工资结转会计分录（收入结转会计分录怎么做）
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本文目录一览：
工资发放后把工资结转为成本，会计分录应该怎么做？
如果工资是企业的成本的话，账务处理是：计提时：
借：主营业务成本-工资
贷：应付职工薪酬
发放时：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-个人所得税
其他应收款-个人社保等
结转损益时：
借：本年利润
贷：主营业务成本-工资
工资的会计分录可以分为两部分：（假设次月发放上月工资）当月计提时：借：管理费用；贷：应付职工薪酬；次月发放时：借：应付职工薪酬；贷：银行存款；如果有涉及社保、公积金、个税等，可以这么做：；计提工资分录不变；；发放工资时：借：应付职工薪酬（金额为之前计提的应发工资）；贷：其他应收款——个人社保部分；其他应收款——个人公积金部分；其他应收款——代缴个税；银行存款（金额为实发工资）；缴纳社保、公积金、个税时：借：管理费用（相关福利企业承担部分）；其他应收款（相关福利个人部分以及代缴个税）；贷：银行存款；注：不同人可能有不同的做账习惯，可以根据自己的习惯进行计提，不违反相关会计准则和财经法规即可。
工资费用工资费用指税务人员按照签订劳动合同的人员来发工资的情况。要企业列出人员的工资表，缴个人所得税等。
分配原则（1）分清应计入产品成本的费用与不应计入产品成本的费用。工资费用一般都应计入产品成本，但医务、福利人员的工资则应由福利费开支，离退休人员的工资应由管理费开支，专设销售机构人员的工资应由销售费负担。（2）分清直接计入成本的工资费用与间接计入相应的产品成本。而生产单位管理人员的工资应先按不同的车间进行归集，计入制造费用，然后与其他制造费用汇总以后分配计入产品成本。
应付职工薪酬的结转的会计分录?
应付职工薪酬会计分录总结如下：
（1）
工资分配时
借：管理费用-工资
销售费用-工资
……
贷：应付职工薪酬-工资
（2）
工资发放时
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分）
其他应付款-社保-失业（个人负担部分）
其他应付款-社保-养老（个人负担部分）
……
其他应付款-公积金（个人负担部分）
应交税费-个人所得税
银行存款（实际发放部分）
（3）
缴纳社保和公积金时：
a：先提企业负担部分到应付职工薪酬
借：管理费用-社保-各社保明细
销售费用-社保-各社保明细
……
贷：应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分）
……
应付职工薪酬-公积金（企业负担部分）
b:缴纳社保、公积金和个人所得税
借：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分）
其他应付款-社保-失业（个人负担部分）
其他应付款-社保-养老（个人负担部分）
……
其他应付款-公积金（个人负担部分）
应交税费-个人所得税
应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分）
……
应付职工薪酬-公积金（企业负担部分）
贷：银行存款
各位请问：结转本月工资分录怎么做？
一、月末，按单位职工所在部门进行分配结转
借：管理费用--工资（管理人员）
借：制造费用--工资（车间管理人员）
借：生产成本--工资（生产工人）
贷：应付工资
二、工资是工钱的一种类型，工资即员工的薪资，是固定工作关系里的员工所得的具有发放上的时间规则的薪酬，是雇主或者法定用人单位依据法律规定、或行业规定、或根据与员工之间的约定，以货币形式对员工的劳动所支付的报酬。是劳务报酬（劳酬）中的一种主要形式。
1、计提职工工资
借：生产成本
销售费用
管理费用
贷：应付职工薪酬
2、实际支付
借：应付职工薪酬
贷：现金
其他应付款--社保（个人）
公积金（个人）
应交税费--应交个人所得税
3、交社保局职工社保
借：其他应付款--社保（个人）
公积金（个人）
应付职工薪酬-社保（单位）
-公积金（单位）
贷：银行存款
4、结转职工社保（单位部分）
借：管理费用--社保（单位）
--公积金（单位）
贷：应付职工薪酬--社保（单位）
--公积金（单位）
扩展资料：
一、企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
1、企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
2、企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
3、企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
4、企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
5、企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
二、计提比例:
1、医疗保险费：10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）
2、养老保险费：12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）
3、失业费：2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）
4、工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）
5、生育保险：见工伤保险即可。
6、住房公积金：10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）
7、工会经费：2%
8、职工教育经费：2.5%
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
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