财务收支审计实施方案（审计工作实施方案范本）

今天给各位分享财务收支审计实施方案的知识，其中也会对审计工作实施方案范本进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

微信号：cloud7591
如需了解更多，欢迎添加客服微信咨询。
复制微信号

本文目录一览：

• 1、高等学校财务收支审计实施办法
• 2、中小学校财务收支审计实施办法
• 3、教育系统企业财务收支审计实施办法
• 4、财务收支审计方案

高等学校财务收支审计实施办法

第一条　为了规范高等学校财务收支审计工作，保证审计工作质量，根据国家教委第24号令《教育系统内部审计工作规定》，制定本办法。第二条　本办法适用于各级人民政府举办的全日制普通高等学校和成人高等学校。普通中等专业学校、技工学校、成人中等专业学校可依照执行。第三条　本办法所称高等学校财务收支审计，是指高等学校或其上级主管部门审计机构依法对学校及其所属独立核算单位各项资金的筹集、管理和使用财产物资管理、使用的真实、合法和效益进行的审计监督。第四条　高等学校财务收支审计的目的，是促进学校加强资金和财产物资的管理，提高使用效益，保障各项事业的顺利发展。第五条　审计机构对高等学校财务管理制度进行审计的主要内容：

（一）财务管理体制是否符合国家的有关规定；

（二）是否按规定设置财务机构并配备合格的财会人员，学校一级财务机构是否对全校各项财务工作实行统一管理；

（三）会计核算是否符合会计法规和制度的规定；

（四）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。第六条　审计机构对高等学校预算管理情况进行审计的主要内容：

（一）预算编制的原则、方法及编制和审批的程序是否符合国家、上级主管部门和学校的规定，各项收入和支出是否全部纳入预算管理，有无赤字预算；

（二）各项收入和支出是否按预算执行，是否真实、合法，会计核算是否合规，预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效；

（三）预算调整有无确实的原因和明确的调整项目、数额和说明，是否按规定的程序办理并经批准后执行；

（四）学校为保证预算的完成采取了哪些措施，这些措施是否合法、有效；

（五）收入预算和支出预算最终实际执行结果如何，如与计划差异较大，应当分析其原因是否合理。第七条　审计机构对高等学校财务收入进行审计的主要内容：

（一）各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入是否统一管理、统一核算，是否及时足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题；

（二）收费的项目、标准和范围是否合法并报经有关部门批准，会计处理是否合法、合规，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资问题；

（三）在事业收入中，是否按照国家规定将应当上缴的资金及时足额上缴。第八条　审计机构对高等学校财务支出进行审计的主要内容：

（一）各项支出，包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和对附属单位补助支出是否真实并按计划执行，有无超计划等问题；

（二）各项支出是否严格执行国家和上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；

（三）专项资金是否专款专用，核算是否合规；

（四）各项支出所取得的效益如何，有无损失浪费等问题。第九条　审计机构对高等学校结余及其分配进行审计的主要内容：

（一）经营收支结余是否单独反映，会计处理是否合规；

（二）结余分配是否符合国家的有关规定，有无多提或少提职工福利基金等问题。第十条　审计机构对高等学校专用基金进行审计的主要内容：

（一）修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金和勤工助学基金的提取，以及学校提取或设置的其他基金是符合国家的有关规定，是否及时足额到位；

（二）各项专用基金的管理是否合规，是否按照规定或捐赠人、捐赠单位限定的用途使用，使用效益如何；

（三）各项专用基金是否设置专门的帐户进行核算，核算是否合规。第十一条　审计机构对高等学校资产进行审计的主要内容：

（一）现金和各种存款的管理和使用是否符合规定，内部管理制度是否健全、有效；银行开户是否合法、合规，有无出租、出借或转让等问题，各银行帐户是否核算规定的内容，有无公款私存和将事业资金在其他帐户核算的情况；有价证券的购买及其资金来源是否合法，保管、转让和帐务处理是否合法、合规，有无违纪违规和不安全等问题；

（二）对应收及暂付款项是否及时清理结算，有无长期挂帐等问题，对确实无法收回的应收及暂付款项是否查明原因、分清责任、按规定程序批准后核销；

（三）对存货是否进行定期或不定期的清查盘点，做到帐实相符，盘盈、盘亏是否及时调整；

（四）设备、材料、低值易耗品及固定资产的购置有无计划和审批手续，有无擅自购买国家规定的专项控制商品的问题；验收、领用、保管、报废、调出、变卖等是否按照规定的程序办理并报有关部门审批、备案，有无被无偿占用和流失等问题；会计核算是否符合规定；是否定期或不定期地进行清查盘点、帐帐、帐卡、帐物是否相符；

（五）无形资产的管理是否符合规定，转让无形资产是否按规定进行资产评估，收入的处理是否合法、合规；

（六）对外投资是否按规定报上级主管部门和有关管理部门批准或备案，以实物或无形资产对外投资是否按规定进行资产评估，收益处理是否合法、合规。

中小学校财务收支审计实施办法

第一条　为了规范中小学校财务收支审计工作，保证审计质量，根据国家教委第24号令《教育系统内部审计工作规定》，制定本办法。第二条　本办法适用于各级人民政府举办的普通中小学校、职业中学、特殊教育学校、工读教育学校、幼儿园、成人中学和成人初等学校。第三条　本办法所称中小学校财务收支审计，是指中小学校上级主管部门审计机构依法对学校各项资金的筹集、管理和使用及财产物资管理、使用的真实、合法和效益进行的审计监督。第四条　中小学校财务收支审计的目的，是促进学校加强资金和财产物资的管理，提高使用效益，保障各项工作的顺利进行。第五条　审计机构对中小学校财务管理制度进行审计的主要内容：

（一）财务管理体制、财务机构的设置、财会人员的配备是否符合国家和上级主管部门的规定，财务机构和财会人员是否依法履行其职责；

（二）会计核算是否符合会计法规和制度的规定；

（三）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。第六条　审计机构对中小学校预算管理情况进行审计的主要内容：

（一）预算的编制和审批是否符合国家、上级主管部门和学校的规定，各项收入和支出是否全部纳入预算管理，有无赤字预算；

（二）各项收入和支出是否按预算执行，是否真实、合法，会计核算是否合规，预算执行过程中的内容控制制度是否健全、有效；

（三）预算调整是否符合有关规定；

（四）学校为保证预算的完成采取了哪些措施，这些措施是否合法、有效；

（五）收入预算和支出预算的最终实行执行结果如何，如与计划差异较大，应当分析其原因是否合理。第七条　审计机构对中小学校的收入和支出进行审计的主要内容：

（一）各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入及其它收入等是否全部纳入学校统一管理、统一核算；

（二）学校是否严格按照国家有关政策规定组织各项收入，各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准，会计处理是否合法、合规，有无擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、乱摊派等问题；

（三）各项支出，包括事业支出、建设性支出、经营支出和附属单位补助支出，是否严格执行国家及上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，会计核算是否合规，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；

（四）专项资金是否专款专用，核算是否合规；

（五）各项支出所取得的效益如何，有无损失浪费等问题；第八条　审计机构对中小学校结余及其分配进行审计的主要内容：

（一）经营收支结余是否单独反映，会计处理是否合规；

（二）结余分配是否符合国家的有关规定，有无多提或少提职工福利基金等问题。第九条　审计机构对中小学校专用基金进行审计的主要内容：

（一）修购基金、职工福利基金和医疗基金的提取，以及学校提取或设置的其他基金是否符合国家的有关规定，上述基金和奖学基金是否及时足额到位；

（二）各项专用基金的管理是否合规，是否按照规定或捐赠人、捐赠单位限定的用途使用，使用的效益如何；

（三）各项专用基金是否设置专门的帐户进行核算，核算是否合规。第十条　审计机构对中小学校资产进行审计的主要内容：

（一）现金和各种存款的管理和使用是否符合规定，内部管理制度是否健全、有效；银行开户是否合法、合规，有无出租、出借、转让或不按规定的内容进行核算等问题；有价证券的购买及其资金来源是否合法，保管、转让和帐务处理是否合法、合规，有无违纪违规和不安全等问题；

（二）对应收及暂付款是否及时清理结算，有无长期挂帐等问题，对确实无法收回的应收款及暂付款项是否查明原因、分清责任、按规定程序批准后核销；

（三）对存货是否进行定期或不定期的清查盘点，做到帐实相符，盘盈、盘亏是否及时调整；

（四）设备、材料、低值易耗品和固定资产的购置有无计划和审批手续，有无擅自购买专控商品的问题；验收、领用、保管、报废、调出、变卖等是否合规，内部控制制度是否健全、有效，有无被无偿占用和流失等问题；会计核算是否合规，有无帐帐、帐卡、帐实不符的问题；

（五）无形资产的管理是否符合规定，转让无形资产是否按规定进行资产评估，收入的处理是否合法、合规；

（六）对外投资是否按规定报上主管部门和有关管理部门批准或备案，以实物或无形资产对外投资是否按规定进行资产评估，收益处理是否合法、合规。

教育系统企业财务收支审计实施办法

第一条　为了规范教育系统企业财务收支审计工作，保证审计工作质量，根据国家教委第24号令《教育系统内部审计工作规定》，制定本办法。第二条　本办法适用于各级教育部门、各级各类学校和其他教育事业单位及其下属单位的所属、所办或占控股地位的企业、公司和各种经济实体（以下简称企业）。教育系统实施实行企业管理的单位可依照执行。第三条　本办法所称企业财务收支审计，是指教育系统审计机构按照规定的职责范围或授权对企业的资产、负债、损益的真实、合法和效益进行的审计监督。第四条　企业财务收支审计的目的，是为了促进企业严格执行财经法规和财务制度，强化内部管理，提高经济效益，持续健康地发展。第五条　企业财务收支审计，由企业内部审计机构或由各部门、各单位内部审计机构或其上级审计机构负责实施。也可委托社会审计机构进行。第六条　审计机构应当对企业的会计资料，包括会计报表、会计帐簿和会计凭证的真实、合法进行审计监督。第七条　审计机构对企业会计报表审计的主要内容是：

（一）会计报表的种类、格式、编制是否符合规定，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则；

（二）会计报表及其附注反映的内容是否真实、完整、准确、及时；

（三）合并报表的编制是否符合规定，并遵守一致性原则，合并报表单位是否符合规定的范围，合并报表单位会计报表是内容是否真实，并经过审计；

（四）会计报表是否根据登记完整、核对无误的帐簿编制，帐表是否相符，报表间具有勾稽关系的数字是否相符。第八条　审计机构对企业会计帐簿审计的主要内容是：

（一）帐簿设置是否完整、全面；

（二）帐簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰，是否采用正确的更正方法；

（三）帐簿反映的经济业务是否与记帐凭证相符。第九条　审计机构对企业会计凭证审计的主要内容是：

（一）记帐凭证是否附列全部经过审核的原始凭证，金额是否一致；

（二）原始凭证反映的经济业务是否真实、合法；

（三）会计分录是否正确，摘要是否清晰、明了，凭证填写格式是否符合规定要求；

（四）会计凭证的审核、传递、归档是否符合规定要求。第十条　审计机构应当对企业资产，包括流动资产、长期投资、固定资产及其累计折旧、在建工程、无形资产、递延资产和其他资产的安全完整、保值增值进行审计监督。第十一条　审计机构对企业流动资产审计的主要内容是：

（一）货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等是否真实存在，帐实相符，并为企业所实际拥有；

（二）各项收支或增减业务是否合法，记录是否完整；

（三）存货计价是否正确，计价方法的采用前后是否一致，如有变动，变动是否合法合理；

（四）流动资产项目在会计报表上反映是否恰当。第十二条　审计机构对企业长期投资审计的主要内容是：

（一）长期投资是否真实存在，并为企业所实际拥有；

（二）投资业务是否符合国家规定，协议、合同有无损害国家、学校和企业利益，计价核算是否正确，投资收益核算和上缴是否及时、正确；

（三）长期投资效益是否达到预期目标；

（四）长期投资在会计报表上反映是否恰当。第十三条　审计机构对企业固定资产及其累计折旧审计的主要内容是：

（一）固定资产是否真实存在，并为企业所实际拥有；

（二）核算是否及时、正确，计价是否正确；

（三）固定资产折旧方法的采用是否合法，折旧计提是否正确；

（四）固定资产及其累计折旧在会计报表上反映是否恰当。第十四条　审计机构对企业在建工程审计的主要内容是：

（一）在建工程是否真实存在，并为企业所实际拥有；

（二）增减变动的记录是否完整，核算内容是否正确、合规，有无挤占或漏记在建工程成本的行为；

（三）已完工程是否及时办理交付使用手续，竣工决算是否正确；

（四）在建工程年末余额是否正确，在会计报表上反映是否恰当。第十五条　审计机构对企业无形资产、递延资产和其他资产审计的主要内容是：

（一）专利权、商标权、非专利技术、著作权、土地使用权、特许权、商誉等无形资产是否真实存在，并为企业所实际拥有，核算是否及时、正确，计价是否正确，摊销是否符合规定；

（二）开办费、租入固定资产的改良支出和其他长期待摊费用核算是否正确，推销是否合理、合规；

（三）无形资产、递延资产和其资产在会计报表上反映是否恰当。

财务收支审计方案

财务收支审计方案 （一）

为了认真落实《哈尔滨学院20xx年工作要点》，按时完成内部审计工作计划 任务，哈尔滨学院审计处定于20xx年3月至8月开展哈尔滨学院**年度财务收支审计工作。为了保证审计工作有序推进，特制定实施方案如下：

一、审计目的和依据

为了做好学校各项财务制度的督促落实工作，进一步规范各单位的经济行为，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》开展财务收支审计工作。

二、审计对象和范围

审计对象：校财务处及学校所属各预算单位。

审计范围：20xx年度财务收支情况。

三、审计内容和重点

本次审计的主要内容是校本级财务及学校所属各预算单位**年度财务收支情况，审计重点如下：

（一）校本级财务

1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。

2、收入是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入账，有无坐收坐支情况，有无截留情况；对学费、宿费没有足额上交的学生是否有监控和促缴措施。

3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关管理规定。

4、预算执行情况如何。

5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。

6、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。

（二）学校所属各预算单位

1、收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有无截留情况。

2、支出是否合法、真实，是否符合学校有关管理规定，是否有对方单位相关收款证明 。

3、预算执行情况如何。

4、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。

5、经费使用情况是否定期公开，公开是否及时、全面、真实、规范。

四、审计方式

本次审计采取送达审计与就地审计相结合的方式进行。

五、审计工作程序和日程

本次审计工作从20xx年3月开始，至20xx年8月结束，具体分以下几个阶段进行：

（一）审计准备阶段（20xx年3月xx日前）：

1、按照《哈尔滨学院20xx年工作要点》和内部审计工作计划的安排确立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实施方案，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。

2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。

（二）审查分析阶段（20xx年3月11日至20xx年7月xx日）：

根据审计实施方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性；审查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分析性复核。具体程序分两步实施：

1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部控制制度，并进行相关测试和评价。

2、针对第一步审查中发现的情况和问题，到各有关单位进行进一步询证，取得相关审计证据。

（三）总结 报告阶段（20xx年7月11日至20xx年8月31日）：

1、审计员对审查分析阶段形成的审计工作底稿进行分析、总结，形成审计报告初稿。

2、审计组长复核审计工作底稿和审计报告初稿。

3、审计小组与被审计单位交换意见。

4、综合以上情况，形成审计结论，作出审计决定，提出审计建议，最终完成审计报告。

5、将审计报告报送学校领导审批。

（四）督促落实阶段

按照经领导批准的审计决定和审计建议，督促被审计单位完成整改落实工作。

（五）审计终结阶段

工作完成后，将全部审计资料进行整理和归档。

六、审计分工

为顺利完成审计工作任务，成立由孙志国担任组长，杨佳林、张伟为审计员的三人审计小组。审计组实行组长负责制，审计员根据组内分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。具体分工如下：

审计组长：负责组织审计实施、复核审计工作底稿和审计报告。

审计员：负责审计实施的各项具体工作，主要包括：资料采集、审查资料、审计取证、编制审计工作底稿和审计报告、督促整改落实、审计材料归档等。

七、审计工作纪律和要求

审计人员在实施审计过程中必须严格遵守内部审计准则的`有关规定，按照本方案的日程安排如期完成审计工作任务，在工作中做到独立、客观、正直、勤勉，保持廉洁，保守秘密，努力践行内部审计人员职业道德规范的各项要求。

财务收支审计方案 （二）

根据我局200x年审计工作计划，审计组准备自**年五月二十二日起对xx学校进行就地审计，现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。

被审计单位基本情况

xx学校

法人代表：xxx

财务负责人：xx

单位经济性质：事业

财政财务隶属关系：全额财政拨款

职责范围：负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。

经费来源：财政拨入及收取学生的杂费。

内设机构：内设政教处、教导处。

独立核算下属机构：xxxxx。

总人数：xx

在职人数（财政供给）：xx

在职人数（非财政供给）：xx

离退休人数：xx

二、财务机构设置及会计核算方式

200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制，核定备用金5000元。

会计政策及相关内控情况：采用《事业单位会计制度》。

审计目标

通过对x校200x5年度的财务收支情况进行审计，主要是核实财务收支及帐内、外负债情况，以澄清家底。全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚至违法行为；并根据审计情况提出合理化建议，促进学校进一步加强财务管理和增强遵纪守法意识。

审计对象和范围

x校200x年度财务收支情况，有关重大事项将追溯或延伸前后年度。

审计重要性的确定及审计风险的评估

确定重要性水平为总收入的0.5%，总支出0.5%。可接受审计风险xx%，固有风险80%，控制风险50%，则检查风险为25%。

审计内容和重点

审计的内容：

1.学杂费收支情况进行审计

①是否按照物价部门核定的标准收取，有无搭车收费的情况、代收费部分有无多收少付的现象。

②各项收入是否及时、足额按照规定上缴，有无截留、坐支收入情况，有无扩大收费范围、乱收费问题；有无暂存暂付中进行收付核算，逃避监督的问题。( )专项资金是否做到专款专用，有无挤占挪用教育专项资金的现象。

2.自筹资金审计

①自筹资金的来源是否符合国家有关规定，有无违反规定乱摊派、乱收费，有无存在学期中收费或集资不入帐而私设“小金库”问题。

②自筹资金的使用是否合规，有无资金使用不当，损失浪费问题。

3.对财产物资的下列内容进行检查

①物资的管理是否严格执行验收、领用、保管、调拨、登记制度，是否帐实相符；

②国有资产有无被无偿占用和流失等问题。

4.上述未反映的其他财务方面的问题。

审计的重点：

1、学杂费收取情况。

2、专项资金的使用情况。

七、步骤与方法

1、搞好审前调查，了解被审单位基本情况。

2、组织参审人员学习，熟悉被审单位应执行的财经法规、核算办法。

3、提前3天向被审单位送达审计通知书。

4、按审计方案确定的内容实施审计，首先召开进点会议，然后监盘现金，银行存款要逐笔进行核对，编制银行存款调节表，按照人员分工对各审计项目进行详细的审查。单位的财务收支情况审计运用的常规审计方法；审计年度相关指标完成情况审计，选用统计指标跟踪法和审计抽样法进行。认真编写审计工作底稿，收集证据，并对审计工作底稿汇集整理。

5、审计组组长收集审计工作底稿后，编撰审计报告，审计报告由审计小组成员集体讨论，认真审核、汇总形成审计报告初稿，征求被审计单位的意见后，起草正式审计报告和审计决定书，送交法制部门复核，由局审务会议审定，研究评价意见和需要作出处理处罚的事项，最后向xx政府提交审计报告，并抄送相关部门。

工作要求及纪律

工作要求：

1、依法审计，按法定程序进行；

2、认真审查会计资料、相关文件及现金、实物等，有关方面必须配合；

3、按规定取证；

4、注意听取被审计单位及人员意见、建议；

（二）、审计工作纪律：

1、不准接受被审单位安排的就餐和宴请。

2、不准由被审计单位安排住宿。

3、不准随意使用被审计单位的交通工具。

4、不准参加被审计单位安排的旅游和用公款支付的营业性场所的娱乐、联欢等活动。

5、不准接受被审单位以任何名义给予的钱、物和有价证券。

6、不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求。

九、预定的审计工作起讫日期：

1、发送审计通知书时间：5月18日

2、预定实施现场审计时间：5月22日—6月3日

3、复核和汇总时间：6月4日—6月6日

4、编写审计报告时间：6月7日—6月9日

5、征求被审计单位意见时间：6月xx日

6、采纳被审计单位意见并修改审计报告时间：6月20日

7、向审计机关提交审计报告时间：6月21日

8、代拟审计结论性文书时间：6月23日

十、审计组成员分工

xxx（分管领导）：协调与被审计单位关系。

xxx（部门负责人）：复核审计证据、报告。

xxx（审计组组长）：

1、负责往来款项的审计监督，主要对暂存款、暂付款、其他应收款、其他应付款进行审计。

2、负责对对被审单位下属独立核算单位即各村小的财务收支进行抽样审计。

3、复核审计工作底稿，并撰写审计报告及决定。

4、审计档案的立卷归档。

xxx（审计组成员）：负责对资金审计监督，主要是对事业收入、事业支出、与上级往来及结余各项目进行审计。

财务收支审计方案 （三）

为深入贯彻“十八大”会议精神，认真落实《英山县中长期教育改革和发展规划纲要（20xx-**）》关于“加强教育经费使用管理，严格执行国家财政资金管理法律制度和财经纪律，加强对教育经费投入和使用的监督检查和审计”的要求，全面加强中小学校财务管理，现就县教育局2013年工作要点中“规范财务管理，建立完善的内审和监管机制”机制安排，特制订本审计工作实施方案。

一、指导思想

以科学发展观为指导，以规范管理、服务指导为宗旨，依据教育部《教育系统内部审计工作规定》要求，坚持客观公正、实事求是的原则，对学校财务收支的真实性、合法性、效益性进行依法审计，客观公正地评价学校负责人及财会人员在学校财务管理工作中的业绩及不足之处，并提出整改意见。进一步加强学校财务管理，促进学校规范财务收支行为。

二、审计对象和范围

乡镇中小学（完全小学以上）、县直学校及高中20xx年度财务收支情况（会计年度区间：xx个月，并与2011年度财务收支审计的会计区间衔接），包括学校食堂和附属幼儿园、学前班经费收支及学校往来款项结算情况，以及学校各项财务管理制度建立和和情况，必要时追溯延伸到以前年度。

三、审计内容

1、全面了解被审计学校的基本情况，摸清家底，掌握学校资产和负债的真实情况。

2、审计20xx年度财务收支情况。查看学校是否严格按照国家有关政策规定组织各项收入，各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准；各项支出是否严格执行国家及上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准。查看学校的各项收支会计处理是否合法、合理，会计核算是否合规，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；查看各类专项资金的核算是否合规，是否专款专用。

3、审计20xx年度食堂财务情况。查看学校食堂材料物品的成本核算是否规范，充刷卡额是否全额纳入账上核算，伙食收入和营养补助资金的会计处理是否规范。

4、审计20xx年年终工资兑现的落实情况。

5、检查学校财务管理制度的建立和执行情况，以及遵守财经法规制度情况；查看学校收支预算计划 和化债目标方案。

四、组织实施

为顺利完成审计工作任务，成立两个审计小组，分别由胡卫东、陈世平为审计小组组长，审计人员根据工作需要从教育系统兼职内审员中抽调，具体人员临时通知。各审计小组负责组织实施审计的各项具体工作，分校出具审计报告。对审计查出的问题限期督促整改落实。

五、工作纪律及要求

1、各学校要做好审计相关的准备工作，并按时接受审计；为审计小组提供必要的工作条件，确保审计工作顺利进行。

2、审计小组在实施审计前，先下发审计通知书，审计结束后按规范要求编制审计工作底稿，及时出具审计报告。全部审计工作结束后，应将相关资料整理汇总，写出书面报告材料。

3、审计人员在审计过程中必须按照客观公正、实事求是的原则，坚持规范审计与服务指导相结合。严格执行《教育系统内部审计工作规定》的内部审计工作程序，严守审计工作纪律。

4、审计工作期间，必须严格遵守中央“八项规定”、“六项禁令”的有关要求。

六、审计时间及安排

审计工作从20xx年3月下旬开始，分组分阶段进行，具体到校时间以书面内审通知书中的审计时间为准。

第一阶段：6月底前完成县直学校及部分乡镇中小学校的年度财务收支审计工作。具体安排：

3月完成温泉小学、特教学校的年度财务收支审计；

4月完成长冲高中、实验小学、一中以及南河镇3所（中学、中心小学和完全小学各1所）共6所学校的年度财务收支审计；

5月份完成县直幼儿园、二程中学、雷高以及雷店镇3所（中学、中心小学和完全小学各1所）共6所学校年度财务收支审计；

6月份完成理工、实验中学、思源学校、以及孔坊乡3所（中学、中心小学和完全小学各1所）共6所学校的年度财务收支审计；

第二阶段：11月底前，完成其余乡镇中小学20xx年度财务收支审计工作。其中：

9月份完成杨柳、陶河等二乡镇中学及中心小学和完全小学各1所共7所学校的年度财务收支审计；

xx月份完成草盘、金铺、红山等三乡镇中学、中心小学和完全小学各1所共9所学校的年度财务收支审计；

11月份完成温泉、方咀等二乡镇中学、中心小学和完全小学各1所共6所学校的年度财务收支审计；

xx月份汇总整理全县审计工作情况。

财务收支审计实施方案的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于审计工作实施方案范本、财务收支审计实施方案的信息别忘了在本站进行查找喔。