制造业财务管理制度（制造业财务制度范本）

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本文目录一览：

• 1、最新企业财务管理制度
• 2、制造业财务部门职能职责
• 3、制造业财务工作应准备的基础工作
• 4、浅谈如何在制造企业实施财务管理
• 5、求一份制造业财务管理制度，报销及审批流程。 请发送至 邮箱：1466905358@qq.com

最新企业财务管理制度

第一章 总则

一、为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。本制度适用于总公司下属的各独立核算的公司、施工项目部、及其它独立核算部门。

二、公司会计核算遵循权责发生制原则。

三、财务管理的基本任务和方法：

1、筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

2、做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

3、加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合企业管理部门定期进行财产清查。

5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。

四、财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用。

第二章 货币资金管理

一、资金由集团财务统一管理，公司财务要做好资金的计划、组织和协调工作，并做好信贷的组织实施。

二、实施现金核算与管理的合理分工，将经管现金岗位和记帐岗位（不包括现金日记帐）分开设置，即坚持“钱账分管”的内部牵制原则。

三、必须在公司核定的库存限额内保管现金，超过限额部分必须送交银行。

四、严格现金收支核算，做到先凭证后收付，收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理。

五、企业的空白现金支票、转账支票等结算凭证，由出纳在保险柜中保管，印鉴实行分别管理，不得在空白支票和结算凭证上预盖印鉴备用。

六、出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账，每天必须将库存现金与日记账余额核对相符。月终要与总帐核对相符，做到日清月结，确保账款一致。

七、财务部门要定期或不定期对库存现金进行检查，防止白条抵库贪污挪用，公款私存等现象发生。上述行为一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，要追究法律责任。

八、任何单位一律不准私设小金库，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入都必须交回财务部，任何单位或个人都不准私自截留，自行处理，更不能贪污挪用，一经发现，视同贪污，依法处理。

九、银行出纳对发生的结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证，依业务发生的先后顺序登记入帐，每日终了应结出余额。银行出纳工作与银行存款对帐工作不能由一人担任。月份终了，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对并编制“银行存款余额调节表”，对于未达帐项均应及时查明原因，妥善做出处理，防止差错。

十、预付款应填制支款申请单，必须按照已签订的合同付款相关条款，由经办人、部门负责人、财务负责人和企业负责人签字后付款。

十一、凡办理预付款手续的部门和个人，款项一经付出，经办部门和经办人应督促款项的落实情况。业务结算后，及时将余款清回，否则，由此造成的呆（死）坏帐损失，要追究经办人的责任。

十二、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经部门负责人、财务负责人和单位负责人批准签字后方可借用。职工因私原则上不予借款，特殊情况下，在一个月工资幅度内，按上述签批程序办理，并及时从工资中扣回。

十三、金额在5000元以上的工程、采购和设计等付款业务，需有双方签定的合同，财务根据合同中的付款条款审核后按前述付款程序办理。

第三章 债权管理

企业债权包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款，是企业的主要流动资产之一，其管理状况直接影响着企业的资产质量和资产应运能力。为切实加强债权管理,制定如下规定：

一、应收款项明细帐管理制度

总公司各企业须按照客户设立应收款项明细，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收款项的发生、增减变动、余额及其每笔帐龄财务信息。同时加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏帐风险的发生。

二、各项目财务管理部门需按月编制应收款项明细表，向项目管理人员和公司财务部反映应收款项的余额和账龄等信息，及时分析应收款项管理情况，提请有关责任部门采取相应的措施，减少企业资产损失。

第四章 存货管理

一、为了加强存货的管理，规范存货核算和管理行为，根据有关制度和规定，结合公司生产经营特点，须遵循以下办法：

1、存货分为：原材料、周转材料和未结算的工程施工成本。

2、原材料下设二级科目主要材料和辅助材料，根据各单位具体情况下设三级四级科目；周转材料下设二级科目低值易耗品和包装物；低值易耗品下设三级科目：模具类、管材类、扣件类、办公类、工具类及其他类，然后再根据工作需要和不同情况下设四级科目。

3、核算办法：仓储部门不直接隶属于财务部门，但须接受财务部门正常的监督管理，并配合财务部门做好各项稽核工作，同时仓储部门应按照存货管理规定建立台账，对收、发、存、进行登记。财务部门进行存货的总分类核算和“数量、金额式”的分品种二、三、四级明细分类核算，仓储保管员进行存货的数量明细核算并按照存货的品名、规格反映收入、发出和结存情况。

4、财务部门每月10日前及时结出各品种存货的结存数量和金额，以便与保管台账进行稽核，确保账账相符。所有存货均建立存货明细账，入库登记应以入库单、请购单为依据，出库应以领料单有效的报损报告书和盘点表为依据。

二、计价方法

1、存货成本计价的原则是按实际成本入账。即在存货收发凭证、存货明细账和总账上均以实际价格反映存货的收发存情况。填制的外购存货入库单的价格组成：买价，即发票所填列货款金额（不含增值税进项税款）；各项杂费（包括运输费、装卸费、运输中的保险费）缴纳的税金（进口关税等）。

2、填制的完工产品入库单的价格组成包括：直接材料成本（生产耗用的构成产成品的材料成本），直接人工费用（第一线生产人员的工资），存货发出按加权平均法计算确定的成本价格，计算出发出存货的金额。

三、购货与付款

1、存货采购实行计划审批制，由使用部门签发“请购单”，列明该批拟采购存货有品种、规格、数量、单价等，按照企业内部规定程序审批。

2、采购人员凭审批手续齐全的“请购单”，与供应商进行采购交易谈判，并将采购的相关条款明确后签定«购销合同»，合同要将主要条款如：品名、规格、数量、质量、单价、金额、交付地点、验收依据和违约责任等填写齐全。

3、采购的存货运抵企业后，先由质量检验部门或使用部门对此存货进行质量验收和检测，检测的依据是«请购单»、«购销合同»和企业内部质量管理要求，确认无误后再“入库单”上签名盖章。

4、采购人员凭«请购单»、«购销合同»，将购入存货移交仓库保管员办理入库手续， 保管员应根据上述单据重点对购入存货的数量、品种、规格查验，无误后填写“入库单”。如数量有不符，应按实物入库。

5、采购人员将«请购单»、«购销合同»、«入库单»和合法的正式发票的相关资料按照企业内部审批手续办理审批后，财务部门接受单据进行审核付款。

6、若月末采购的存货已入库但发票未到，财务应暂估入帐，待下月发票到达后红字冲回，再根据发票作正确的会计分录。

7、财务部门应在每次付款前与供应商进行货款结算的核对，审核其余额是否与企业“应付款”余额一致。

8、对于货到款未付，存货采购部门也应根据有关凭据及时办理入库手续，并于年末前将存货入库单交财务部门进行帐务处理，不得跨年，以便财务部门帐目与仓库帐目相符。

9、采购存货时采购人员和部门应做好统筹安排，合理选择采购批量和次数，努力降低采购间接费用，经常使用的外购存货可适当增加库存量。

四、施工领用

1、企业施工单位、部门领用存货时，先由领用部门指定专人填写统一的“出库单”，将需领用存货品种、规格、数量等信息填写齐全后，经部门和财务人员签字后，到仓库保管员处办理领用，不得以白条抵库。

2、每月月末，施工单位应对生产所耗用后结存的“领用存货物资”进行盘点，同时编制盘点报表报送财务一份。

3、月终所有出入库单（连同申购单存根联）存根归类建档，装订成册，以便查阅，出、入库名称以企业统一标准称谓为准，有俗称的备注俗称。

4、退库和退货分别已红字办理领料单和入库单。

五、存货放置规则

1、易燃物品置放于库房靠里边不易接触火源地方。

2、易潮物品置放于库房通风较好的地方（全置放货架之上）且不得堆放过高，不得乱码乱放。

3、贵重物品须分类放置。

4、品种多、数量大、常用原材料应全部置放于库房靠外边货架之上，货架上应注意划分区域，并贴上该区域存放货物名称标签。

5、凡属堆放产品，应堆放规则，整齐、严禁乱码、乱堆。应根据货物的性质采取不同的堆码方式，便于物品的采光、透气、以防物品霉烂、变质；易碎类的堆放要整齐，置放在不易碰撞的地方；保质期短的放在外，保质期长的放在较里面；回收废品、包装物应单独置放一个地方，远离原材料区域，摆放要整齐严禁乱丢乱放，防止腐臭影响正常工作环境。

6、保持库房清洁、卫生、整齐，注意库房通风设备等环境设施的运行状况。

六、周转材料特定规定

1、除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品。专业性较强的用品须经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。

2、财务部门设相应帐进行低值易耗品（在用、在库、报废）反映，对报废低值易耗品的，随时记录形成报废原因，详细列出清单；对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。

3、企业员工凡个人领用的易耗品除在出库领用单上具备齐全手续外，还必须由登记部门在台帐上登记；工作变动，个人必须办理清退手续，财务部方能给予结算工资。

4、周转材料的确认：

(1) 办公类：采购单价为500元以下。

(2) 工具类：采购单价为200元以下含200元超出200元做为固定资产管理。

(3) 模具、管件、扣件类的无论采购价格为多少一律按周转材料核算。

(4) 其他类：采购单价为100元以上500元以下；（如生活用品等）。

5、周转材料摊销；

(1) 按五五摊销法摊销。

(2) 摊销年限为3年如公司内部企业有偿转让只要未满3年无论使用年限，摊余价值由调入单位承担。调入单位按转让价采用五五摊销直至报废。

第五章 固定资产管理

为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定：

一、所成固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。虽不属于生产、经营的主要物品，但是单位价值在500元以上，也作为固定资产管理。未作为固定资产管理的工具、器具等，列入周转材料管理。

1、财务部门分类核算：

（1）房屋及建筑：办公室、厂房、仓库、宿舍、围墙、停车场、道路和硬化场地等。

（2）交通及运输工具设备：小轿车、客货车、推土机、压路机、挖掘机、装载机、起重机、机车、手推车和叉车等。

（3）机器设备：搅拌设备、灰土拌和设备、油料拌和设备、其他生产制造和辅助设备。

（4）电器设备：输电、配电、变电设备和照明设备。

（5）空气调节设备：冷气机、抽送风机和空调等。

（6）办公设备：复印机、打字机、计算机、家具设备、通讯设备和监控设备等。

（7）供水设备：水塔、储水池、过滤设备、抽水机、马达和给水配套设备。

（8）其他设备：防护设备（警卫、医疗）、装潢设备和健身娱乐设备等。

2、固定资产由总公司统一采购、统一调拨。调入单位和部门进行管理。

总公司应设置固定资产实物台帐，详细记录分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废和定期盘点等有关事项，对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接、丢失和损坏赔偿规定。

二、固定资产按类别由各企业指定部门负责管理，其管理及保养细则由各企业管理部门会同使用部门自行制定。

三、固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘标签。

四、人员移交时,对于固定资产应规定详列清册办理移交。

五、固定资产的增置、营造、修缮、报废、出售应依照有关规定办理。房屋及建筑物等不动产取得所有权后，有管理部门统一办理产权登记后，记入“房屋及建筑物登记台账”。

1、项目工程修造金额较大的应编列预算表和签定工程合同，并送财务部备查复合。

2、固定资产的购置，先由使用部门填写请购单，经企业负责人同意后，报集团批复同意，由总公司采购部门统一购买。

3、固定资产在公司内部部门之间转移调拨，须到管理部门办理固定资产转移登记手续。管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行帐务处理。

4、固定资产如需出售处理，管理部门须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报送总经理批复同意后方可出售。

5、固定资产报废由管理部门会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，送总公司批准。

6、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经企业负责人批准不得外借。

7、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入相关的成本费用核算。

8、固定资产在企业内相互拨转时应由调出部门填写“固定资产调拨单”一式三联由管理部门签章后，由调入部门签认，第一联管理部门留存，第二联送财务部门，第三联送固定资产管理部门。

9、固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门制定合同后按程序经总经理核准后始得办理。

第六章 临建设施

一、临建设施科目主要核算公司下属各施工单位，为施工而建造的房屋及建筑物、施工便道、水电设施等。施工单位可根据与建设方签订的合同清单设置二级科目；

二、临时设施摊销根据与建设方签订施工合同的施工期限按实际施工期摊销。

第七章 负债管理

一、总公司各企业负债应遵循效益性、合理性、及时性、合法性原则。

二、应合理确定负债的规模，选择适当机会，综合考虑负债的总成本和总收益。

三、应尽量降低负债成本，争取较好的负债期限，选择最佳负债结构。

四、取得负债后经办人员须将协议合同送存财务部门，以备记帐和还本付息时核对。

五、财务负责人要严格核对利息支出的合理性和正确性，发现差错及时与金融等部门交涉。

六、总公司财务部门须建立负债资金台账，以详细记录各项资金的筹集、运用和本息归还情况。

七、总公司财务部应依据公司的经营状况、现金流量等因素合理安排借款的偿还期以及归还借款的资金来源。

1、总公司财务部应按季分月编制资金收支预算，并每月向总公司财务总监汇报下月到期负债的资金及资金来源。

2、总公司财务部对到期资金和还款压力较大的负债，至少提前一个月作好统筹安排，必要时集中资金专户管理。

3、总公司及各核算单位财务部门在负债将到期时应合理控制支出项目，偿付顺序为：银行到期贷款、应交税费、应付职工工资、应付主辅材料款、应付工程款、其他负债项目。

八、负债期限的安排应也企业的经营周期相匹配，并为企业可消化，合理控制一面举债一面还款的比例。

九

制造业财务部门职能职责

制造业财务部门需要熟悉公司财务会计核算运作;熟练编制合并会计报表和财务相关 报告 及说明; 熟练运用办公软件、财务软件，有较强的财务核算能力、沟通协调能力、计划与执行能力、分析判断能力;以下是我精心收集整理的制造业财务部门职能职责，希望对你有所帮助，如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!

制造业财务部门职能职责1

1、负责公司总账及成本核算和财报分析

2、负责公司应收应付管理、分析

3、负责公司工商、税务办理。

制造业财务部门职能职责2

1，负责仓库的盘点

2，负责仓库出库产品的核对及入账。

3，领导交代的其他事项。

制造业财务部门职能职责3

1、负责公司 财务管理 工作，会计管理，财务计划，财务程序，内部审计，成本控制等;

2、负责公司财务内部控制，根据公司业务发展计划，完成年度预算;

3、根据公司发展战略和高层的决策，制定、管理和实施公司的经济，财务标准和程序，以满足控制风险的要求;

4、分析并改进现有工作流程，提高工作效率。

制造业财务部门职能职责4

1、全面负责财务部的工作，负责部门管理，岗位的调配与流程建设工作;

2、组织本部门落实施行公司 年度 工作计划 和月度工作任务，并负责财务部日常管理工作;

3、负责对公司所属部门进行会计核算，并对所属部门费用执行情况进行预算管理与考核;

4、负责财务部门业务指导工作，对生产经营情况进行财务分析，按月组织分析会议;

5、负责公司税务信息的报送与税收资料的整理与编报工作;

6、对部门人员、财产安全进行管理。

制造业财务部门职能职责5

1、梳理和优化现有各公司财务流程，搭建财务服务共享中心(FSSC)业务流程;并使实施流程更好为公司各部门服务，为各部门提供有资质快捷的财务，会计和分析服务;

2、负责管理财务共享中心日常核算会计的工作指导、监督及检查工作;

3、对公司内部及外部财务报表及财务分析工作进行 总结 及时给管理层提供所需分析数据;

4、参与并给财务服务共享中心(FSSC)不同模块的上线实施提供建议和指导，使系统更好的适应公司发展和实际情况;

5、与各相关部门(财务、技术、业务等部门)紧密合作，发现公司现有问题并积极促进现有业务流程的规范、优化和改进，以提升公司经营的效率和效果。

制造业财务部门职能职责6

1、财务部人员及工作的管理。

2、内账，工资的核对，整理。

3、进出库，进出帐的登记，分公司费用报销。

4、办公室房租及其他固定资产的管理。

制造业财务部门职能职责7

1. 执行财务垂直管理制度，全面负责公司各项财务工作，主持部门工作。

2. 组织公司资金计划编制，负责资金筹措工作。

3. 组织项目经营 责任书 相关内容编制，监控三费一税的支出。

4. 负责销售收款流程制定，监控销售回款工作。

5. 负责本公司财务人员的日常管理、考核和培训工作。

6. 负责财务专用章保管工作。

7. 按照集团财务部要求，配合财务人员招聘工作。

8. 参与公司的经营决策，为经营决策提供可行性的财务分析。

9. 参与招投标和各项经济合同签订前的审定工作。

10. 组织年度审计、资信等级评审、税务鉴证等工作。

11. 审核会计传递的凭证、账簿，确保会计核算的准确性、真实性、及时性。

12. 审核会计上报的财务报表。

13. 审核会计上报的税金筹划方案、计算和缴纳工作。

14. 完成公司总经理、财务副总和集团交办的其他工作。

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制造业财务工作应准备的基础工作

1、首先准备9本账：现金日记帐2本、银行日记帐2本、总分类帐1本、三栏式明细帐1本、数量金额式2本、多栏式1本，我说的是最少的，另外，记账凭证、收款收据、入库单、领料单等等单据准备点；

2、盘存：现金、银行、成品库、固定资产、应收应负对账；

3、确定财务人员，如：车间统计员、成本会计、仓管员、票务会计、出纳、主管会计等，明确责任；

4、建立相应流程，如：采购流程、原料入库与退货流程、原料领用与退料流程、生产成本核算流程、成品入库流程、现金管理流程、财务核算流程等；

5、建立相应财务管理制度，责任与处罚；

6、建立确定核算科目，可以开账了。

浅谈如何在制造企业实施财务管理

（一）建立现金流管理体系，加强资金管控力度。制造企业财务管理的核心是资金管理，即提高资金使用效率。以生产加工企业为例，一方面，在当前全新的市场经济形势下，生产加工企业领导者应强化资金管控意识，采取有效的措施提高决策的科学性和合理性，重视资金管理的长期规划和短期计划的结合，根据经营性、筹资性和投资性支出以及经营性流入做好预测以应对资金缺口难题，确保企业的支付能力和偿债能力；另一方面，要建立全面的现金流控制体系，确保资金管理的程序化、制度化和规范化，包括编制生产加工企业现金流预算、进行现金流的日常结算、建立现金流风险预警系统等，并在现金流流转的各个环节实施有效的内部控制，保证现金流在企业生产经营活动的各个环节顺畅流转，提升现金流使用效益，避免资金的闲置和浪费。

（二）建立健全全面预算管理体系。首先，制造企业相关人员应充分认识全面预算管理的含义及其作用，提高全面预算管理意识。一方面要健全预算的财务信息和财务指标，尤其对重点环节的预算应重点突出，如生产加工企业应重视采购、加工和销售环节的预算；另一方面要协调各部门积极地参与全面预算管理，保证企业各个部门的预算都能纳入预算体系，确保生产经营过程的各个环节能相互联系、紧密配合。其次，要正确制定预算目标，加强预算目标的可操作性，对于生产加工企业来说，应根据自身的实际经营状况，从现实性和可操作性出发，在长、短期利益结合的基础上制定预算目标，避免眼高手低而无法实现既定目标。再次，要建立预算执行机制，加大执行力度，改变重编制、轻执行的现象，加强各部门之间的合作与沟通，定期对预算执行情况进行分析和总结，以更好地完成各部门的预算任务。

（三）强化财务分析工作。首先，制造企业应培养相关人员对财务分析工作的重视意识，理解财务分析的重要性，使相关人员能有效利用财务分析结果协助企业领导者对企业的未来发展进行有效把握，并且通过财务分析对企业各项经济活动进行监督、协调和控制，有效解决制造企业财务管控不力等问题；其次，根据制造企业自身实际情况和发展特点，选择合理的财务分析方法，如基础层面方法或数量分析法，实现分析目的；再次，建立财务分析监督机制，保障财务分析的准确性和真实性。缺乏良好的监督机制，财务分析将可能失去应有的效用和价值，同时也会打击财务分析人员的积极性，更可能使财务分析沦为形式主义。

（四）完善财务预警机制，有效防范风险。制造企业要完善财务预警机制可以从以下三方面入手：第一，根据自身实际情况制定合适的财务预警机制，积极借鉴英美日等发达国家制造企业财务预警机制的成功经验，提高企业自身的风险预警精确度；第二，不能只对资产负债表或利润表进行评估，要加强现金流量指标的运用，提高危机预测的准确性，同时加强存货和应收账款控制力度，降低资金回收风险，如控制不良存货风险、存货价格风险和存货规模风险，同时控制应收账款的信用风险，保证企业现金的及时回收，保证资金流动性，防范财务风险；第三，增强财务预警后续管理，及时应对突发风险，制造企业应充分利用预警机制，如提前预设一些发生危机预报的对策，对财务风险及时采取应对措施，减少企业损失。

总之，财务管理是我国制造企业管理的核心内容，贯穿于企业生产经营的全过程、全方位。随着我国制造业的快速发展，制造企业规模不断扩大，企业财务管理问题也逐渐显露出来。我国制造企业要获得长期、稳定的发展，就要不断加强企业资金管理能力，建立全面的预算管理体系，做好财务风险预警工作，提高企业财务管理水平，为制造企业又好又快发展提供有力的财务保障。

求一份制造业财务管理制度，报销及审批流程。 请发送至 邮箱：1466905358@qq.com

财务收支审批制度

为了进一步明确财务责任，落实权责一致的原则，加强内部管理；同时，为了保证会计工作有序进行，加强会计基础工作，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司实际，制定本制度。

一、财务收支审批权限及责任

（一）各职能部门主管：负责本部门各项收支业务及所分管费用指标支出的审批。对所审批业务的真实性、合理性、合法性、效益性、经济性负责。

（二）公司分管领导：负责所分管职能部门各项收支业务的审批。对所审批业务的真实性、合理性、合法性、效益性、经济性负责。

（三）公司领导：负责日常的支出项目及超预算开支项目的审批。对公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

（四）财务科负责人：负责公司各项收支业务的审批。要按照会计法律、法规、规章规定的程序和要求进行会计工作，对会计资料的合法性、真实性、准确性、及时性、完整性负责，为改善公司内部管理、提高资金使用效益服务。

审批人员要认真履行审批权限和责任，出现问题按《会计法》的有关规定处理。

二、财务收支审批程序

（一）要求审批的原始凭证,应当符合以下条件：

1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。原始凭证不能涂改、挖补，如果发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

2、自制的原始凭证，必须有经办部门的负责人或者由部门负责人指定的人员签批。

3、原始凭证必须有经办人员的签名。购买实物的原始凭证，必须有验收人签字。需要入库的实物，必须填写入库验收单，由实物管理人员验收后在入库单上如实填写实收数额，并签名；不需要入库的实物，除经办人员在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或者使用人员进行验收，由实物保管人员或者使用人员在凭证上签名。

4、支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，有经办人员签名。

5、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明文件的批准机关名称、日期和文号，以便确认经济业务的审批情况和查阅。

6、超年度预算开支的，须经公司办公会议或者党委会议集体研究决定。

7、会议差旅费必须附有经本部门负责人和主管领导批示的会议通知；经公司经理、财务科负责人签章后方可办理差旅费报销审批。

8、公司重大经济事项、经济合同、承包协议和预（决）算等必须在公司领导的组织下，有财务科和有关部门共同参与可行性研究和决策，讲究投资效益，实行财务监督，否则不予审批。

（二）审批程序

1、财务科对各部门上报的月份收支计划要认真审查、汇总，进行综合平衡，并向公司领导班子成员汇报。

2、要严格执行平衡后的月份收支计划，各项收支由部门负责人审批。如遇部门负责人无法审批的情况，可委托其他负责人代批，并通知财务科。

3、主管领导审批。如遇主管领导无法审批的情况，由经理审批。

4、超年度预算开支项目和较大开支项目，还须经经理审批。

5、各项财务收支由审批人员审批后，一律经财务科负责人签字复核后方可支付。

6、报销前必须先填写付款单、经理审批签名、部门负责人签名、财务负责人审核签名、领款或经办人签名后再到报帐会计处报销。付款凭证必须用水笔填写。

7、凡需报销的原始凭证（发票）必须是真实、合法的凭证。对记载不准确、不完整、大小写金额不一致的发票应由经办人员退回原填写单位，由原填写单位重新开具。不能采用涂改等不正确方法。

8、报销的发票必须写明报销单位名称、发票上应填写日期、数量、单价、金额。如内容较多，必须附清单。发票上应加盖填制单位的发票专用章。单张发票金额不超过壹千元。壹千元以上请用支票结算。

9、支付专用基金项目款项、经领导审批、财务负责人审核无误、予以支付。

三、本制度自发布之日起施行。

四、本制度由计财处负责解释。

电公司财务报销制度

第一部分 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，根据矿业集团公司2010年执行全面预算管理及经营考核要求，结合机电公司实际情况，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及机电公司的实际情况，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本办法适应范围：机电公司机关、供电所、机修厂、通讯中心所有职工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回15个工作日内办理报销还款手续。

(二) 其他临时借款，借款人员应及时报帐。原则上不允许跨月借支，

(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务科备款。

(四) 借款销账规定：借款销帐时应以借款申请为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借款者转为个人借款从工资中扣回。

第五条 借款流程

(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二) 审批流程：单位负责人审核签字→经理审批→财务科长复核

(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第一条 日常费用主要包括差旅费、办公费、材料低值易耗品、车辆使用费、业务招待费、培训费、宣传费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第二条 费用报销的一般规定

(一) 报销人必须取得相应的合法票据。

(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据，

严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三) 出差人员伙食、交通费补贴标准规定

1、出差人员的伙食补助费，每人每天补助标准为：一类地区30元，其他地区20元。出差人员市内交通费补助标准统一为每人每天10元。原则上出租车票不予报销，特殊情况须经理批准后报销出差人员报销出租车费的，不再享有市内交通补贴。

2、在火车上过夜超过6小时或连续乘车时间超过12小时的（途中下车不连续计算时间），可购同等卧铺票，改乘火车硬座的对符合条件而未购卧铺票的，票价折成一定比例补贴给个人（乘坐慢车或直快硬座，按硬座票价的60%补贴个人，乘坐特快硬座按票价的50%补贴个人）。

3、夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位超过6小时的，每人每夜加发一天伙食补助费。

4、经公司派出参加学习班、培训班学员，一个月以内的按出差补助标准报销；时间超过一个月的，超出部分按出差补助标准减半报销。

5、黄陵县境内公出人员不享受出差和交通补助。

(四) 报销5000元以上需提前两天通知财务部以便备款。

(五) 按规定的审批程序报批。

第三条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并规范填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门负责人审核签字→分管领导签字→报销会计审核票据的真实合法性并加盖审核章后→经理审批→财务科长复核→财务科入账→到出纳处报销。

第四条 差旅费报销办法

1、出差人员在出差前必须办理相关手续，填写出差申请单，注明所在单位、职别、公出地点，简要事由以及申请天数等事项，填写完整后由部门负责人签字后由分管领导签字交办公室作为出差证明报销时凭证。

2、住宿费实行限额报销，超出限额部分不予报销，由个人负担（会议、学习等统一安排的除外）。

3、出差人员的往返车、船、机票在标准范围内全额报销。出差人员原则上不得乘坐出租车，遇特殊情况乘坐的，经经理签字后方可报销。因路途较远，任务紧急，需要乘坐飞机的必须由经理批准，报销时经经理签字、财务科长签字后方可报销。

第五条差旅费（交通费和住宿费） 开支标准 （单位：元）

项 目 公司领导 副科长及以上 其他人员

交通费 火车 软卧 硬卧 硬座

轮船 二等舱 三等舱 　

飞机 普舱 　 　

其他 按实报销 按实报销 按实报销

住宿费 一类地区 400 250 200

二类地区 300 180 120

三类地区 200 150 100

注：1.表列其他交通工具不包括出租汽车；

2.一类地区：直辖市（京、津、沪、渝等）、经济特区（深圳、珠海、汕头、厦门、海南等）及港澳台地区；二类地区：省会城市及副省级城市、计划单列市（青岛、大连等）和一般城市；三类地区：县及其以下地区。

第四部分 票据的粘贴事宜

第一条 为提升会计基础规范工作，根据精细化管理和质量标准化作业规范要求，确保会计档案装订和保管质量，现就票据的粘贴等事项统一规定如下：

（一）报销票据的粘贴及填写规定

1、报销票据粘贴在矿业集团公司印制的贴存单上，统一要求靠左上角粘贴，做到整齐、美观、方便装订。

2、粘贴完毕后，报销人应当认真填写报销事由、单据张数、报销金额等事项，不认真填写的财务科不予报销。

3、公司领导、财务主管、部门主管、报销人等必须在贴存单规定地方签字。

（二）差旅费报销单的填制规定

1、出差报销人必须认真填写差旅费报销单内容，包括报销时间、部门、出差事由、起讫日期、起至地点等内容，出差补助等由财务人员填写。

2、差旅费报销单填写完毕后，和完整规范的贴存单及请销假手续单一并由经理签字，然后经财务科长审核签字后在财务科报销。

第二条 报销时效的规定：报销人员必须在出差返回后15日内进行报销，未及时报销或跨年度报销的原则上一律不再予以报销。

第三条 本办法自2010年1月1日起执行。

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