税务机关移送案件办法（税务稽查案件移送标准）

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本文目录一览：

• 1、税务机关向公安机关移送案件需要提供什么材料
• 2、税务局移交经侦的标准
• 3、税务机关查处税务案件办法(试行)
• 4、国家税务总局关于印发《税务违法案件举报管理办法》的通知

税务机关向公安机关移送案件需要提供什么材料

税务机关向公安机关移送案件需要提供的材料如下：1、涉嫌犯罪案件移送书；2、涉嫌犯罪案件情况的调查报告；3、涉案物品清单；4、有关检验报告或者鉴定结论；5、其他有关涉嫌犯罪的材料。公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，应当在涉嫌犯罪案件移送书的回执上签字；不属于本机关管辖，应当在24小时内转送有管辖权的机关，并书面告知移送案件的行政执法机关。

《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第六条 行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有下列材料：（一）涉嫌犯罪案件移送书；（二）涉嫌犯罪案件情况的调查报告；（三）涉案物品清单；（四）有关检验报告或者鉴定结论；（五）其他有关涉嫌犯罪的材料。

税务局移交经侦的标准

税务局移交经侦的标准是：

税务稽查局按照征管法规定，专司偷逃骗抗税的查处，但稽查部门只是行政机关，仅对未够成犯罪的税收违法行为进行行政处罚，因此，我国刑法规定了什么情况下，属于够上了刑法，比如偷税按《刑法》第201条，就有两点规定，当偷税数额占应纳税数额的10%以上，且偷税数额在1万元以上的，或是偷税行为被处罚又偷税的，应当移送公安机关。如果税务机关未将已达上述标准的涉税违法案件移送的，就会被当成构成渎职行为处理。

拓展资料：

　依照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院令第310号）第三条、《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号）第六十条规定：“税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送以下资料：

（一）《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》；

（二）《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的复制件；

（三）涉嫌犯罪的主要证据材料复制件；

（四）补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件”。

税务机关查处税务案件办法(试行)

第一章　总则第一条　为了加强税务案件查处工作，以严肃税收法纪，保证税收法规的贯彻执行，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》（以下简称《税收征管暂行条例》）和其他有关税收法规的规定，特制定本办法。第二条　本办法中所述的税务案件，是指一切违反由税务机关主管的各项税收法规的案件。第三条　税务案件查处工作的任务是：调查处理纳税单位、个人和代征、代扣、代缴税款的单位、个人以及其他单位和个人（以上单位和个人统称被查处对象）违反税收法规的行为。第四条　查处税务案件必须实事求是，重证据，重调查研究，以事实为依据，以税收法规为准绳，坚持有法必依、执法必严、违法必究的原则，做到事实清楚，证据确凿，定性准确，处理恰当，手续完备。第五条　税务机关查处税务案件，要依靠群众，加强与司法机关及其他有关部门的联系和配合。第二章　案源、受理及管辖第六条　税务案件的来源包括：

一、各级税务机关发现的；

二、有关税务机关移送的；

三、有关部门批办或转办的；

四、群众举报的；

五、被查处对象自述或申诉的。第七条　各级税务机关对上条所列的案件，均应受理。第八条　举报用书面或口头均可。受理口头举报，可以笔录，也可录音；笔录经与举报者核实无误后，应由其签名、盖章或押印。如举报者不愿公开自己的姓名，应为其保密。对不属于税务机关管辖范围的问题，应告知举报者到有权处理的单位反映，或将其举报材料转有关单位处理。第九条　税务案件的查处，原则上应由被查处对象所在地的税务机关负责；但对税法另有规定和情况特殊的，也可由案发地的税务机关负责；涉及其他地区的，有关地区的税务机关应予协助查处。第十条　查处的税务案件如涉及两个或两个以上税务机关管辖权的，有关的税务机关应本着有利于查处的原则，协商确定查处权；协商不能取得一致意见的，由上一级税务机关协调或裁定，有关税务机关必须执行。第三章　立案与调查第十一条　税务机关对受理的税务案件，都要听取知情人和有关单位及群众的意见，根据违章情况确定查处办法。

一、对违章事实比较清楚、情节轻微、数额较小、不需要组织调查即可定性的税务案件，可不立案。

二、对违章行为比较严重、情节恶劣、案情复杂、数额较大、涉及面广、影响较大、需要组织调查处理的税务案件，均应立案。具体立案标准，由省、自治区、直辖市税务局根据本地情况确定。第十二条　对需要立案查处的税务案件，由主管税务机关的主办单位或主办人员提出税务案件立案报告，经主管负责人审批后立案调查。第十三条　立案后，办案税务机关应组成调查组，制定调查方案，经领导同意后实施。第十四条　调查时，应找知情人或被查处对象了解案发情况及有关线索；根据需要，查阅与被查处对象有关的帐簿、报表、票证等纳税资料，检查其商品、货物和资金往来情况，收集违章证据和有关资料。

一、调查、取证和收集有关资料时，应出示有关证件，按规定进行检查。

二、调查取证时，必须有2人以上参加。涉及国家机密的证据，必须执行有关保密法规的规定并予保密。

三、调查取证时，不能收取原物的，可拍照、影印、复制，但要注明原物的保存单位和出处，并由原物保存单位和个人签名、盖章。

四、收集证言时，要事先了解证人与被查处对象的利害关系和证人对案情的了解程度。取证时，要使出证人明了出证要求和出证责任。证言材料要由证人用钢笔或毛笔书写；证人没有书写能力的，可由其亲友或他人代写，并经本人认可；必要时也可使用录音、录相手段。书面证言材料应由证人签名、盖章或押印；由亲友或他人代写的，还应有代写人的签名、盖章。

五、任何人不得涂改和毁弃证明材料原件。出证人要求部分或全部更改证言时，应当允许，但要写明更改原因，并不退还原证。

六、要认真鉴别证据，严防错证、伪证。发现证据存在疑点或含糊不清的，要重新取证或补证。

七、为查清案情，需要解决专门性问题的，可聘请有关单位或专门技术人员进行鉴定，并请鉴定单位和鉴定人签名、盖章。第十五条　调查机关和调查人员应将认定的事实同被查处对象见面，认真听取其申辩，然后写出调查报告。调查报告的主要内容应包括：立案依据、违章事实、问题性质、有关人员的责任、被查处对象的基本情况、态度和对其处理意见及其依据，以及调查机关（组）名称、调查人员（签名）和报告时间等。

国家税务总局关于印发《税务违法案件举报管理办法》的通知

第一章　总则第一条　为了规范税务违法案件举报管理工作（以下简称举报管理工作），保障公民、法人或者其他组织依法举报违反税收法律、法规行为（以下简称税务违法行为）的权利，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《信访条例》及有关规定，制定本办法。第二条　举报管理工作必须依靠群众、方便群众，坚持依法办事、统一管理、分级负责、严格保密、接受社会监督的原则。第三条　县或者县以上税务机关的稽查局设立税务违法案件举报中心（以下简称举报中心）。举报中心的主要职责是：

（一）宣传、鼓励群众举报税务违法行为；

（二）受理、管理、处理举报材料；

（三）转办、交办、督办举报案件；

（四）审核举报案件的查办情况；

（五）上报、通报举报事项的查办情况；

（六）统计、分析举报管理工作的数据情况；

（七）开展对举报人的保护、奖励工作。第四条　税务机关定期向社会公布举报中心的电话号码、通讯地址及邮政编码，设立举报箱和举报接待室，为举报人提供便利条件。第五条　税务机关要与公安、检察、纪检、监察机关以及其他执法机关加强联系和合作，做好举报管理工作。第二章　受理第六条　举报中心受理举报的范围是：偷税、逃避追缴欠税、骗税和虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，以及其他税务违法行为。第七条　举报可以采用书信、口头、电话或者举报人认为方便的其他形式提出。第八条　实名举报和匿名举报均须受理。举报人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公开举报行为的，应当予以尊重和保密。鼓励举报人尽可能提供被举报人的姓名、单位、住址和税务违法事实证据。第九条　受理举报的工作人员，要讲究文明礼貌，做到热情和蔼，耐心细致，正确疏导，认真负责。

受理口头举报，应当将举报情况写成笔录，向举报人宣读或者交举报人阅读，经确认无误后，由举报人签名或者盖章。

受理电话举报，应当细心接听，询问清楚，如实记录。

受理口头举报或者电话举报，征得举报人的同意，可以录音。第十条　不属于自己受理范围的举报，举报中心应当告知举报人向有处理权的单位反映，或者将举报材料移送有处理权的单位。第三章　管理第十一条　税务违法案件的举报材料，由举报中心统一管理。税务机关的领导和有关机构接到的举报材料，应当及时批交或者移送举报中心。第十二条　举报中心接到的举报材料，初步审查认为举报的事项尚不具备调查价值的，经稽查局领导阅批后可以暂存待查。第十三条　举报中心必须严格管理举报材料，逐件登记举报的主要内容和办理情况以及举报人和被举报人的基本情况。第十四条　举报中心应当由专人管理重要案件的举报材料，按照规定承办重要案件材料的移送、报告等具体事项。第十五条　举报材料的保管和整理，必须严格依照《全国税务机关档案管理办法》及有关规定办理。第四章　处理第十六条　对于实名举报，举报中心初步审查认为内容不清的，可以请举报人补充情况。第十七条　属于本级稽查局管辖的举报案件，举报中心应当报请稽查局领导批准查处。其他举报事项，移送本级税务机关信访工作主管机构处理。第十八条　举报中心受理重大举报案件，应当逐项填写《重大税务违法举报案件摘要报告表》，经稽查局领导批准后，连同有关材料向本级税务机关领导报告；或者由本级税务机关领导批准后向上级税务机关报告。第十九条　上级举报中心对下级税务机关报告的重大举报案件，应当及时进行审查，提出批办意见；必要由时稽查局领导批准督办。第二十条　举报事项的移送，重大案件的报告，应当在接到举报后的7日内办理；情况紧急的应当立即办理。第二十一条　举报中心可以代表本级税务机关或者以自己的名义，向下级税务机关或者同级有关机关交办、转办举报事项。第二十二条　对上级税务机关及其所属举报中心交办并要求查报结果的举报案件，除有特定时限外，应当在60日内上报查办结果；案情复杂的，时限可以适当延长，但应当上报阶段性的查办情况。上级不要求查报结果的，要定期汇总上报办理情况。第二十三条　对本级举报中心移送或者领导批办的举报案件，除有特定时限外，承办机构应当在60日内将查处情况回复举报中心或者报告批办的领导。必要时，抄送本级税务机关信访工作主管机构。

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