公司内部税务管理制度（税务内部控制管理制度）

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本文目录一览：

• 1、电力企业税务管理及构建措施
• 2、怎样进行企业税务管控
• 3、中小企业税务管理的问题与措施
• 4、企业在应对一些税务风险该如何处理
• 5、谁有完整的集团公司税务管理制度，多谢。可以发邮箱boboleer@163.com
• 6、企业税务风险及内部管控策略

电力企业税务管理及构建措施

电力企业税务管理及构建措施

电力企业税务管理过程中，相关工作人员要进行税法学习、积极的对税法进行利用，同时，还能有效提高企业工作负责人员的纳税意识。以下是我为大家推荐的相关MBA论文范文，希望能帮到大家，更多精彩内容可浏览()。

摘要：税务管理是电气企业在发展过程中重要的工作，对电力企业税务管理工作具有着重要影响。一般来说，税收管理具有较大的集中统一性。电力企业税务管理的内容主要囊括了税收策略、研究、运用规范，企业与相关的税务管理组织、流程规范，以及应维护纳税人合法权益，防止违规受罚等。近几年电网企业制度产生了很大的转变，这对于企业内部财税管理工作开展的相关标准有了更高的要求。所以当前对于电网企业而言，注重税务管理工作的开展，建立并健全内部的税务管理制度，做好税务风险预防与治理工作，已经成为摆在电力企业面前十分关键的现实性问题。

关键词：电力企业;问题;税务管理;措施

在企业税收管理过程中，税收的特征是取之于民众、用之于民众。税务机关的工作人员和纳税人的根本利益具有一定的一致性。税收和经济具有紧密的关系，经济对于税收具有决定性的作用，税收又反作用于经济。积极制定合理的税收制度以及科学的税收政策法规，能够有效促进我国国民经济发展;电力企业税收管理工作过程分钟，电力企业面向生产，不仅能够有效的提高工作效率还能增加税收效益。税收工作的开展主要是依据法律作进行分配，税收效益的多少，不仅体现了良好的国家政策，还能有效的保证了人民群众的自身利益，所以，依法收税是税收管理工作开展的重要保证。

1电力企业税务管理的重要性

1.1能够降低企业税收成本

目前来看，电力企业在发展过程中，相关的税收成本主要包括了企业缴纳税金的成本、企业罚款以及拖税的处罚金额。因此，积极的制定合理的税务管理方式能够有效避免不必要的税收成本，避免由于税收处罚所造成的税收成本增加，提高企业的利润。

1.2能够有效地增强企业财务管理水平

电力企业税务管理过程中，相关工作人员要进行税法学习、积极的对税法进行利用，同时，还能有效提高企业工作负责人员的纳税意识。电力企业在税务工作过程中，应该根据企业自身的实际情况采取合理的方式加强税务管理。相关税务管理人员不仅要熟练掌握各种税收的法律规定，并且，还要对相关的会计制度以及快准则了如指掌，这样能够增强工作人员税法观念，有助于提高电力企业的财务管理水平。

1.3积极对企业内部结构进行调整，实现资源的合理配置

就目前来看，我国各项税收政策以及不同的税种的税率也不相同。电力企业在税务管理过程中，首先应该明确我国相关的税收政策，积极采取合理的融资方式、加强生产技术的改造，能够促进电力企业税务管理工作的开展，保证电力企业效益最大化，有效的实现了企业内部结构调整以及资源的合理配置，提高企业的综合竞争力。

　 　2电网企业税务管理工作中的.问题分析

随着市场环境的不断变化，电力企业不仅面临着发展机遇，同时，也要应对一定的挑战，所以必须不断增强电力企业自身的经济管理能力，进行合理地税务管理工作，才能保证电力企业的健康发展。就当前的情况来看，在电力企业在进行税务管理时，仍然存在许多问题，主要表现在以下几个方面。

2.1税务管理工作的观念过于落后，需要改革与创新

由于电力企业体制的建设和改革的影响，一些全新的业务形式出现在电网工作过程中，例如：产权的转让等。也存在税务管理工作的观念过于落后，需要改革与创新。就现在的情况来看有一部分的企业在税务管理工作开展问题中存在许多问题，例如：工作开展的方式过于老套，还是使用之前按照固定的时间进行申报以及足额缴纳税款形式，不能真正的体现税务管理的价值，同时，还容易造成税务管理成本的增加。所以，从电力企业业务开展以及财务发展所采取活动的角度来说，电力企业税务管理的内部职能有所下降，应该积极加强税务管理的内部职能。

2.2税务管理的工作人员业务水平较低

电力企业在内部财务管理过程中，由于人员的限制，没有设置专业的税务管理部门，但是，一些专门性税务管理机构也存在一定的漏洞，也因此导致从事税务管理的工作人员业务水平较低。一般来说，税务管理工作人员自身专业素质不强，都不是学习相关的财务工作人员;虽然有一些员工具备一定的税务管理能力，但是不能满足财务管理的专业性，相关部门应该积极完善财务管理结构。在对财务管理工作人员的培训过程中，也存在许多问题，主要表现在：相关的财务管理培训不够深入，都是一些表面上的内容，不仅不利于税务工作的开展，还不利于税务工作人员的进步。我国经济体制的不断改革完善，对于电力企业相关税务管理工作提出了更高的要求，所以，电力企业相关税收管理内容以及相关的法律法规也在不断完善，其中一些法规的完善具有一定的繁琐性。2.3税务管理风险因素过多在电力企业税务管理工作中，由于税务管理工作的风险较多所以，应该相关部门应该积极的对新业务进行优化。电力企业在发展过程中，相关的财务管理工作以及新业务之间不能进行融合，具有一定的普遍性，对于许多问题都不能得到有效解决，例如：

2.3.1营业收费

电力企在营业时，对运行维护收入、城乡“一户一表”居民生活用电峰谷表的安装或者改装等工作进行收费。相关的税务部门已经进行多次沟通还对相关税务种类进行说明;但其材料费在税抵过程仍然存在一些问题。另一方面，对于一些费用的收取，相关部门目标不统一，没有明确的规定，严重阻碍了电力企业的发展。国家财政部门、税收策略都来自不同的税务部门，这些部门的政策规定存在不配套或者相矛盾的地方，导致电力企业在执行过程中具有一定的盲目性，给企业造成了严重的税务阻碍。

2.3.2电力企业产权重组业务

现阶段而言，电力企业资产的划转方式主要有各个分公司资产转化到总公司、等。但是，在实际的施行过程中税务部门对总公司以及分公司的资产划转方式不认同，导致一些金额不能作为相关的公益性捐赠在纳税以前进行扣除，这些都包含在了相关的纳税问题。

3电力企业税务管理工作的完善

3.1积极设置专门的税务管理机构

就目前来看，电力总公司以及各省分公司都已经成立了专门的财税管理部门，但是一些基层的电力公司没有专门的财务管理部门。自“三集五大”体系建设以后，大多数省级的电力公司基本都已经撤消财务管理的二级部门，把相应的财务工作融合到资产管控工作中进行统一管理。在不断完善的体制过程中，相关税务人员能够对市电力公司以及县电力公司财务部设立税务管理科进行考虑，能够有效加强税务管理。在一些规模较小的县公司，不具备税务管理部门设立的单位，也应该具备专门的税务管理人员。

3.2增强税务管理人员的综合素质

电力企业税务管理管理工作具有一定的专业性、政策性。因此，只有构建一支强大的税务管理团队，才能促进税务管理工作的开展。电力企业在招聘税务管理人才时，要对其进行全面考虑，例如;税务管理知识过硬、沟通能力强以及会计工作能力强等，才能有效促进税务管理工作的开展。另外，各个部门以及要积极的进行沟通，积极的提高税务管理工作人员的综合素质，同时，还应该有足够的时间让税务管理人员专注于税收政策的研究与应用。

　 　4加强电力企业税务管理的措施

拓宽融资方式。电力企业在发展过程中，相应的资金能够分为两种，即：借入资金以及权益资金。所谓的借入指的到期应归还本金和利息，其风险大，但是税前能够扣除利息，实现抵抗税费。权益资金在使用过程中，具有良好安全性以及长期性，但是需要支付一定的利息，并且，不能扣除税前股息，成本高。因此，电力企业税务筹划工作时，企业应该自身的实际情况选择恰当的筹资方式，能够有效的减轻税负。不同的电力企业的发展规划方式不同，其商品也具有一定的差异，因此，电力企业在投资过程中，所承担的赋税也不同。例如：电力施工、设备制造、物业管理等。通常来说，电力企业的对日常生产经营活动进行税收筹划时，都是采用相关的会计方式进行筹划。企业在不同年分所得税也不同，能够有效的推迟纳税时间，有效的提高资金使用效率。电力企业进行税务筹划一种理性的经济方式，税务筹划择优的目的是以企业所具有的赋税能力对企业相关的经营管理活动进行纳税，所以，不会出现企业由于赋税过重而触犯法律的现象，同时，由于税务筹划是企业在税法许可范围内的一种对税收法规的自觉遵从和选择，因此有助于企业自觉遵守税法，增强纳税意识，积极履行纳税义务。企业在进行纳税方案选择时，相关工作人员应该对相关方案进行分析，选择不同的方案对于税负的影响具有一定的差异，能够有效避免由于所选方案的不合理所造成的纳税负担过重。企业在履行纳税义务过程中，工作人员应该积极的对纳税的规定以及预缴和结算时间进行分析，对税务费用进行合理计划，能够有效的减少企业流动资金利息的花费。建立税务专业的税务管理部门。电力企业在税收筹划时，内部应该设置专门的税务管理机构，同时，还要保证相关工作岗位的合理性，在工作人员选择过程中，应该积极选择一些工作能力强的人胜任。相关工作人员应该积极对税收相关的法律法规政策进行研究分析，依据电力企业的经营活动，对企业的纳税行为进行统一规划，能够避免企业在发展过程中出现的经济损失。

5结语

企业税务管理目标是对企业经营活动的纳税进行规范，实现的企业内部结构优化保证企业资源的合理配置，促进电力企业发展，同时，还能从根本上减少企业纳税成本，减少纳税风险，降低税收支出，提高企业经济效益。电力企业通过对经营活动进行预先安排，积极的做出合理的税收筹划，选择合适的税收方案，实现企业价值。税务管理是一项系统工程，加大税务管理工作的开展力度，一定要突破传统管理理念的限制，把握事情发展的趋势并做好事先的规划工作，给企业的发展提供可靠的信息依据，降低纳税所需要的成本费用。应该保持强烈的对策敏锐度，建立完善顺畅的传达体系，从而保证改革之后的措施能够真正地实施。创建科学全面的工作体系制度，全面融入到企业平时的运营工作中。

参考文献：

[1]朱门添.税权配置、税务流程与税务管理机构设置[J].涉外税务，2005(1).

[2]郭敏.试论加强企业税务管理[J].学理论.2010(34).

怎样进行企业税务管控

谈到税务总难免与企业产生各种各样丝丝缕缕的联系，所以企业的税务管理在税务管理中的地位也显得尤为重要。企业税务管理是企业在遵守国家税法，不损害国家利益的前提下，充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，达到少缴税或递延缴纳税款，从而降低税收成本、实现税收成本最小化的经营管理活动。它是一种合理、合法的避税行为，不是违法的偷税，是国家税收政策所允许的。在国外，纳税人为有效减轻税收负担，都对税务管理加以研究，专门聘请税务顾问研究税收政策和征管制度的各项规定，利用优惠政策，达到节税的目的。在我国，随着市场经济体制的建立，企业之间竞争日趋激烈。因此，加强企业税务管理显现出其重要意义。相比于欧美的发达国家，我国对于企业税务管理的意识相对有点薄弱，所以在企业税务管理的过程中还存在着许多不足。首当其冲的就是对税务管理整体意识的不足，尤其是在社会主义计划经济体制下起步的我国许多企业，企业管理长期由国家控制，企业税务管理的理论与实践处于空白状态。这也导致了企业长期忽视税收问题，不注重税务管理。一方面是大多数企业认为税务事项简单，仅由财务会计人员兼办税务事宜，更无专门的税务组织；另一方面，有的企业认为纳税只是被动消极遵循税法，自己无所作为；而另一部分企业则无视税法尊严，肆意偷逃税。也有少部分企业已初步形成税务管理意识，但总体管理水平较低。这种现象无疑会影响税收的正常征收、加大税务风险同时也使得企业与税务部门的关系越来越紧张。其次，企业对税务管理的认识也不够全面，不能正确认识税收对于国家对于企业都有着重要作用。一味追求税收的减少，甚至出现偷税漏税等违法行为，而分不清这些违法行为与税务筹划的区别。税收筹划是合法行为，它一般是政府默许甚至鼓励企业的行为，其不损害国家利益的特点是它与偷税漏税的最大区别。 而且许多企业忽视会计与税务的差异。在市场经济条件下，经过近十年的法制建设，税法与会计制度之间出现了差异，特别是在会计制度和税收制度改革以后，我国税法与会计准则之间的差距呈扩大趋势，财务会计不再融财务、税法要求于一身，而是遵循会计准则。税法也在力求独立，如税法第一次单独制定了资产的税务处理。很多企业财务人员，还没有意识到这种差异有不断扩大的趋势。他们受传统模式的影响，纯粹根据财务报表数据不作相关调整申报纳税，这就有可能多申报或少申报应纳税额。当然，不可否认的是我国企业的税务管理正在不断的加强与完善。我们绝对不应该只看到它消极或者消极的一面，而应该客观冷静的作出评价。既然税务管理如此重要，我们当然也不能忽视它的重要意义与作用。税务管理能够树立正确企业经营管理人员的税法观念，最大限度提高财务管理水平。我国的法律正在逐步走向完善,税法征管的力度也在不断的强化,企业加强企业管理的过程,其实就是税法的学习和运用的过程。随着税法的不断改进,法制观念的强化,民众及企业的纳税意识也会逐步走向提升。与此同时,由于在地区之间、行业之间,国家税收政策存在着一定的差异,税法的征收也有所不同。因此,企业必须要不断强化企业内部税务管理制度,要求管理人员不仅要熟悉各类税收法规,还要熟悉会计准则和会计制度,从而整体提高企业的财务管理水平。 加强企业税务管理有效降低税收成本由于要实现国家管理的更加智能化,政府部门的花销正在逐年增加,税收也必须逐年的增加才能满足国家的支出。企业应当把税收当作经营中的一项不可忽视的一项内容,但是企业也应当最大限度的追求自身利润,因此企业必须加强税务管理,采用合理合法的手段有效地节税来为自己的企业争取到最大限度的税后利润。税收的实体成本,就是企业依法应该缴纳的各项税金。比如像一些大的实业发展总公司,经营的范围很广,涉及到方方面面,包括建筑施工、产品生产、钢材加工、服务等等许多不同行业的生产活动,不仅仅有属于增值税的应税范围,还有营业税的应税范围,无形当中,就增加了税收管理的复杂性。因此,通过加强企业税务管理可以降低或者节约企业的税收实体成本,才可以避免税收处罚成本,有效地为企业争取更多的利润。 加强企业税务管理有助于企业内部产品结构的调整和资源的合理配置国家通过制定或修改税法及税收政策来干预市场经济运行,调节产业结构和优化社会资源的配置。所以,税法必然会蕴涵一定的国家宏观调控意图,并通过税法中的有关具体规定体现出来。结果许多因素,如地区、行业、产品、财务核算方法、企业组织形式、投资方案和融资方法等都会影响到企业的税收负担。这就意味着,企业税负虽然是在经营过程中发生的,但税负的轻重却是在企业做出有关经营决策时就已经决定的。因此,为了降低税收成本,企业仅仅注意在经营过程中避免额外税负是远远不够的,更为重要的是,在做出经营决策之前就必须综合考虑不同决策可能导致的税负上的不同。这就企业内部产品结构的调整和资源的合理配置问题。经济的发展,税收制度改革的加快,要求企业必须提高税收管理水平。 加强企业税务管理有助于提高企业经营管理人员的税法观念，提高财务管理水平随着税法的不断完善和征管力度的不断加大，偷、逃税现象越来越少。企业应着眼于加强税务管理，减轻税收负担。加强企业税务管理的过程，实际就是税法的学习和运用过程，有助于提高纳税意识。同时，国家税收政策在地区之间、行业之间有一定的差异，税法所允许的会计处理方法也不尽相同。因此，企业加强税务管理，要求管理人员不仅要熟知各项税收法规，还要熟知《会计法》、会计准则和会计制度，从而提高企业的财务管理水平。最后，要加强企业的税务管理应该做到以下几个方面：设立专门的税务管理部门随着我国税收法制的健全、税收体系的完善,企业涉税事务越来越复杂,单凭企业会计人员兼任税务管理人员远远不能满足企业税务管理的需要。企业内部应设置专门的税务管理机构,建立起合理的岗位体系,并配备专业素质和业务水平高的管理人员,规模较大的企业应设置税务总监。企业的税务管理部门不但要做好涉税事务的日常管理工作,还要建立稳定获得税收政策信息的渠道,认真研究国家宏观经济动向,动态掌握各项税收政策及变化,对企业的纳税行为进行统一筹划、统一管理,用国家政策更好地指导企业。这既符合国家的整体经济利益,同时也使企业自身的税务管理工作走向规范化、专业化,更符合现代市场经济对企业的要求,也有利于加快企业的发展。 加强培训学习,提高人员业务素质我国的税收法规种类多、变化快,企业应采取各种行之有效的措施,利用各种渠道,帮助企业税务管理人员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习,了解、更新和掌握税务新知识,使他们既知晓企业内部的生产经营活动情况,又精通企业所在行业的税收政策法规,成为管理和控制税收风险的中坚。企业税务管理是一项系统工程,很多环节都会涉及到税务问题,因此在加强对税务管理人员培训的同时,对高层和员工的培训也不容忽视。对企业专业办税人员的培训主要针对具体的业务和技巧,而对企业高层的培训应该着重灌输正确的纳税理念,使之破除以往把税收事宜看作只是财务部门工作的陈旧观念,树立全员参与、全员控制的新思维,积极理解支持税收成本管理工作。 夯实税务管理基础工作税务日常管理工作看似简单,却是整个税务管理工作的基础,是企业开展经营活动的前提,是企业获取纳税管理基础信息的来源。做好日常税务管理,可以使企业的各项涉税行为规范合法,避免罚款和滞纳金,以及大额补税给企业现金流造成的不利影响,从而减少不必要的支出和损失。 进行合理有效的纳税筹划纳税筹划是企业税务管理的一个重要方面,是企业降本增效的重要手段。企业应充分发挥纳税筹划作用,力争使公司的各项涉税业务能做到未雨绸缪,确保公司的经营效益不受损失。 强化企业涉税风险管理,积极规避和防范税务风险企业涉税风险是客观存在的,任何企业都无法完全回避和消除。但是,风险并不可怕,风险是可以防范和控制的,企业应该积极地应对和防范涉税风险,力求把涉税风险降到最低,或是从根本上预防涉税风险的发生。一方面规范企业涉税行为,防范税务风险。规范企业涉税行为是防范税务风险的根本所在。

中小企业税务管理的问题与措施

中小企业税务管理的问题与措施

作为中小企业，首先应当积极树立纳税意识，转变传统的经营理念，将税务管理作为企业经营发展中的一项重要任务，重视对税务风险的管理。企业应设立专门的管理岗位，配备专业的税务管理人才，深入开展对国家税收法规和政策的研究，帮助企业进行税务筹划，使企业充分享受国家的税收优惠政策。其次，中小企业应改革经营管理，健全财务会计制度。

一、中小企业税务管理存在的问题

当前中小企业税务管理主要存在以下问题：

(一)企业纳税意识淡薄

中小企业本身规模有限，受经营理念、知识水平、专业经验等方面的限制，企业领导往往缺乏主动纳税的意识，不能正视企业应承担的纳税义务，甚至想办法逃税。领导进行决策时更多地考虑成本因素，而不是将税收作为考虑的重点。由于财务人员负责日常的税务管理工作，企业领导常认为税收是财务人员的职责，其经营目标集中在业务的发展，因而忽视经营过程中投资、融资、生产、销售、分配方面与税收之间的关联。

(二)企业会计核算制度不健全

中小企业一般是个人投资或多人合伙投资成立，投资人在所处行业具备一定的生产经营经验以及销售渠道，其经营目标是赚取利润，财务管理工作则容易被忽视。有的中小企业会计账簿设立不全，涉及资金收支的会计原始凭证、成本资料等不够齐全，记账不规范。有的企业虽然设立账簿，但未能及时对发生的资金往来活动进行记录。由于会计核算制度不健全，企业无法依据原始信息开展税务管理工作。

(三)企业内部控制不严

企业内部控制制度是否健全对税务管理工作具有重要意义。很多中小企业并未建立严格的内部控制制度，有的虽然具有内控制度，但没有深入到生产经营的各个领域。中小企业为节省人力成本，会计和出纳常为一人兼任，无法实现相互制约和监督。所以企业虚列成本和费用，刻意少报利润，都会给国家的税收收入带来影响，同时也会加剧企业的税务管理风险。造成上述问题的原因是多方面的'。中小企业所处的税务环境本身就比较复杂，尽管我国已经具备企业税务管理的基本法律，但各地区和部门之间存在一定的差异，因而导致条例和法规的衔接不一致。有的地区为招商引资，将税收优惠政策向大中型企业倾斜，中小企业则未能享受优惠政策。而且中小企业在经营过程中将利益最大化作为追求的目标，管理者的素质参差不齐，有的高层管理者是所有者的亲属，有的管理者缺乏学历背景和管理经验，对税务政策和法律不了解，只是一味地想要降低税务成本。加之财务会计人员素质不高，税法知识薄弱，责任心不强，缺乏与领导的沟通，从而使税务管理工作出现问题。

二、中小企业税务管理问题的解决对策

针对中小企业税务管理存在的问题，税务部门在营造纳税环境的同时，应重视对中小企业的指导和帮助。作为中小企业，也应积极树立纳税意识，改革内部管理，提高员工队伍素质。

(一)税务部门

为推进中小企业税务管理工作的改进，税务部门首先应积极营造纳税环境，依据纳税基本法律，完善条例和法规建设，促进其与基本法的衔接，扫除税收管理的盲区。特别是地方税务部门，应当建立健全对中小企业的税收政策，避免税收优惠单纯倾向大型企业。例如，税务部门可以通过杠杆调节的方式，鼓励中小企业向科技创新、节能环保等方向进军。其次，税务部门要加强对中小企业的税务指导和帮助。中小企业注册成立时，税务部门应集中对企业领导进行宣传教育，使其认识到依法纳税的重要性。而且税务部门要注意开辟税企沟通的平台，如通过电话专线、短信平台、网络平台等方式，主动为中小企业解答税务问题，定期对中小企业实施税务培训，举办税企座谈会等，引导中小企业转变观念，重视税务管理工作。

(二)中小企业

作为中小企业，首先应当积极树立纳税意识，转变传统的经营理念，将税务管理作为企业经营发展中的一项重要任务，重视对税务风险的管理。企业应设立专门的管理岗位，配备专业的税务管理人才，深入开展对国家税收法规和政策的研究，帮助企业进行税务筹划，使企业充分享受国家的税收优惠政策。其次，中小企业应改革经营管理，健全财务会计制度。企业应当充分认识到会计核算制度及内部控制制度欠缺所带来的影响，以及由此可能引发的风险，进而建立严格的管理制度，规范会计科目的设置、会计账簿的记录、会计要素的计量，编制客观公正的财务报告，规范资金使用流程，确保税务管理工作具备详实的信息依据。最后，中小企业应提高员工队伍素质。无论是企业高层领导，还是财务会计人员，以及部门员工，都应当主动学习专业知识，提升业务素质，增强税务管理意识，明确自身在税务管理工作中应承担的职责。

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企业在应对一些税务风险该如何处理

1.建立健全税务风险管理制度

制定企业税务风险内部控制制度，明确内控审计与监督，达到控制税务风险的目的。针对税务风险管理中监控环节，完善税务管理制度，制定税务风险管理办法，应对税务风险的发生。

2.定期评估税务风险

企业要定期开展税务风险评估工作，识别税务风险、分析税务风险，提出有效的税务风险应对措施，撰写税务风险评估报告，对发现的税务风险问题及时向领导汇报，便于领导者制定风险应对措施及时化解税务风险的发生，有效降低税务风险给企业带来的`经济损失。

3.定期开展税务风险内部审计

定期审计检查税务风险评估报告中的问题，促进税务风险防范责任，推动防范措施的有效落实。

4.加强税收优惠政策的合理利用

企业对国家给予的税收优惠政策要正确认定，对符合税收优惠条件的项目，税务管理部门和财务部门要积极配合，主动向税务机关提供全面、准确的材料，税务管理部门负责向税务机关申请享受税收优惠政策，税务管理部门同时也要接受税务机关的核实审查。

5.加强企业涉税人员的素质水平

企业不但要加强涉税人员的业务素质，而且还要不断提升涉税人员的道德素质，最大限度发挥涉税人员在企业中的作用，合理避税，规避风险。

6.加大宣传培训，强化税务风险意识

企业应该定期组织税务风险知识培训，针对税务风险方面的问题和相关应对措施，对涉税人员进行集中讲解，提升涉税人员的专业知识水平，增强企业税务风险应对能力。

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税务管理制度

1. 目的：为了加强我公司税务工作，保证国家和公司利益，保证公司遵循税法，特制定本制度。

2. 适用范围：本制度适用于公司及其下属的控股子公司及独立核算的分公司、办事处和驻外机构。

3. 权责：财务部有权利和义务保证税收法律、法规在本公司的正确执行。

4. 一般原则：

4-1. 自成立领取营业执照30 日内，财务部应执有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

4-2. 当公司税务登记内容发生变化时，办公室和财务部门应及时到工商部门和税务部门办理变

更登记手续。

4-3. 财务部应按国家财政、税务部门的规定，设置账簿，根据合法有效凭证记账，进行核算。

4-4. 财务部须按国家财税部门的规定保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。

4-5. 财务部须按法律法规的规定向财税部门报送有关报表及资料。

4-6. 财务部须按法律、法规的规定报送代扣代缴、代收代缴税款报告表及其他资料，并依法履

行代扣代收税款义务。

5. 具体细则：

5-1. 税证管理

5-1-1. 税务证书的验证和换证手续

A. 出口供货企业资格证书审验及换证。

a. 出口供货企业登记表

b. 出口供货企业年检、变更登记表

c. 出口供货企业资格证书

d. 出口供货企业办税证

B. 出口企业退税登记证年审及提供资料。

a. 出口企业退税登记表

b. 出口供货企业退税登记证

d. 其他相关资料

5-1-2. 税务登记证件的管理：公司指定专人保管税务登记证件，未经批准不得出租、出

借、损毁、遗失。

A. 税务登记证原件：存放税务会计处。

B. 税务登记证副本、增值税一般纳税人资格证书、出口供货企业资格证书、出口企业退

税登记证： 有关部门在办理公司有关事项中，需要财务部提供税务登记证书等复印

件时, 需经财务部负责人同意后，方可取得复印件。

5-2. 防伪税控系统的管理

A. 由财务部指定销售会计岗位操作员方可进入防伪税控系统。

B. 凭IC 卡领购专用发票, 并把发票通过IC 卡读入到防伪税控系统。开具专用发票应严格

按增值税有关规定开具时限的要求开具。

C. 向购货方开具的红字发票, 必须在符合《增值税专用发票使用规定 》中有关销售退回

及索取折让和证明等开具红字发票规定的前提下，开具负数发票。换票要取得了原已开

具的增值税专用发票及抵扣联后，按同样数量、同样金额开具负数发票。

D. 每月3 日， 将申报期所属月份取得的专用发票抵扣联通过系统提供“发票管理／进项

发票”功能逐笔录入，并与应交增值税进项税额明细帐进行核对，打印进项税额报表。

E. 每月7 日抄税，打印销项税额报表，备份数据，并将税控IC 卡及增值税发票领用存月

报表，增值税发票存根到税务机关报税并验证增值税专用发票。

F. 严格按照税控要求使用防伪税控系统，不得损毁或擅自改动税控装置。出现问题立即报

。。。。。。

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企业税务风险及内部管控策略

企业税务风险及内部管控策略

税务部门在近年来为适应市场经济的不断发展，在税务管理上也相应的进行着优化，有效提升了税务服务质量。

摘要： 当代社会经济发展速度越来越快，随之而来的税收政策体系也变得越来越复杂，当下企业在生产经营过程中如何才能实现有效的纳税风险管理，从而将纳税风险降到最小，为企业的运营与发展提供有力保障。

关键词：经济发展;税收政策;税务风险

引言

随着近年来我国市场经济稳定持续的发展，国内企业的交易方式也开始变得多种多样，同时国内税收制度也开始在建设中不断自我完善。当下我国税收政策随着经济体制的改革，开始变得越来越复杂，国内企业也开始面临更加明显的税务风险，在当下激烈的市场经济竞争中，如何有效规避税务风险，为企业自身创造更大的经济效益，成为当下企业急需解决的问题。

一、企业税务风险及风险管理概况

1.企业税务风险

企业税务风险是当下国内企业再生产经营中面临的一个难题，其主要指企业没有通过正确的税收法律进行纳税而造成的风险因素。这种风险可能会对企业纳税造成准确性与有效性上的影响，从而造成企业经济利益大量流失，严重危害企业自身发展。

2.税务风险管理

税务风险管理是企业在当下纳税与企业经济管理中非常重要的一个环节，由于税务因素时时刻刻与企业经营过程中的各个要素紧密相关，而造成税务风险的因素却很有可能存在于公司内部的某个部门，所以对于企业自身的税务风险管理就显得尤为必要。企业在对于经营环节中的筹资、投资、生产等因素上需要做到规范合理化控制，从而有效减少企业可能存在纳税风险。

二、造成企业税务风险的主要原因

1.企业内部原因

(1)企业纳税作为企业生产运营过程不可减免的一项支出，在进行纳税之前，及时有效的纳税筹划可以帮助企业在纳税过程中减少不必要的利益流失，有效帮助企业巩固自身经济效益。但纳税筹划是需要建立在企业对税收法规能够正确的前提之下，只有这样才能有效应对复杂的税务问题，倘若在不能正确掌握税收法规与相关条例的前提下就进行纳税筹划，往往会对企业造成可能的税务风险。(2)企业纳税过程中，税务管理和财务管理人员的综合技能水平，也是决定企业在处理税务问题上能否准确有效保障企业自身经济利益的重要因素。

当下，国内企业中税务管理和财务管理人员普遍存在随意性、管理松散、执法偏差等问题，以至于在国内的税务问题上频频出现税务风险，对我国企业的发展造成严重影响。(3)当下国内企业都已经认识到了税务风险管理对于自身的重要性，因此，企业内部的涉税控制成为企业开始有效建立的一种防范税务风险的机制，但涉税控制对于企业的管理成本要求较高，同时涉税控制操作过程较为复杂，导致目前国内企业中，往往在涉税控制的建设上没有进行落实，导致企业在纳税过程中出现税务风险。

2.企业外部原因

(1)在企业的经济发展过程中，其生产、经营与筹资过程都与客观环境紧密相关，环境对于企业的影响力巨大，一个好的环境因素对于企业自身的经营与发展可以起到极大的推动作用，但在当下紧张的市场环境中，企业如果不能有效做到自我税务管理上的完善，就极易发生税务风险。(2)在企业按照税务风险防范措施合理进行纳税的过程中的，往往也会存在税务风险问题，这一问题就出在税务人员自身的执法能力上，在当下的税收过程中，税务人员需要对税收政策存在严谨的.理解与把握，倘若在税收查验过程中发生偏差或者人为的不法行为，就会对企业经济造成严重损害，在实际应用中这一税务风险也成为执法风险。(3)在市场经济活动频繁变动的当下，税务法规在具体实施中往往会存在一定的局限性，这种情况是税收法规上存在的漏洞，但也是当下国内企业中频频发生税务风险的成因之一。

三、企业税务风险的主要管理措施

1.掌握税务相关信息

在企业进行税务管理过程中，税务相关信息与税务机关的信息沟通对企业在税收过程中的重要性不可忽视，有效的加强这方面的建设可以帮助企业更好的避免纳税风险。在近年来的企业税收过程中，企业在不断加强自身管理建设的同时也在积极的与税务部门进行沟通与交流，税务部门在近年来随着市场经济发展而不断优化纳税服务，在进一步推动税收信息化建设的同时，极大的保障了企业的纳税安全性。

例如，辽宁市某地产开发公司，在进行公司内部税务管理的过程中，单一进行企业自身的税务普及与管理，在对企业自身进行税务风险防范的同时，忽略了对税务部门信息的掌控，以至于在实施纳税过程中，由于不清楚实际纳税新调整计算办法，直接导致了企业在纳税过程中对税务的估计发生严重偏差，对企业生产运营造成极大的影响。因此，当下企业在纳税风险的管理问题上，应该明确目标，主动的关注国家相关的法律法规，积极与国家税务部门进行信息沟通。

2.完善企业自身税务管理结构

企业自身税务管理结构的完善，需要将企业税务风险防范与激励约束机制相结合，在企业的税务风险管理中，税务部门对企业各个部门内可能存在的税务风险进行有效评估，对企业内各个部门中存在的问题给予反馈，将企业内存在缺陷的管理制度进行有效改善。

在芜湖某信息开发公司的实际中，该公司由于其自身税务管理结构过于臃肿，税务管理部门65人在职，税务管理岗位却只设有2个主要岗位以及4个附属及服务岗位，这一问题直接导致该公司在税务管理中遭受严重影响，制约了公司的发展。因此，税务风险管理在自身提升与改进的同时，有效的与业务部门的激励约束机制进行相互结合，在发展自身税务管理建设的同时，有效提升了企业员工及部门的税务风险素质，对于企业整体的税务风险做到了极大的降低。

3.完善企业内部信息交流

税务风险与企业各个部分紧密相关，因此企业应该明确涉税相关信息，对这些信息进行收集与传递，在保证企业内部各个部门间准确有效的传递这些税务风险防范信息的同时，积极建立企业全方位立体化，围绕企业经营特点进行横向信息沟通的建设，对于可能造成税务风险的因素，就更加需要加强对这些因素的纵向信息沟通，真正实现企业内部全方面的税务风险信息交流，有效避免因监控管理不力而造成的信息缺失引起的税务风险。

综上所述，税务部门在近年来为适应市场经济的不断发展，在税务管理上也相应的进行着优化，有效提升了税务服务质量。我国企业在当下激烈的市场竞争中，更应该积极主动的与税务部门进行信息沟通，掌握各方面税务信息，完善企业自身税务风险防范措施，保证纳税的正确性与合理性。

参考文献：

[1]朱克实.企业税务管理研究[J].中国税务出版社，2012,05(04):92-93.

[2]庄粉荣.企业涉税风险的表现及规避技巧[J].机械工业出版社，2011,11(05):47-48.

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