注会税法第二章（注会税法第二场回忆）
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如何有效率的复习CPA税法
注册会计师考试《税法》复习指导
《税法》科目的考试具有试题覆盖面广，重点突出的特点，注重基础知识考查与应用能力考核相结合，重在测试考生的实际操作能力，注重考查考生运用知识的熟练程度和综合分析能力。
从历年考题来看《税法》的考试是全面考核有所侧重。每章的内容都在考核范围之中，但又不是平均出题。企业普遍涉及的一些大税种分数占的比例较大。如：增值税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、土地增值税五个税收实体法和税收征管法在历年考试中占的分量都很重。试题中的综合性也越来越强。如1999年的试题中，计算题第一道要求计算增值税，消费税和营业税，第二道计算关税，增值税和消费税。
《税法》的考试题型为五种：单项选择题，多项选择题，判断题，计算题和综合题
考生在复习《税法》科目的考试中应注意以下几个问题：
1.全面掌握《税法》科目的辅导教材。
全面复习，全面掌握辅导教材内容是应试的基础，由于每章都有试题，所以应试者切忌押题、猜题。
2.全面理解法规，提高掌握政策的准确性。
准确理解各项税收法规是通过考试的关键。考生在复习时，要重在全面理解。准确把握、灵活运用上，不可死记硬背。
3.熟练掌握教材内容
每年考试都有许多考生反映时间紧，题量大。尤其是2000年考题，大部分考生没有做完。主要原因是知识不熟，做题太慢。考生在复习时要多做练习，加强熟练程度的训练，同时在做练习时，加强对知识的理解，不能只满足于看书，一定要多动手。
2006年，会计和审计制度发生了很大的变化，国家出台了新的准则，但对《税法》这门课影响并不是很大，因此，2006年税法教材不会做结构性的大调整，对于重点章节会补充新的法规。
应该抓紧时间开始注册会计师《税法》课的学习。出教材要在5月初，考试的时间没有做新的调整。如果从5月份开始学习，时间上会又点迟。特别对没有学习过《税法》课的学员来讲，难度更大。《税法》课的及格率在15％左右比较合适，2005年20％的及格率偏高，因此2006年的题目难度会大一些。
《税法》共18章内容。第一章《税法概论》通常是2分。
第一章的学习是为以后各章打好基础，特别是对于以前没有学过税法的学员来讲是一个重要的内容。
第二章《增值税法》是重点的一章内容，分值在15分－20分，计算性题目3－4题。
这一章是我们能否通过税法考试的关键。重点问题：
1、 增值税的征税范围；
2、 增值税一般纳税人应纳税额计算；
3、 增值税出口退税的计算；
4、 增值税专用发票的管理。
这章的学习花的时间应该最多，结合上述重点，把教材内容吃透。要从生产的过程来学习增值税才能融会贯通，同时有针对性的做练习。
在一般纳税人的计算中，销项税额的确定应该把握好5方面问题：
1） 销售额所包括的内容；
2） 销售额不包括的内容；
3） 8种视同销售行为；
4） 6种特殊销售；
5） 纳税义务发生时间的7项规定。
进项税额把握4个问题：
1） 准予抵扣的进项税额；
2） 不准予抵扣的进项税额；
3） 进项税额转出；
4） 进项税额申报的时间。
第三章《消费税法》分值在3－5分之间，通常是和增值税结合在一起出题。
三个要点：
1、 征税范围，11类货物。
2、 自产自用和委托加工消费品的计税问题。
3、 进口消费品的计税问题。
难点是委托加工消费品的计税问题。
在学习中注意消费税和增值税共性，消费税采用从价计税、从量定额计税以及复合计税三种办法。从从价计税的角度看，消费税与增值税是同一计税依据。消费税很少独立出计算题，在消费税产品上，应该注意卷烟、酒、化妆品、小汽车、摩托车。
第四章《营业税法》分值3－5分，营业税可以有自己独立的计算题，营业税也可以和所得税结合出题。
营业税的重点：
1、征税范围。
营业税和增值税的征税范围要严格区分，特别是对于劳务，加工修理修配劳务属于增值税的范围，其他劳务属于营业税的范围。
2、营业税的计税依据。
营业税的计税依据分为全额征税和余额征税两种。特别注意掌握余额计税。
3、营业税纳税人。
4、营业税的税收优惠。
营业税的难点：交通运输业，建筑业、金融保险业、服务业四大行业的税收政策。
◆增值税属于第一层次的税种，消费税、营业税属于第二层次的税种。
第五章《城建税法》客观题一般2分，在计算题里通常有1分，因此城建税的分值在2－3分。
第六章《关税法》一般占3分。
第七章《资源税法》通常2－3分，但是可以和增值税结合出题。
第八章《土地增值税法》一般是3分－4分，可以和营业税、企业所得税结合出题。主要掌握好征与不征，计税的依据，税收优惠三个问题。
第九章《城镇土地使用税法》通常是2分，纳税人、计税依据和税收优惠是三个重点。
第十章《房产税法》一般2－3分，重点掌握纳税人、计税依据和税收优惠，单选性计算题比较常见。
第十一章《车船使用税法》一般2分，征税范围、计税依据和税收优惠是三个重点。
◆房产税、土地使用税、车船使用税三个税种具有共性，将纳税人、纳税义务发生时间、税收优惠政策结合起来掌握。
第十二章《印花税法》3－5分，可以有独立的计算题，也可以和任何一个税种结合出题。重点掌握四个问题：
1、 纳税义务人；
2、 征税范围（列举的13类凭证）；
3、 计税依据；
4、 处罚措施。
第十三章《契税法》一般2－3分，主要问题是纳税人、计税依据、税收优惠。
◆上述小税种（房、地、车、印、契、关、城建）都属于第三层次的税种，我们应该尽可能的不失分。印花税和契税可以结合起来掌握，也可以和土地增值税结合掌握。
第十四章《企业所得税法》是《税法》课第二个核心章节，分值在20－22分，两道计算性题目。
掌握以下核心问题：
1、企业所得税的纳税人。
由于企业所得税和成本利润挂钩，它的纳税人要求独立核算，其中个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。
2、掌握应纳税所得额的计算。
应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额（＋纳税调整增加额－纳税调整减少额）
收入分为一般规定和特殊规定。在一般规定中，租赁收入、财产转让收入、其他收入是重点。在特殊规定中，增值税的即征即退、先征后返、资产评估增值、接受捐赠的货币性资产和非货币性资产是重点和难点，尤其是接受捐赠的资产。
准予扣除项目包括成本、费用、税金和损失，其中税金是重点。在所得税前可以扣除的税金：消费税、营业税、城建税、教育费附加、资源税、土地增值税、出口关税。
由于税法制度和会计制度的差异，所以存在税收调整的问题。调整事项是重点，如：利息问题、工资问题、广告费、业务宣传费、业务招待费、捐赠、租赁支出、国产设备投资。
不得扣除的项目中，企业所得税规定了12项。
3、股权投资、分立合并、债务重组。
股权投资和债务重组是重点和难点，应结合会计制度深入理解政策的本质，往往在计算题和综合题出现。
4、税收优惠政策。
第十五章《外商投资企业和外国企业所得税法》，重点两方面内容，一是应纳税额的计算，二是税收优惠。分值在15－18分，通常1－2道计算题，一般出现综合题比较多。
税收优惠是难点和重点，其他问题和企业所得税的规定大同小异。在税收优惠中，生产性外商投资企业的优惠、追加投资的优惠、特定地区的优惠、产品出口企业和先进技术企业的优惠、再投资退税的政策、国产设备投资额的优惠应该重点掌握。
第十六章《个人所得税法》占8－10分。一般1道计算题。
重点：
1、 纳税义务人。
2、 11项所得，应纳税额的计算。
基本计算是重点，特殊规定中，年终奖、外企工作人员、外籍来华人员、税额扣除是重点。
3、个人所得税的优惠，
◆三部所得税法和增值税法这四章，是《税法》考试第一层次上的章节，分值约占50％。有效把握这四章的内容，融汇贯通，就有把握通过《税法》考试。第二层次上的章节是消费税、营业税、印花税和征管法。
第十七章《税收征管法》一般是3－5分。
第十八章《税务行政法制》一般是1分。
以上十八章的内容分三个层次：
层次 内容 分值比重
第一层次 增值税，三部所得税 约50％
第二层次 消费税、营业税、印花税、征管法 约20％
第三层次 其他 约30％
《税法》十八章内容的学习有个过程，不是短期突击就有效的，要抓紧时间，早复习，早听课。《税法》考试的特点不利于学员自学，哪些是考点不容易看出。同一个考点，往往考试内容比书上的内容要深，需要靠老师辅导点出考点，以及各个考点之间的关系。
税二有哪些税种
一、正面回答
税法二科目考试目的是使考生能够理解和掌握企业所得税、个人所得税、印花税、契税、房产税、车船税、城镇土地使用税、耕地占用税和船舶吨税等每一税种的纳税人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点、税收优惠和税收征收管理的相关规定，能正确计算每一税种的应纳税额，并能正确计算企业所得税、个人所得税的应扣缴税额；进而具备处理非居民纳税人、居民走出去等涉税问题的能力。
二、分析
第一章企业所得税是重难点，需重点掌握有比例、有限额的扣除规定，结合企业的实际业务，在掌握政策的基础上熟悉运用政策，并且还会涉及多税种的交叉计算。第二章个人所得税是考试的重点，但不是难点。个人所得税的应纳税所得项较多，会分别考到按年、按月、按次征收，费用扣除规定以及适用税率相结合的各种计算。但个人所得税通常会单独出题，很少与其他税种结合出题。相反第六章和第十章的内容，重要考点较少，所以，对于这两个章节的学习，不需要浪费过多的时间。
三、税法一和税法二有什么区别
税法一和税法二这两门课程是注税考试的核心课程，也是学好税代的基础。税法一和税法二加在一起就是整个的税法基本原理和税收实体法内容，只是注税这两本教材的知识含量和难度之和要超过注会税法的教材内容。其主要区别：税一主要内容是商品和劳务税，即通俗所说的流转税；税二主要内容是所得税。所得税尤其是企业所得税严重依赖于所有的税收实体法内容，故税法一是最基础的学科，税法一和税法二组成注税的基础学科，加上财务与会计，三门课是学习税代的基础。
近几年CPA考试《税法》教材在结构上 有没有重大变化？
2012年《税法》教材在结构上的重大变化是，取消2011年《税法》教材的第14章“国际税收协定”，使整体结构由十七章调整为十六章。
1.删除: 实体法（第二章——第十三章）中，每个税种的原理介绍。 第四章“营业税法”删除较多内容，如：扣缴义务人、外汇转贷业务、建筑业征税问题、文化体育业计税依据确定、执行到期的减免税项目。 第十六章“税务代理和税务筹划”原教材第一节税务代理的一般理论、第五节税务咨询、税务筹划的概念和税务筹划的基本步骤，以及本章的全部表格。
2.新增（重要政策）: 第二章增值税法:第九节“税收优惠”；征税范围具体规定中有新补充内容，如：纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让，不征收增值税。 第四章营业税法: 1.服务业征税范围有新增政策，如旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税； 2.个人出售住房的政策有变化：出售购买5年以内的普通住房，由原来按卖出与买入差价计缴营业税，改为按销售额全额计缴营业税；
3.转让土地使用权或者销售不动产的同时一起销售的附着物征税问题；
4.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题；
5.税收优惠变化较大：有新增、有删除、有变化（个人出租住房）。
第七章资源税法：根据修订后的资源税法暂行条例，资源税采取从价定率或者从量定额的办法计征，其中原油、天然气资源税改为从价计征。 土地增值税法、房产税法、印花税法：有些新的税收优惠第十章车船税法：税目税率、纳税义务发生时间、纳税期限
第十二章企业所得税法: 1.企业转让上市公司限售股有关所得税处理； 2.国债利息免税与应税的划分、时间确认，免税收入国债利息收入的计算；3.投资企业撤回或减少投资的税务处理4.资产损失所得税管理的规定 5.高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免规定 6.新的税收优惠：如高新技术企业境外所得适用15%税率；小型微利企业自2010年1月1日至2012年12月31日，年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税等； 7.非居民企业所得税管理若干问题。
第十三章个人所得税法: 1.中国公民境内生计费的月扣除标准调整为每人每月3500元；2.个人终止投资经营收回款项征收个人所得税的规定；
3.个人提前退休取得补贴收入征收个人所得税的规定；4.企业年金个人所得税征收管理的规定；
5.企业促销展业赠送礼品个人所得税的规定； 6.纳税期限由原来取得所得的次月7日内调整为次月15日内。
2011年注会税法的书与2010年的有哪些改动
1.合并: 2010年《税法》教材的第17章“税务代理”与第18章“税务咨询和筹划”合二为一，使整体结构由十八章调整为十七章
2.新增（重要政策）:
◆第二章 增值税法:增值税一般纳税人资格认定管理中的一些具体问题。
◆第四章 营业税法:营业税征税范围的一些业务，如：境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务。
◆第五章 城市维护建设税法：2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加。
◆第七章 资源税：自2010年6月1日起，在新疆开采原油、天然气缴纳资源税的纳税人，原油、天然气资源税改为从价计征，税率为5%；以及在新疆开采的原油、天然气资源税的税收优惠。
◆第八章 土地增值税法:征税范围中：以房地产投资征收土地增值税的要求；确定土地增值额时，房地产开发企业全部使用自有资金的利息扣除；增加一些土地增值税清算中的具体规定。
◆第九章房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法:房产税的房产原值中均应包含地价。
◆第十一章 印花税法和契税法:事业单位改制为企业过程中的契税减免及征收规定。
◆第十二章 企业所得税法:
转让股权收入以及得财产转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入等收入确认时间的规定；筹办期间发生纳税处理；税额抵免优惠中的设备投资额范围；非居民企业所得税核定征收办法。
◆第十三章 个人所得税法:转让上市公司限售股、自然人转让投资企业股权（份）征收个人所得税的规定。
◆第十六章 税务行政法制：“税务行政复议”进行了内容全面更新。
3.删除:
（1）第二章“消费税法”中：进口卷烟应纳消费税额的计算、出口应税消费品退（免）税问题。
（2）第三章“营业税法”中：代购代销业务手续费的营业税规定。
（3）第九章“房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法” 中：地下建筑用地征收土地使用税的规定。
（4）第十二章“企业所得税法”中：①特殊行业（化妆品、医药、饮料、烟草）广告费和业务宣传费规定；②“境外所得抵扣税额的计算”中一层、二层间接抵免内容；③“房地产企业所得税处理”一节；④特别纳税调整的具体内容；⑤企业所得税申报表附表。
（5）第十三章“个人所得税法”中： 除所得来源地规定、企业年金个人所得税征收规定。
（6）第十七章“税务代理”中：税务代理关系的变更与终止、其他税务代理业务，以及税务咨询和税务筹划的风险控制。
注会税法第二章有几节
2018年注会《税法》教材还未发行。根据已公布的考试大纲可知，税法分为十四章。
第二章是“增值税法”包括11项内容：1、征税范围及纳税义务人；2、一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理；3、税率与征收率；4、增值税的计税方法；5、一般计税方法应纳税额的计算；6、简易征税方法应纳税额的计算；7、进口环节增值税的征收；8、出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退（免）税和征税；9、税收优惠；10、征收管理；11、增值税发票的使用及管理。
注会税法第二章的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于注会税法第二场回忆、注会税法第二章的信息别忘了在本站进行查找喔。