2019税务师考试题目（2019年税务师考试考试题型）

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本文目录一览：

• 1、2019年税务师考试《税法二》每日一练(7.22)
• 2、2019年税务师考试《税法二》每日一练(8.1)
• 3、2019年税务师考试《税法一》每日一练(8.28）
• 4、2019年税务师考试《税法二》每日一练(7.26)

2019年税务师考试《税法二》每日一练(7.22)

1.(单选题)

根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是(　)。第二章.个人所得税

A. 分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B. 股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

C. 行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

D. 行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

2.(单选题)

某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元不含税的劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为(　)元。第二章.个人所得税

A. 6400.00

B. 7710.53

C. 8132.23

D. 8421.05

3.(单选题)

2017年王先生利用业余时间开发了一项专利技术，11月份通过境内某中介机构转让给境外某企业取得收入60000元，支付给中介的中介费5000元，取得合法有效的凭证，在境外缴纳税款6000元。11月份王先生在中国境内应纳的个人所得税是(　)元。第二章.个人所得税

A. 3800

B. 2800

C. 2600

D. 3600

4.(单选题)

某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税()元。第二章.个人所得税

A. 1568

B. 1512

C. 1388.8

D. 1344

5.(单选题)

下列选项中，属于个人所得税暂免征税项目的是(　)。第二章.个人所得税

A. 个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

B. 残疾、孤老人员和烈属的所得

C. 保险赔款

D. 离退休人员按规定领取的离退休工资

参考答案及解析

1.B

题目详解:选项A,分得的股息按“利息股息红利所得”税目缴纳个人所得税;选项CD,行权时的行权价与施权价之间的差额按“工资薪金所得”税目缴纳个人所得税。

2D

题目详解:应纳税所得额=(35000-2000)×(1-20%)÷76%=34736.84(元)，代付的个人所得税额=34736.84×30%-2000=8421.05(元)。

3.B

题目详解:个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效合法凭证，允许从税前所得中扣除。王先生应缴纳个人所得税=(60000-5000)×(1-20%)×20%-6000=2800(元)。

4.A

题目详解:两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，如编著一本书，参加同一场演出等，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税，即实行“先分、后扣、再税”的办法。扣除主编费后的稿酬收入=62000-2000=60000(元)，平均每人所得=60000÷5=12000(元)，主编应缴纳个人所得税=(12000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1568(元)。

5.A

题目详解:选项B，属于减税项目;选项CD，属于免税项目。

2019年税务师考试《税法二》每日一练(8.1)

1.(多选题)

根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认表述正确的有(　)。第一章.企业所得税

A. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

B. 以分期收款方式销售货物的，发出商品时确认收入的实现

C. 企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

D. 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

E. 企业取得利息收入，按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

2.(多选题)

依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有(　)。第一章.企业所得税

A. 已提足折旧的固定资产的改建支出

B. 未提足折旧的固定资产改建支出

C. 融资租入固定资产的租赁费支出

D. 经营租入固定资产的改建支出

E. 固定资产的大修理支出

3.(多选题)

下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有()。第一章.企业所得税

A. 电信企业在发展客户过程中，向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过当年收入总额10%的部分，准予在企业所得税税前据实扣除

B. 手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人

C. 企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

D. 企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除

E. 从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本，准予在企业所得税税前据实扣除

4.(多选题)

下列选项中属于企业所得税中的其他收入的有(　)。第一章.企业所得税

A. 企业资产溢余收入

B. 逾期未退包装物押金收入

C. 已作坏账损失处理后又收回的应收款项

D. 补贴收入

E. 捐赠收入

5.(多选题)

根据企业所得税的相关规定，下列属于居民企业的有()。第一章.企业所得税

A. 依法在上海成立的个体工商户

B. 依法在深圳成立的外商投资企业

C. 境外企业在北京设立的办事机构

D. 依照日本法律成立，且实际管理机构在日本的企业

E. 依照美国法律成立，实际管理机构在我国境内的企业

【 参考答案及解析 】

1.ACDE

题目详解:以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

2.ADE

题目详解:企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(2)租入固定资产的改建支出;(3)固定资产的大修理支出;(4)其他应当作为长期待摊费用的支出。

3.BCDE

题目详解:选项A：电信企业在发展客户、拓展业务等过程中(如委托销售电话入网卡、电话充值卡等)，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。

4.ABCD

题目详解:其他收入包括：企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益。

5.BE

题目详解:选项A：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，个体工商户不属于企业所得税纳税人，因此不属于居民企业;选项BCDE：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2019年税务师考试《税法一》每日一练(8.28）

1.(多选题)

税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括( )。

A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据

B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障

C.税法是监督管理经济活动的有力武器

D.税法是维护国家权益的重要手段

2.(多选题)

根据税法规定，税法的时间效力是指( )。

A.税法何时开始生效

B.税法何时中止生效

C.税法何时终止效力

D.税法对人的效力

E.有无溯及力的问题

3.(多选题)

下列关于税收程序法主要制度的表述中，正确的有( )。

A.表明身份制度是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始，向税务行政相对人出示履行职权证明的制度

B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度

C.职能分离制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分离，使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使

D.回避制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心

E.时限制度是指税务行政行为的全过程或其中某些阶段受到时间限制的制度

4.(多选题)

关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的有( )。

A.具有财产所有权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

E.对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”

5.(多选题)

下列关于税收民事司法的表述，正确的有( )。

A.税法与民法的关系，在一定程度上体现出公法与私法的关系

B.税收的优先权、代位权、撤销权制度等，都是有关税收债权的重要保护制度

C.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

D.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权

E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，税务机关不可以依照规定行使代位权、撤销权

【 参考答案及解析 】

1.ABCD

答案解析：选项E属于税法的规范作用。

2.ACE

答案解析：税法的时间效力是指税法何时开始生效.何时终止效力和有无溯及力的问题。

3.ABCE

答案解析：选项D，听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要的保障作用。

4.ABCE

答案解析：税收法律关系的变更不以主体双方意思表示一致为要件。税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的，但是不以双方意思表示一致为要件。

5.ABCD

答案解析：欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权.撤销权。

2019年税务师考试《税法二》每日一练(7.26)

1.(多选题)

下列房产中，免征房产税的有()。第五章.房产税

A. 军队自用的房产

B. 宗教寺庙中宗教人员的生活用房

C. 公园内茶社的用房

D. 个人用于出租的住房

E. 个人自用的居住用房

2.(多选题)

下列关于房产税的税收优惠的说法中，正确的有(　)。第五章.房产税

A. 红十字会自用房产免征房产税

B. 张某在农村的经营性用房要依法征收房产税

C. 军队空余房产租赁收入暂免征房产税

D. 老年服务机构自用的房产暂免征房产税

E. 中国银行所属分支机构自用的房产免征房产税

3.(多选题)

下列各项中，可以免征房产税的有()。第五章.房产税

A. 邮局坐落在工矿区内的房产

B. 自2016年1月1日至2018年12月31日，饮水工程运营管理单位自用的办公用房产

C. 经营副食品批发的批发市场用房

D. 高校学生公寓

E. 对经营公租房所取得的租金收入

4.(多选题)

下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的有(　)。第五章.房产税

A. 购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

B. 委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产税

C. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

D. 将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税

E. 购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

5.(多选题)

下列关于房产税纳税人的说法中，正确的有()。第五章.房产税

A. 产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税

B. 产权属于集体和个人所有的，由经营管理单位纳税

C. 产权出典的，由出典人纳税

D. 产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

E. 纳税单位无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

【 参考答案及解析 】

1.ABE

题目详解:选项C：公园、名胜古迹自用的房产是免税的，但是公园、名胜古迹内附设的营业单位如：影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，应征收房产税;选项D：个人自用的非营业用房免征房产税，但是对外出租的住房应该按4%的税率计算缴纳房产税。

2.ACD

题目详解:选项B，农村房产不属于房产税的征税范围;选项E，中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的房产，免征房产税。

3.BDE

题目详解:选项A：对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房产，应当依法征收房产税;选项C：对于副食品批发用房没有免税的规定。

4.ABC

题目详解:选项D，将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，计征房产税;选项E，购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。

5.ADE

题目详解:选项B：产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税;选项C：产权出典的，由承典人纳税。

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