注会税法答案9.19（注会税法答案2021东奥）

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本文目录一览：

• 1、注册会计师税法题目
• 2、注会！！关于注会税法农产品进项税额计算的一个题。求解答为什么计算进项税是/17%？农产品不是13%嘛
• 3、注会税法问题-进项税额转出问题。

注册会计师税法题目

手续费和延期付款利息全部按价外费用处理，不含增值税收入（1350000+（1695+2260）/1.17）*0.1=135338.03，选B

注会！！关于注会税法农产品进项税额计算的一个题。求解答为什么计算进项税是/17%？农产品不是13%嘛

农产品增值税进项税额核定扣除目前正在试点阶段，将相关的政策解读放在下面。

试点纳税人购进初级农产品为原料生产销售列入试点的货物，农产品增值税进项税额可按照投入产出法、成本法和参照法三种方法核定进项税额。

核定扣除的核心是以销售产品耗用的农产品数量为核心来核定进项税额，本质上属于“实耗法”。在此种抵扣方式下，农产品进项税额一般不会出现留抵税额情形，也不会出现前期缴税，后期留抵情况，企业税负较为均衡。

在核定进项税额时，扣除率均为销售货物的适用税率，即销售货物适用税率为17%，则扣除率亦为17%；销售货物适用税率为13%，则扣除率亦为13%。

扩展资料

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》

第二条 增值税税率：

（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：

1、粮食、食用植物油；

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

3、图书、报纸、杂志；

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5、国务院规定的其他货物。

（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。

税率的调整，由国务院决定。

第二条 增值税税率：

（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：

1、粮食、食用植物油；

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

3、图书、报纸、杂志；

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5、国务院规定的其他货物。

（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。

税率的调整，由国务院决定。

参考资料来源：中国法院网-中华人民共和国增值税暂行条例

注会税法问题-进项税额转出问题。

在增值税进行改革前，运费是要特殊处理的，即运费的7%计算进项税额，剩余的93%计入采购原料的成本的。增值税改革后，交通运输业适用11%的增值税税率，就不会再出现特殊核算的问题了。

就你所列出的问题，应该是2012年非试点地区的。此时，会计分录该是这样的：

借：原材料 （采购成本+93%*运费）

应交税费-应交增值税（进项税）（采购成本*17%+7%*运费）

待：银行存款 （采购成本+运费）

在计算要转出的进项税额时，因为7%*运费计入了进项税，所以要再返回计算出完整的运费（计入成本的运费/（1-7%））才能得到7%*运费的数额，而原材料扣除计入其成本的运费（32.79-2.79）后，剩余的就是其实际采购成本了，实际采购成本*17%就是因其发生的进行税额，所以不需要再进行其他的计算转换了。

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