注会答案2020税法（2020年注册会计师税法）

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本文目录一览：

• 1、《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(7-23)
• 2、《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(12-6)
• 3、《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(4-9)
• 4、2020年注会《税法》考试常见问题解答
• 5、《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(4-26)

《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(7-23)

《税法》每日一练-2020年注册会计师职称考试

1.【单选题】下列关于停业、复业的陈述，不正确的是()。(第十三章 税收征收征管法)

A.实行定期定额征收方式的纳税人，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当向税务机关提出停业登记

B.申请停业的纳税人，应该结清税款并收回税务登记证件、发票领购簿和发票，办理停业登记

C.纳税人停业期间发生纳税义务，应当在复业后向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款

D.纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关提出复业登记申请

2.【单选题】下列税费征收管理，符合《中华人民共和国税收征收管理法》的是()。(2018年)(第十三章 税收征收征管法)

A.关税

B.房产税

C.教育费附加

D.海关代征增值税

3.【单选题】下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是()。(2018年)(第十三章 税收征收征管法)

A.纳税人改变名称的

B.纳税人改变生产经营方式的

C.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的

D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的

4.【单选题】根据税收征收管理法中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确的是()(2017年)(第十三章 税收征收征管法)

A.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批

B.批准的延期期限内加收滞纳金

C.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准

D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天。

5.【单选题】税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是()。(2013年)(第十三章 税收征收征管法)

A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物

B.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款

C.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款

D.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款

【 参考答案及解析 】

1.【答案】C。

解析：纳税人停业期间发生纳税义务，应当及时向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款。

2.【答案】B。

解析：《税收征收管理法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。选型A、D，由海关征收，不适用《征管法》;选项C，由税务机关征收，但不适用《征管法》，不能采取《征管法》规定的措施，其具体管理办法由各种费的条例和规章决定。

3.【答案】D。

解析：纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照应办理注销税务登记。

4.【答案】A。

解析：纳税人因有特殊困难的不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。同一笔税款不得滚动审批。批准延期内免于征收滞纳金。

5.【答案】A。

解析：税务机关可以采取的税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项CD：属于税收强制执行措施。

《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(12-6)

《税法》每日一练-2020年注册会计师职称考试

1.【单选题】下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是( )。(第四章 企业所得税)

A.财政拨款

B.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项

C.接受捐赠收入

D.国债利息收入

2.【单选题】依据《企业所得税法》的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是( )。(第四章 企业所得税)

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.接受某企业捐赠机器设备的收入

D.符合条件的非营利组织的收入

3.【单选题】某企业购入政府发行的年利率5%的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。该企业该笔交易的应纳税所得额是( )。(第四章 企业所得税)

A.0万元

B.19.33万元

C.26.03万元

D.33.97万元

4.【单选题】根据企业所得税法的相关规定，下列各项税金，在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除的有( )。(第四章 企业所得税)

A.占用耕地缴纳的耕地占用税

B.房产税

C.印花税

D.转让房地产缴纳的土地增值税

5.【单选题】企业发生的下列支出中，按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是( )。(第四章 企业所得税)

A.税收滞纳金

B.非广告性赞助

C.企业所得税税款

D.按规定缴纳的财产保险费

【 参考答案及解析 】

1.【答案】A。

解析：企业所得税的不征税收入包括：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，国务院规定的其他不征税收入。

2.【答案】C。

解析：选项ABD都属于企业所得税的免税收入，不计入应纳税所得额征税。

3.【答案】C。

解析：国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数=2000×(5%/365)×270=73.97(万元)。国债利息收入免税，转让收入应计入应纳税所得额。国债转让所得=2100-73.97-2000=26.03(万元)。

4.【答案】A。

解析：进口关税、耕地占用税、车辆购置税、契税在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除。

5.【答案】D。

解析：选项ABC不得在企业所得税前扣除。

《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(4-9)

《税法》每日一练-2020年注册会计师职称考试

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多选题

1.根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有( )。(第二章 增值税法)

A.贸易公司进口游艇

B.石化公司销售自产汽油

C.烟酒经销商店销售外购的已税白酒

D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟

2.下列收入中不征收增值税的有( )。(第二章 增值税法)

A.贷款利息收入

B.存款利息收入

C.房地产开发企业代收的住宅专项维修资金

D.纳税人取得中央财政补贴收入

3.甲企业从境外进口一批高档化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，正确的有( )。(第三章 消费税法)

A.海关代征的消费税应分别入中央库和地方库

B.甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

C.甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税

D.甲企业使用该进口已税高档化妆品生产高档化妆品准许扣除进口环节已缴纳的消费税

企业所得税法

4.下列机械企业2015年1月1日后购进资产的税务处理，正确的有( )。

A.小型微利企业购进用于生产经营的价值120万元的固定资产允许一次性税前扣除

B.小型微利企业购进用于研发的价值80万元的固定资产允许一次性税前扣除

C.固定资产缩短折旧年限的不能低于规定折旧年限的60%

D.购进的固定资产允许采用加速折旧方法

5.在计算个体工商户生产经营所得应纳的个人所得税时，不允许在个人所得税税前扣除的项目有( )。(个人所得税法)

A.支付给从业人员的合理工资

B.分配给投资者的股利

C.被没收的财物、支付的罚款

D.个体工商户业主的工资支出

【 参考答案及解析 】

1.【答案】ABD

【解析】本题考查增值税、消费税的征税范围。增值税的征税范围包括所有的有形动产，每一个流转环节也都是增值税的征税环节，所以四个选项均征收增值税。

2.【答案】BCD

3.【答案】BCD

【解析】选项A：海关代征的消费税全部入中央库。

4.【答案】BCD

【解析】选项A：对四个领域重点行业小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元(含)的，允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除;单位价值超过100万元的，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。

5.【答案】BCD

【解析】个体工商户的下列支出不得扣除：(1)个人所得税税款;(2)税收滞纳金;(3)罚金、罚款和被没收财物的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出;(5)赞助支出;(6)用于个人和家庭的支出;(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。

2020年注会《税法》考试常见问题解答

1.问：计算题中，把13%写成0.13会扣分吗?把(1+13%)写成1.13会扣分吗?

答：不会扣分。

2.问:主观题可以只写答案不列算式吗?

答：不可以!在一般情况下，列式和答案都正确时才能得分。

3.问：注册会计师考试主观题列了式子、答案，还写文字说明吗?

答：看题目要求，要求你写说明就写，不要求你写说明就不写。轻一和讲义中写说明是为了方便不听课但只看书和讲义的考生理解公式处理的内容。

4.问：历年真题需成套做几年的?

回答：近些年税法政策变化太大，导致历年真题题目条件与现实政策不符，原答案多有失效，加之命题人变化，税法真题的价值有限。建议多做几套比较经典的历年真题，尤其是近三年。

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《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(4-26)

《税法》每日一练-2020年注册会计师职称考试

2020年天津注册会计师报名入口

单选题

1.在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是(　)。(第一章.税法总论)

A. 税率

B. 税目

C. 税基

D. 征税对象

2.下列各项中，属于国际重复征税的根本原因的是()。(第一章.税法总论)

A. 纳税人所得或收益的国际化

B. 各国行使的税收管辖权的重叠

C. 各国所得税制的普遍化

D. 国际税收协定

3.下列说法中，错误的是()。(第一章.税法总论)

A. 税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性

B. 税法具有行政法的一般特性

C. 涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理

D. 税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的

4.下列规范性文件中，属于行政法规的是(　)。(第一章.税法总论)

A. 《企业所得税实施条例》

B. 《增值税暂行条例实施细则》

C. 《税务代理试行办法》

D. 《企业所得税法》

5.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是()。(第一章.税法总论)

A. 征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称

B. 税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定

C. 税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

D. 我国对所有的税种都设置了税目

【 参考答案及解析 】

1.参考答案:D题目详解:征税对象又叫课税对象，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的主要标志。

2.参考答案:B题目详解:纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。

3.参考答案:C题目详解:选项C：当税法的某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款;当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。

4.参考答案:A 题目详解:选项BC属于税收部门规章;选项D属于税收法律。

5.参考答案:D 题目详解:选项D：并非所有税种都需要规定税目，有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目，如企业所得税。

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