注会税法卷烟消费税题目（关于卷烟消费税的计算题）

今天给各位分享注会税法卷烟消费税题目的知识，其中也会对关于卷烟消费税的计算题进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

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本文目录一览：

• 1、注会税法轻一消费税计算题第三题
• 2、关于卷烟的消费税练习题
• 3、2021年注册会计师考试《税法》练习题(1)
• 4、CPA税法 题目高分求解~（要过程公式，O(∩_∩)O谢谢）
• 5、亲，税法中的这两道题谁能解释一下，第一题主要是为什么要除1000，第二题复合征税不懂。。。

注会税法轻一消费税计算题第三题

你好，营改增之后，领用自产的材料或是商品用于不动产项目（包括装修），不再进行视同销售处理 ，不需要计算增值税销项税，同时为生产材料或商品 所消耗的 原材料进项也可以抵扣，但是税法要求按照两年抵扣，所以如果消耗的原材料进项一次性抵扣了，需要转出其中的40% 在第二年予以抵扣。。领用外购的材料或商品，直接做领用处理即可，进项税同样分两年抵扣。

关于卷烟的消费税练习题

(1)可以用于抵扣的消费税：

400*30%=120 万

（2）应补缴的消费税：

价外补贴：42*10%=4.2 万

烟叶税：（42+4.2）*20%= 9.24 万

烟叶的增值税进项：（42+4.2+9.24）*13%=7.2072 万

运费的增值税进项：3*7%=0.21 万

烟叶的成本：42+4.2+9.24+3-7.2072-0.21 = 51.0228 万

应补缴消费税：（51.0228+8）/（1-30%）*30%= 25.295486 万

（3）销售卷烟应纳消费税【卷烟的消费税应该是56%】

36000*56%+18000*150/10000 - 120/200*150 = 20340 万

应纳消费税：20340+25.295486=20365.295486 万

2021年注册会计师考试《税法》练习题(1)

1.多选题

下列单位或者个人可能成为消费税的纳税义务人的有(　)。

A.个体经营者

B.外商投资企业

C.行政单位

D.军事单位

【答案】ABCD

【解析】

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人是指个体工商户及其他个人。

2.多选题

下列关于消费税税目的政策，正确的有(　)。

A、超豪华小汽车征收范围为每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车

B、对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税

C、沙滩车不属于消费税征收范围

D、未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性筷子税目征税范围

【答案】ACD

【解析】

对出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税。

3.单选题

下列项目中，需要缴纳消费税的是(　)。

A、用外购已税烟丝继续加工成卷烟

B、外购已税石脑油为原料生产的应税成品油

C、某汽车厂将自产的小汽车赠送给客户使用

D、委托加工收回的烟丝继续加工成卷烟

【答案】C

【解析】

选项A、B、D均属于生产加工业务，没有构成销售，不缴纳消费税;选项C属于视同销售行为，应当征收消费税。

4.单选题

某化妆品厂2019年5月研发生产一种新型高档化妆品，当月生产20箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为80万元，已知高档化妆品的成本利润率10%，经税务机关批准，高档化妆品适用的税率为15%，则该批化妆品应纳消费税为(　)万元。

A、12.68

B、26.4

C、15.53

D、45.20

【答案】C

【解析】

应纳消费税=80×(1+10%)÷(1-15%)×15%=15.53(万元)

5.多选题

关于代扣代缴城市维护建设税，下列表述正确的有(　)。

A、城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴，一律比照增值税、消费税的有关规定办理

B、增值税、消费税的代扣代缴、代收代缴义务人同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人

C、受托方代扣代缴、代收代缴“两税” 的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行

D、代扣代缴、代收代缴城市维护建设税的，纳税地点在委托方所在地

【答案】AB

【解析】

选项C，受托方代扣代缴、代收代缴“两税” 的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行;选项D, 代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其城市维护建设税的纳税地点在代扣代收地。

6.单选题

下列各项中，不符合城市维护建设税及教育费附加有关规定的是(　)。

A、城市维护建设税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税的税额

B、对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额

C、纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税及教育费附加

D、纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税及教育费附加的计税依据

【答案】D

【解析】

纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税及教育费附加的计税依据。

7.多选题

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有(　)。

A、纳税人所在地为市区的，税率为7%

B、由受托方代收、代扣增值税和消费税的，代收、代扣的城市维护建设税税率按受托方所在地适用税率执行

C、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D、纳税人所在地不在市区的，税率为3%

【答案】ABC

【解析】

选项D，纳税人所在地不在市区的，税率为5%。

以上就是关于2021年注册会计师考试《税法》练习题的具体内容分享，希望对各位考生有所帮助，如果您想要了解更多注册会计师考试技巧、备考攻略等相关内容，欢迎大家及时关注本平台哦!

CPA税法 题目高分求解~（要过程公式，O(∩_∩)O谢谢）

首先说明一下，由于在实际工作中是计算到‘角、分’的，所以以下计算本人习惯将‘万’位换算成‘个’位了。

第一题

1.如果只有成本的话，那么消费税公式是：（成本+加工费）/（1-税率）*税率

（47+8）/（1-30%）*30%*10000=235714.29元

注：以上的10000是用于换算成‘个’位

2.将外购烟丝用于连续生产卷烟的，可将烟丝的消费税税额抵减卷烟消费税的税额

卷烟消费税公式：销售价*适用税率+0.003*支数；或者：销售价*适用税率+150*箱数。注：以上单位为‘元’

烟丝的消费税公式：价格*30%

本题的理论公式是：当月应纳消费税=销售甲类卷烟的消费税-生产甲类卷烟所耗用烟丝的消费税+销售乙类卷烟的消费税

3600*56%*10000+150*1800-150*2*30%*10000+800*36%*10000+600*150=20160000+270000-900000+2880000+90000=22500000元

注：以上计算过程中的‘10000’是用于换算成‘个’位的。另，乙类卷烟消费税税率为36%

3.每个业务的增值税事项如下：

（1）加工费收取专用发票，进项税为1.36*10000=13600元

（2）外购烟丝，进项税为102*10000=1020000元

（3）销售卷烟，销项税为3600*17%*10000=6120000元

（4）外购材料用于厂房建设，属于非增值税项目，所取得的专用发票进项不得抵扣，直接计入成本

（5）接受投资，进项税为1.7*10000=17000元

（6）‘管理不善’属于非正常损失，作进项转出：[（6.87-1.87）*17%+1.87/（1-7%）*7%]*10000=9907.53元

（7）销售卷烟，销项税为800*17%*10000=1360000元

增值税：6120000+9907.53+1360000-13600-1020000-17000=6439307.53元

第二题

1.2000万元的银行同期利息是：2000*5%*10000=1000000元，所以调整额为：1200000-1000000=200000元

2.业务招待费的扣除限额计算有两种，以较小者为准：

以‘业务招待费*60%’为扣除限额：50*60%*10000=300000元

以‘销售收入*0.5%’为扣除限额：[8000+（1638*600/10000+58.5）/（1+17%）]*0.5%*10000=406700元；

注：要包括主营业务收入、其他业务收入及视同销售的收入

所以调整额为：500000-300000=200000元

3.广告费、业务宣传费的扣除限额为：销售收入*15%=[8000+（1638*600/10000+58.5）/（1+17%）]*15%*10000=12201000元

扣除限额高于实际发生额，不用调整

4.营业外支出中，任何项目的赞助费一律不得税前扣除；

直接向贫困地区的捐款也不得税前扣除，只有通过‘政府组织’或‘具有税前扣除出票资格的公益组织’进行的捐赠支出，并取得他们提供的税前扣除票据，才可以税前扣除。

所以调整额为：（25+10）*10000=350000元

5.职工福利费扣除限额=工资总额*14%，720*14%*10000=1008000元，限额小于实际发生额，要调整。

职工教育经费扣除限额=工资总额*2.5%， 720*2.5%*10000=180000元，限额大于实际发生额，不用调整。

工会经费扣除限额=工资总额*2%， 720*2%*10000=144000元，限额小于实际发生额，要调整。

所以调整额为：1108000-1008000+164000-144000=120000元

6.首先，计算全年会计利润：[8000+（1638*600/10000+58.5）/（1+17%）+100-6650-50.16+36+14-180-400-800-25-10]*10000=1688400元

所得额=1688400-360000+200000+200000+120000+350000=2198400元

注：以上‘360000’为国债利息，国债利息可以在所得税税前扣除。

7.所得税=所得额*25%

2198400*25%=549600元

大哥，这样的计算，累人啦！

亲，税法中的这两道题谁能解释一下，第一题主要是为什么要除1000，第二题复合征税不懂。。。

第一题看清楚题目，从元换算成万元需要除以1000啊。

第二题，委托加工需要组价，+号前面的是组价，但是由于香烟消费税还有一道从量计算，+号后面的是从量计税。

消费税，尤其是考烟草的，记得委托加工要组价，看加工费是不是含增值税，单位是元还是万元，批发对批发没有消费税，批发对零售加收一道消费税，还有考试时有时候不给你说标准箱，记得一标准箱怎么换算，标准箱是通用的，注会税法考到烟草的消费税要就是这些。

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