四级的基础上持续优化。

什么是财务管理？通俗的话讲，就是“钱流到哪里，我就管到哪里”。凡是需要钱的地方，就是我财务需要管的地方。

小财务是替国家收税，解决的是合法的问题。大财务是现在老板的角度，维护老板的利益，增加利润，降低风险，增加现金流（降本增效）。

老板不重视财务怎么办？

不重视财务的老板，事业一般都做不大。

在创业初期，每一位老板可以暂时不聘用全职的财会人员，老板自己做出纳。

可以把公司的财务工作，委托给第三方财税代理公司进行日常打理。

每个月做账和报税，是会计必做的工作。

除了每个月记账和报税，开票、年报和各种日常财税处理，财务十分重要。每个公司财务部门和财务工作，是公司的核心岗位和核心工作之一。

如果把公司比如一个人，财税就是心脏。

财务是左心房，税务是右心房，现金流就是血液等等。

公司每月稳定收入50万元及以上，就很有必要全职聘用一名会计和一名出纳。

财务部门和财会人员，主要的特点就在于必须做到忠诚、专业、价值和贡献，并不在于人多。

会计、出纳、审计等等岗位，不能兼任和不能有裙带关系。

财会制度要逐步完善，一定要不断加强日常监管和盘点。

现金管理、证照管理、印章管理和对公户管理等等都要分人管理，不能太过集权。

老板不重视财务，是因为很多老板认为财务部和财会人员都是成本。

牛逼的会计，会帮公司融资和理财。

通过财务管理和数据分析，老板可以有效控制公司各种运营。

不重视财务，就是不重视自己的事业。

在财务部门工作了很久,但凡财务工作从不让领导操心,但也付出了太多心血,可领导不重视我们这个部门?怎么办?

首先，业务部门真的是重要，公司能够生存就是要靠这班业务人员打拼回来的。其次就是财务部门，老板不是不重视，而是可能是你们财务部已经够完善了，不需要他操心。所以你们应该要坚持这种作风，给老板一个好印象，同时也要协助公司其他部门，搞好各个部门之间的协同关系。另外，你得要提出一些新的建议，例如：如果节约成本支出？如果合法避税等等，这些能为公司赚钱的技巧。这些是老板最想听的。所以我们财务人员就要不断去学习、将工作做到更好，这样，老板就看到我们财务人员的价值存在，而不是只单单会记账、算账了，这样老板就会更重视财务部门。希望能帮到你。

国有企业为何对税务风险管理“不太感冒”

在国家税务总局确定的首批定点联系企业中，大约有2/3是大型国有企业。2009年，国家税务总局大企业税收管理司对11户定点联系企业的检查结果显示：大型国有企业对税务风险管理的意识不强。在这个现象的背后，有很多深层次的制度原因。 如何看待国家从国有企业中取得利润及收取税收之间的关系，一直是国企改革中讨论的热点话题之一。国有企业改革过程就是理顺国家与国有企业之间经济关系的过程，从最初国有企业放权让利，到后来的两步利改税及1994年分税制改革中的利税合一、暂免交利，结束了国有企业不纳税的历史。但是国有企业现有的管理模式中还带有很浓郁的政府行政色彩，政府在对企业的资源配置、收益分配、人事任免等方面仍然起着重要的作用。 从对经济资源掌控的角度看，国有企业的获利、国家取得的税收、国债收入等都属于国家掌握的经济资源，因此在认识上，会感觉国有企业纳税与上缴利润对国家而言无非是左口袋与右口袋的关系。基于这样的认识，国企难免会从心理上降低对税法的敬畏感。加之政府在国企改制、上市、合并重组等一些重大决策方面经常以行政命令的形式调配资源，既不会充分考虑这种调配方式的规范性，也不会充分考虑这种调配形式产生的不良税务后果，国企对税务风险管理“不太感冒”也就不难理解了。 从企业自身来看，大型国有企业本身缺乏防范税务风险的利益驱动，也是其不重视税务风险管理的重要原因。中国的国有企业经历了20多年的改革，强调要建立“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度，其中“权责明确”就是指企业应以其全部法人财产，依法自主经营、自负盈亏、照章纳税，对出资者承担保值增值的责任。但国资委作为出资者对国有企业的监管呈现政绩导向型的特点，没能充分体现所有者利益导向型的现代企业特点。而且在国有企业转制改革的过程中，往往要承担诸多的社会职责。 举例来说，国有企业在上市或重组过程中会剥离不良资产，作为独立运营的法人实体，集团或上市公司并没有责任为其他独立法人的员工支付工资及福利费。但是，为了帮助政府承担社会职责，这些国有企业集团或上市公司还要承担被剥离出来面临关停并转的企业职工的上述费用，却忽略了这样做背后的税务风险。因为从税法的角度而言，为其他企业员工支付的上述费用不得税前列支。但集团或上市公司会认为自己并未恶意违反税法规定而宽容自己。对于这类税收违规问题，通常是会通过集团公司或企业的上级主管部门与主管税务机关协商解决，而这种协商解决的方式，不仅弱化了税法的严肃性，也弱化了企业的税务风险意识。 从外部因素来看，国资委对国企的考核方式影响了国企领导对税务风险的重视程度。长期以来，国资委在对国企进行考核时，参考的一个重要指标就是利税贡献。国企利税贡献越大，国企领导的业绩越大。因此，如果税务机关要求补税，国企领导一般情况下都会悉数缴纳，而不会深究利税的区别，更不会在补税之后深究其中的税务风险。也就是说，在原有的考核方式下，国企领导对管理税务风险没有自发动力。今年以来，国资委对国企的考核指标从净资产收益率转变为经济增加值，即从税后净营业利润中扣除包括股权和债务的全部投入资本成本后的所得，其反映的信息量比利润总额和净资产收益率指标更加真实和全面。这一转变可能会促使国企领导逐步重视税务风险，但是要走的路依然很长。 从现实征管来看，税务主管部门对大型国有企业的征管方式以及税务问题的解决机制影响着企业对税务风险的敏感程度。从税收征管层面来看，中国目前还采用财政收入导向型的税收计划制定模式。由于各地区经济发展不平衡，因此各地税务机关的征管方式更多地体现了与当地经济发展水平的适应性，以及完成既定税收计划的趋利性。大型国有企业税收规模较大，对财政收入影响显著，在现行的以税收计划为导向的税收征收模式下，当主管税务机关难以完成税收任务的时候，有可能还要寻求大型国有企业的帮助。因此，税务机关与大型国有企业的关系变得很微妙，企业的税务风险一定程度上可以通过与税务机关的协商沟通得以化解，这就为税务问题的解决建立了法规层面之外的处理机制，严重影响税收征收工作的严肃性，也是对税收法定原则的挑战。比如，在国有企业改制上市以及合并重组等交易中就带有很重的行政配置经济资源的痕迹，其中的众多涉税问题大多通过与主管税务局协商解决。 另外，大型国有企业经济规模庞大，业务种类繁多，分、子公司遍布各地，对税务机关而言，如何对大型国有企业纳税遵从情况进行有效监管是个非常具有难度的课题。中国税收法律法规还处在不断完善的进程中，税法的公平性、适用性以及完备性也都有待提升。大企业经营活动的创新往往引领行业经营模式的变化，税收法律法规一般要具有一定程度的稳定性和可预见性，很多新兴业务相对应的税务处理很难都在税法中找到约束规范，增加了企业事先进行纳税规划安排以防范税务风险的难度。税法不够完善使得税务管理机关更多地运用自由裁量权，在实际中也出现对同一税务问题不同层级或不同地域的税务机关会给出不同的税务处理观点，这也在一定程度上削弱了税法的一致性、严肃性和威慑性。 总之，国企税务风险管理意识的提升既需要内在动力也需要外在环境。考虑到体制、管理环境及社会资源配置等方面的原因，可以预见，大型国有企业的税务风险管理提升将会经历一个转折过渡的发展过程。企业需要把税务风险管理提升到企业发展战略的高度，才能有助于实现对税务风险的有效管理。国资委、国务院财税主管部门，在完善国企考核机制、增加税法透明度和确定性、增强税务机关征管能力、规范自由裁量权等方面也需要有更大的作为。 （作者：林绥为德勤税务及商务咨询合伙人，董娅为德勤税务及商务咨询高级顾问。编辑：张剀）

关于老板不重视税务和公司老板不重视财务,重视行政的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。