税务人优化营商环境宣传（优化营商环境宣传标语）

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本文目录一览：

• 1、优化税收营商环境十五条禁令
• 2、税务局如何优化营商环境
• 3、中国税务报：优化税收营商环境：国外怎么做
• 4、优化税收营商环境举措
• 5、结合党全心全意为人民服务的宗旨,交流研讨青年税务干部如何进一步优化税收营？
• 6、财税新闻税务系统要优化营商环境

优化税收营商环境十五条禁令

（一）严禁执法不透明、不依法、不公平公正。不准行政执法中不按规定开展行政执法公示、不记录执法全过程、不对重大执法决定开展法制审核；不准超出标准作出行政处罚；不准未经法定程序实施强制措施；不准不按规定受理、审理税务行政复议案件。

（二）严禁擅增行政许可事项、擅设行政许可门槛、拖延行政许可时间。不准实施或变相实施税务总局已明令取消的行政许可事项；不准随意增设行政许可前置条件；不准擅自延长或变相延长许可时间。

（三）严禁在落实税收优惠政策过程中不作为、慢作为、乱作为。不准设置障碍阻碍纳税人享受各类税收优惠；不准对以留存备查方式享受税收优惠和企业所得税税前扣除等事项，实施审批、备案或变相审批、备案；不准对符合享受税收优惠政策的纳税人怠于履行提醒告知义务。

（四）严禁滥用权力随意征收。不准擅自扩大核定征收范围；不准未经调查、未按规定流程随意核定、调整纳税人定额；不准违反法律法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款；不准征收无实质交易行为，虚假签订合同所涉及的税收。

（五）严禁违规对出口企业申报的出口退（免）税发函调查。不准无合理理由对同一笔购进货物或委托代办退税货物2次以上发函或复函或再次复函改变原复函类型；不准随意增加审核疑点及发函条件；不准违反相关规定发函；不准超过规定期限复函或处理接收的复函业务。

（六）严禁违反规定拖延退税。不准超时限审批退税；不准不及时开具税收收入退还书，造成纳税人退税事宜未办理或逾期办理。

（七）严禁以防范风险为由，不办事、不担当、不作为。不准通过微信、短信、电话等方式，下达应通过税务事项通知书等正式文书、通知、公告的税务事项；不准以存在未消除风险疑点为由，对纳税人领购发票需求、纳税咨询等事项置之不理；不准各级稽查部门将应立案稽查的风险线索，随意推送主管税务机关开展风险应对，对纳税人实施检查。

（八）严禁按有罪推定、疑罪从有的思维无限放大风险，对企业实施“关卡压”。不准无指派风险应对任务，对纳税人实施检查；不准无明确风险指向，随意下发风险应对任务；不准随意改变风险应对方式，对纳税人实施检查；不准未经县级以上（不含县级）风险管理部门审核、统筹，擅自将日常管理中发现的风险疑点，形成任务推送应对，对纳税人实施检查。

（九）严禁非法立案。不准对没有明确案件来源信息或无税收违法嫌疑的纳税人进行税务立案检查；不准对受托协查案源未经风险分析研判确定即实施稽查立案检查；不准未按法定审批程序进行稽查立案即实施稽查立案检查。

（十）严禁非法取证或违反操作规范取证。不准违反法定程序和要求收集证据材料；不准采取不正当手段获取证据材料；不准未经法定程序调取纳税人账簿资料、电子信息资料。

（十一）严禁实施时间过长、频率过高、打搅企业过多的恶意评估和税务稽查。不准未经审批随意延长纳税评估、其他风险应对时间；不准未经法定审批程序任意延长对纳税人的查处期限。

（十二）严禁违反征管规范、纳服规范、评估管理办法等的规定，擅自对企业设立或实施约束性管理措施。不准违规限制纳税人领用发票、开具发票；不准对符合规定即办条件的注销业务，增设审批环节；不准超出一般注销税务登记规定的办理时限；不准超出法律法规的规定要求纳税人提供中介报告、证明。

（十三）严禁对待纳税人和缴费人态度恶劣、简单粗暴，刁难折腾纳税人和缴费人。不准对涉及纳税人和缴费人切身利益的问题依照政策或者有关规定能解决而不及时解决；不准对纳税人和缴费人的诉求消极应付、推诿扯皮，损害征纳关系；不准不履行一次性告知、限时办理、容缺办理等服务制度，导致纳税人和缴费人多头跑、多次跑。

（十四）严禁“吃拿卡要报借赊”。不准接受纳税人和缴费人宴请；不准向纳税人和缴费人索要财物；不准侵占纳税人和缴费人财物；不准要求纳税人和缴费人支付报销应由个人支付的费用；不准借用纳税人和缴费人财物；不准向纳税人和缴费人赊购商品；不准向纳税人和缴费人推销商品。

（十五）严禁违规插手涉税中介经营活动。不准税务人员本人及其亲属违规参与涉税中介经营；不准强制、指定或者变相强制、变相指定纳税人接受涉税中介服务；不准违规参与、干预、诱导纳税人选择第三方平台为其提供电子发票服务。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

税务局如何优化营商环境

一、正面回答：

1、千思万虑减少纳税次数。进一步推进新办企业纳税人广泛使用电子税务局,着力打造456便利化纳税缴费格局,实现四种实体、网上、掌上、自助纳税缴费渠道,五种税务银行窗口、电子税务局、微信、手机、自助终端纳税；

2、千锤百炼压缩办税时间。通过办税服务厅、纳税人学堂、税务网站、两微一端。

二、详情分析：

推进税收营商环境优化升级。对标我省营商环境一号改革工程，压实营商环境品牌创建措施，常态化开展将心比心、税费流程全体验活动，查找办税堵点、难点、痛点问题，进一步改进工作薄弱环节、提升办税服务质效，切实打通服务纳税人、缴费人最后一公里。深化多税合一申报改革，推行税费综合申报，简化企业开办流程，实现一表申请、一照通行、一网通办、一次办结。

_三、如何优化营商环境的举措

1、加强社会面管控。全面深入摸排涉稳矛盾纠纷,强化源头防范和多元化解,最大限度把矛盾纠纷防范；

2、严打跨境违法犯罪。紧盯涉毒、涉恐、走私、诈骗、偷越边境、越境赌博等跨境犯罪问题,深入开展；

3、严打侵权假冒犯罪。紧盯企业反映强烈、侵权假冒多发的重点领域和重点部位,及时组织开展专项。

中国税务报：优化税收营商环境：国外怎么做

在构成营商环境的诸多要素中，税收营商环境由于其特殊的重要性，成为各界最为关注的焦点。各国税收营商环境建设的趋势有：加快税收信息化建设，提高纳税人办税便捷度;优化税制设计，增加纳税人更多获得感;简化办税流程，为纳税人节省税收遵从成本。

营商环境指伴随企业活动整个过程(包括从开办、营运到结束的各环节)的各种周围境况和条件的总和。具体而言，营商环境包括影响企业活动的社会要素、经济要素、政治要素和法律要素等方面，是一项涉及经济社会改革和对外开放众多领域的系统工程。

对于一个国家或地区来说，营商环境的优劣直接影响着招商引资的多寡，同时也直接影响着区域内的经营企业，最终对经济发展状况、财税收入和社会就业情况等产生重要影响。正因为此，世界银行每年发布的《世界营商环境年度报告》，都吸引着世界各国政界、商界、媒体人士的目光。

在构成营商环境的诸多要素中，税收营商环境由于其特殊的重要性，更是成为各界最为关注的焦点。每年，在《世界营商环境年度报告》发布之后，普华永道和世界银行随即推出的营商环境指标中税收指标的细化版本《世界纳税指数年度报告》——即坊间所称的“世界税收营商环境报告”，都会引发各国纳税人、税务部门、税务中介的热议。

2017年11月，普华永道与世界银行共同发布了《世界纳税指数报告(2018年版)》。从该报告，可以看到各国纷纷在优化税收营商环境。

《世界纳税指数年度报告》指标已被广为接受

税收营商环境指企业在遵循税法规定、缴纳税收方面的条件与状况。在经济全球化背景下，税收营商环境越来越成为引导资本投资、产业转移的重要因素。

世界银行营商环境小组和普华永道在编制《世界纳税指数年度报告》时，通过4项关键指标评估全球190个经济体的中型私营企业的纳税环境。4项指标分别为“纳税次数”“纳税时间”“总税率和社会缴纳费率”“税后流程指标”。其主要目的是在统一假设的基础上，从一个虚拟企业“样本公司”的视角横向比较世界各国的税率和税收遵从成本。该虚拟企业为中等规模的传统制造业。为了简化研究，全部经济体使用同一样本公司，不考虑各经济体在历史背景、社会体制、经济发展阶段和税费制度设计等方面的差异。近年来，《世界纳税指数年度报告》指标已成为衡量区域税收营商环境的权威标准。

具体来说，4项关键指标衡量的内容如下：

第1项指标“纳税次数”反映样本公司支付所有税费(包括增值税、个人所得税等企业扣缴的税费)的次数。若某一经济体提供全面的电子申报和税款缴纳便利，并且被大部分中等规模公司采用，即使全年的纳税申报和税款缴纳非常频繁，也将该税种的全年缴税次数合并视为一次统计。

第2项指标“纳税时间”衡量样本公司准备、申报和缴纳三种主要类型税费所需的时间，即：企业所得税、增值税，以及劳动力税费(包括个人所得税和社保、公积金)。

第3项指标“总税率和社会缴纳费率”衡量样本公司经营第二年负担的全部税费占其商业利润的份额。作为分子的样本公司负担的税费总额包括企业所得税、由雇主承担的社会保险及住房公积金部分、土地增值税、房产税等，但不包括由公司扣缴但不负担的税费(例如个人所得税、由个人承担的社会保险及公积金部分、可转嫁的增值税)。作为分母的商业利润是税前净利，即企业负担所有税费前的利润。

第4项指标“税后流程指标”衡量企业在纳税申报之后发生以下两种事项所需要花费的时间：(1)由于样本公司采购大型设备的进项税超过了企业的销项税，各经济体是否允许纳税人申请增值税退税以及所需要的时间。(2)样本公司在企业所得税申报截止日后发现申报错误导致少缴税款，主动纠错补税所需的时间。

《世界纳税指数报告(2018年版)》是该系列的第12本报告，展现的是各国2016年度的纳税环境。根据该报告，2016年度，世界各国纳税环境评估的中型私营企业的平均纳税时间为240小时，平均纳税次数为24次，平均总税率和社会缴纳费率为40.5%。

加快税收信息化建设，提高纳税人办税便捷度

《世界纳税指数报告(2018年版)》指出，信息技术的发展带来了税收征管方式的巨大变革，网络平台的有效利用极大地满足了新兴经济形式对税收征管工作的要求，移动办税方式正在成为各国税收征管和纳税服务的新特色。

印度、博茨瓦纳、文莱、萨尔瓦多和印度尼西亚等国在加强税收信息化建设方面取得了长足进步。例如，印度政府为及时向纳税人反馈相关信息，创新互动形式，对于纳税人的问题利用“推特”即时回复，同时在网络平台及时发布;萨尔瓦多将在线税收处理模式和税款支付系统建设列入了国家战略规划，企业全面实现通过电子系统(DET软件或在线处理模式)申报年度税款。

2016年底，非洲的纳米比亚税务局的综合税务管理系统上线，企业可以进行电子申报。这是该国税收征管过程中具有里程碑意义的事件，大大改善了纳税人的办税体验。

近年来，欧洲东南部的塞尔维亚以纳税人需求为导向，进行了一系列旨在优化税收营商环境的改革，包括简化地方税费缴纳次数以及推广电子申报。目前，该国的企业可以电子申报工资税、社保费、增值税和企业所得税。2016年度，企业的平均纳税时间从279小时降至226小时。经过上述变化之后，与中欧和东欧的同类国家相比，塞尔维亚在纳税指数方面表现较好。

各国优化税收营商环境的一个新趋势是使用电子发票，这有利于对间接税(如增值税)实施更有效的管理。例如，从2016年开始，俄罗斯推出了网上收款，以电子方式记录纳税人每项交易的信息，该信息实时传输到税务部门可以访问的服务器。韩国已经对所有纳税人强制使用电子增值税发票，包括个人业务。

优化税制设计，增加纳税人更多获得感

高效、透明、可预期的税收营商环境在引导世界资源流动，促进经济转型升级方面的作用越来越大。《世界纳税指数报告(2018年版)》分析发现，部分国家在优化税制设计方面颇有成效。

例如，日本、挪威、比利时、法国、意大利、乌克兰、巴哈马、印度尼西亚、泰国和赞比亚等国通过降低税率来优化税务营商环境。2016年2月，日本《税改法案2016》实施。该法案规定，从2015年4月1日及以后的纳税年度开始，国家统一规定的企业所得税税率由25.5%降低到23.9%。2016年，乌克兰将社会缴纳费率统一为22%，此前该国实施的是36.76%~49.7%的浮动费率。2016年，印度尼西亚将资本利得税的法定税率从5%降至2.5%。

在金砖国家中，中国和印度的税制改革对营商环境的改善最为亮眼。2016年5月1日，中国全面推行营改增，将建筑业、金融业、房地产业和生活服务业纳入增值税征税范围。此项举措使购货方取得的可抵扣进项税额增多，完善增值税抵扣链条，使得总税率和社会缴纳费率下降0.3个百分点。2017年7月1日，印度实施货物和劳务税(GST)改革。这对印度的税收营商环境改造具有里程碑式的意义。GST在印度的中央和邦层面取代了多个间接税税种，形成了一个统一的全国市场，实现了货物和劳务在全国范围内的自由流通。

在海湾国家中，沙特阿拉伯和阿拉伯联合酋长国率先引进增值税制度，表明了向各国主流税制接轨的积极姿态。

简化办税流程，为纳税人节省税收遵从成本

《世界纳税指数报告(2018年版)》指出，精简报税资料，优化办税流程，已成为各国优化税收营商环境的共同选择。其中效果较为卓著的国家有：印度、意大利、尼日利亚、毛里塔尼亚、帕劳共和国、乌克兰、萨尔瓦多和泰国。

印度为规范企业应纳税所得额计算和其他税收计算标准，引进了收入计算和披露标准系统(ICDS)，并在企业中大力推行现代企业资源计划软件(ERP)，提高和规范了印度数据收集的自动化程度。泰国税务部门实施新式税收风险自动管控系统来帮助企业进行相应的税收风险自查，在税收自查中出现错误或税款支付不足时会对相关企业进行提示。从2016年3月起，中国对纳税信用级别较高的纳税人选择数字技术校验发票，替代传统的手动扫描、校验发票方式，此项举措大大节省了纳税人处理增值税发票的时间。

塞内加尔则以法律形式规定，增值税退税款必须在税务当局收到纳税人相关文书之日起90日内支付，增值税退税申请必须在申请提交之日起30日内纳入管理部门的审核过程。

纳米比亚税务局的税收奖励计划深受纳税人欢迎，该计划赋予纳税人机会“清理并纠正”过去的税收违规行为。根据该计划，当纳税人将过去的所有未缴税款通过自查缴纳时，70%的滞纳金和100%的罚款将被豁免。

许多税务部门已通过利用在线备案收集的大量纳税人历史数据开展电子税务审计。数据比对技术和数据分析技术的发展正在迅速提高电子税务审计的效率。近年来，墨西哥税务局尝到了电子审计的甜头，该局2012年向电子审计每投资0.50美元查补50美元的税收;2016年，每投资0.27美元就查补了50美元的税收。

巴西政府于2007年颁布了公共电子记账系统(SPED)，包括电子发票、税务电子记账、社会贡献费电子申报、企业会计信息电子申报、会计税务电子申报和企业员工社保信息申报等模块。该系统从2014年起在大多数公司强制执行。2016年，随着SPED的效率和使用率的不断提高，纳税人的税收遵从时间又下降了80小时至1958小时。

中国的“纳税时间”指标表现亮眼

2017年10月31日，世界银行发布了《2018年营商环境报告：改革以创造就业》。在营商便利度排名中，中国营商环境前沿距离分数为65.29分，较上年提高0.4分，稳住了在全球营商环境评价中第78位的排名。2013年~2016年，世界银行的营商环境报告对中国的评价排名累计提高了18名。

《世界纳税指数报告(2018年版)》报告研究发现，2016年度，中国的“纳税时间”指标表现亮眼，相较于前一年大幅缩短了52小时, 即20%，反映了近年来中国税务部门在不断推进、落实纳税便利化改革方面的成效。例如，中国国家税务总局重点打造的“互联网+税务”“便民办税春风行动”等，引入一系列便利纳税人的措施，取消大部分纳税人的增值税发票扫描认证，减少办税环节，降低增值税纳税人准备、申报和缴税的时间。

报告表示，为了让精简报表更有“底气”，中国国家税务总局还致力于健全数据共享共用机制，加快金税三期系统与增值税发票管理新系统、网上办税系统的集成步伐，实现三大系统功能整合、数据自动传递，一处录入多处使用，进一步便利纳税人办税。

报告称赞了中国的“互联网+税务”行动，指出中国的一系列措施充分释放了大数据的潜力，促进了政府各部门的信息共享、发票管理、纳税人在线学习，以及其他纳税服务。

优化税收营商环境举措

法律分析：办实事，破解难题，提供倾情服务。目前受办公场所面积限制，东湖区局处于两地办公窘境。此现状容易造成纳税人办税、缴费人缴费“两头跑”，给纳税人、缴费人带来诸多不便。为了切实解决这一难题，一方面积极与省市局和区委区政府沟通协调，另一方面设立了“智能后台流转区”，通过微信联络群，将业务部门骨干集结，将原本散落在各个部门的流转、审批环节集中在一起，打通纳税服务前台和后台的界限，实现“前台受理、后台流转、限时办结”的一站式服务。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

结合党全心全意为人民服务的宗旨,交流研讨青年税务干部如何进一步优化税收营？

围绕下面的《行动方案》开展交流研讨，将方案的具体内容落实到行动上来、落实到实处。

国 家税务总局关于印发《全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案（2018年—2022年）》的通知（税总发〔2018〕145号）

为深入贯彻党中央、国务院关于进一步构建稳定、公平、透明、可预期营商环境和持续深化“简政放权、放管结合、优化服务”改革的决策部署，释放国税地税征管体制改革红利，聚焦重点难点问题，持续推进办税（缴费）便利化改革，促进税收营商环境持续优化，制定本行动方案。

财税新闻税务系统要优化营商环境

据获悉，8月31日-9月1日，全国税务系统基层工作会议在北京召开。国家税务总局党组书记、局长王军表示，近年来，根据党中央、国务院决策部署，税务系统“放管服”改革取得了明显成绩，值得充分肯定，但通过前期税情调研和蹲点考察，总局系统梳理出了当前深化税务系统“放管服”改革中仍存在的一些问题和不足，提出要用集成的理念和方法，统筹谋划，整体改进，努力推进税务系统“放管服”改革提质升级。

该放的权一定要放足、放到位。要继续深入推进行政审批上的简政放权，研究改进依法保留的审批事项，细化和规范其他权力事项;同时要大力推进管理上的简政放权，充分信任和尊重纳税人，持续推进办税便利化。

要实现事前审核向事中事后监管、固定管户向分类分级管户、无差别管理向风险管理、经验管理向大数据管理的“四个转变”;要进一步依托税收大数据，积极推行“实名办税制+分类分级+信用积分+风险管理”的征管方式，同时要进一步规范和改进税收执法，以加强事中事后管理，提升管理效能。

要结合营商环境[KEY_14]标准，持续改进和升级纳税服务工作。充分利用信息化手段，最大限度地实现涉税业务网上办理，简并优化各类报表资料，深化国地税联合办税，研究编制办税事项“最多跑一次”清单，努力打造以“一网通办、一表集成、国地联办、一次办结”为主要内容的便捷式服务体系。

与此相呼应的是，9月1日下午，全国道德模范与身边好人——中国好税官现场交流活动在北京举行。王军表示，“中国好税官”有坚定信仰，有家国情怀，有向上向善的人格力量，是社会主义核心价值观的生动体现，是中国税务精神的外在彰显。在推进“放管服”改革、加快税收现代化建设的关键时期，税务系统更加需要榜样的力量，营造扬德植善、干事创业的良好氛围。

十八大以来，各级税务机关大力加强基层建设，基层工作基础更加扎实，基层面貌明显改观，税务形象不断提升，基层各项工作取得新成效。

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