税务外贸（涉税外贸会计）

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本文目录一览：

• 1、在税收政策和服务方面如何支持外贸企业发展？之后哪些利好举措？
• 2、外贸税务筹划
• 3、外贸企业税收优惠政策
• 4、外贸公司应该怎样缴税

在税收政策和服务方面如何支持外贸企业发展？之后哪些利好举措？

2021年，税务部门深入贯彻落实党中央、国务院关于服务外贸高质量发展、激发出口企业活力的部署要求，采取有效措施支持外贸企业发展，为我国外贸出口稳定增长发挥了积极作用。

一方面，持续优化出口退税服务。

2021年6月30日起，我们在全国推行出口退税新系统，充分运用税收大数据创新推出“3个减少”“3个增加”的出口退税服务新举措，即:减少三分之一的出口退税申报表单，减少五分之一的填报项目，减少并优化退税流程；增加出口退税申报“免填报”数据项占比达70%，增加3种在线申报渠道，增加办理退税提醒等服务功能。通过上述举措，出口退税申报平均办理效率提升30%，正常出口退税的平均办理时间压缩至7个工作日内，2021年累计办理出口退税1.67万亿元，有效缓解了企业资金压力。

另一方面，促进外贸新业态新模式发展。

2021年，我局联合商务部、财政部等部门，进一步扩大跨境电商零售进口试点范围，认真落实跨境电商“无票免税”、出口海外仓、市场采购贸易方式试点、外贸综合服务企业代办退税等支持外贸新业态新模式的政策措施，切实发挥税收在服务外贸高质量发展中的积极作用。

2022年，税务部门将按照党中央、国务院部署，认真落实好减税降费等支持稳外贸的各项政策措施。同时，还将会同有关部门研究推出进一步提高退税便利度等支持举措，继续加快出口退税进度，继续支持跨境电商等外贸新业态新模式发展，为推进更高水平对外开放贡献税务力量。

外贸税务筹划

外贸企业想要合理避税，必须对外贸相关法律十分熟悉，精心研究有关国家的税收法规制度，利用各国税收上的种种差异减轻税负，以谋求利润最大化。

1、转口贸易操作

香港采取来源地征税原则，即只有来源于香港本土的利润才需要交纳税收，而来源于香港以外的地方利润则不需课税，世界上很多地方采用不同的征税原则，与香港采取来源地征税原则不同。

这些地方包括中国大陆，对本地企业从全球所赚取的利润，包括海外利润所得，都予以征税。正是因为地方性税务制度、政策的不同，给到我们根据自己的业务情况利用香港公司运做转口贸易来降低企业的税务成本，这对企业的发展也显得尤为重要。

转口贸易可以帮你:

1)降低税务成本，加快企业资本累积;

2)避免国际贸易结算中的结汇损失，降低汇兑产生的风险;

3)对外汇有更多的支配权，方便国际支付和收取外汇。

2、注册bvi公司或香港公司

假设你的上海公司主要的客户来自美国，目前你有一笔100万美金的服装定单，假设这批服装的成本是60万美金。现在如果你已经注册bvi公司或香港公司了，那么首先你可以用香港公司的名义接下美国客户这100万美金的定单。

因为你的香港公司本身不涉及生产，那么它就向上海的公司做一个采购的动作，相当于“洋行”，也就是中间商的角色，采购合同的金额一般不能低于60万美金的成本，否则就会牵涉到一个反倾销，这边假设是70万的采购合同和上海签，那么合同的问题清楚后，大家就会考虑贸易当中的物流和资金了。

先说物流，货的走向仍旧是上海发往美国，具体的操作是你的上海公司有进出口权，首先拿着他和香港公司的合同去报关，很多人会问，我的货是从上海卖给香港，可以直接运去美国吗?这里要解释清楚，合同上面指明收货地点是美国的某个港口，只要你指明，去海关报关是没有问题。因为把货广告里是没有任何关系的，这个只是两个公司之间的商业行为。

那么资金流呢，首先美国客户收到货后会按照和香港公司签的定单将100万美金T/T到你的香港公司帐户，然后香港公司再会按照和上海公司签的采购合同，将70万美金打回国内做外汇核销，这个步骤操作好后，你的上海公司的税基就会由原来的40万美金降低为10万美金，而另外留存在香港公司的30万美金利润，通过海外利得申请后是不需要交纳任何税收的，给到你的税务成本就大大降低了。

在香港帐户中的钱怎么用呢，分两种情况：

1)如果你的帐户是开在香港的，你的钱是自由的，可以取现，在香港没有外汇管制;

2)如果你的帐户是开在国内的离岸帐户，它等同于在境外开的银行帐户，帐户内资金可以自由汇给国内、国外、公司、个人，无须提交任何政府批文，报关单，核销单，发票，合同等，相当于个人钱包，外汇进出自由，任意支付，包括收取外汇个人佣金，因为属于境外帐户所以不受大陆外汇管制，不受到截汇，对您进行国际贸易结算如：转LC、收TT都比较便捷。

外贸企业税收优惠政策

有出口经营权的各类生产企业自营出口或者委托外贸企业代理出口的货物，除了国家规定的若干种货物和禁止出口的货物之外，可以在货物报关出口并在财务上作销售处理之后，持有关凭证向税务机关申请退还或者免征增值税、消费税、关税。

法律依据：

《国务院办公厅关于加快发展外贸新业态新模式的意见》（五）完善跨境电商发展支持政策。在全国适用跨境电商企业对企业（B2B）直接出口、跨境电商出口海外仓监管模式，完善配套政策。便利跨境电商进出口退换货管理。优化跨境电商零售进口商品清单。稳步开展跨境电商零售进口药品试点工作。引导企业用好跨境电商零售出口增值税、消费税免税政策和所得税核定征收办法。研究制定跨境电商知识产权保护指南，引导跨境电商平台防范知识产权风险。到2025年，跨境电商政策体系进一步完善，发展环境进一步优化，发展水平进一步提升。（商务部牵头，财政部、海关总署、税务总局、国家外汇局、国家药监局、国家知识产权局按职责分工负责）

外贸公司应该怎样缴税

外贸公司所需要涉及交纳的税金有增值税、关税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税等。若是全出口业务的话基本上不交增值税，出口产品会按退税率退给增值税。若某票出口发生异常情况是不能正常退税的，有可能会按照规定计提销项税或补税，对应发生城建税教育费则附加。每月按销售收入缴纳水利建设基金和印花税，即购销合同，每月代扣个税，每季预缴企业所得税，如果有自有房产，则涉及到房产税和土地使用税。

对于有出口经营权的企业收购后直接出口或者委托其他外贸代理出口的货物免税并退税，但也是先征后退。要先交了税，等出口手续办理完成了以后，再携带出口退税的相关单证，如实填写申报表，再向税务机关办理相关退税手续，逾期则不予受理。

温馨提示：以上信息仅供参考。

应答时间：2021-05-27，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

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