十三五税务总局（十三五税务工作）
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“十三五”我国新办涉税市场主体，体现出了哪五个特点？
“十三五”时期，我国新办涉税市场主体数量大幅增加，而且呈现出五个比较明显的特点。
根据国家税务总局报告，“十三五”时期，我国租赁和商务服务业、科学研究和技术服务、信息传输和信息技术服务等现代服务业的新办涉税市场主体数量占比明显提高，分别从2015年的10.02%、3.89%、2.84%提高至2020年的13.70%、5.45%、3.78%。
值得注意的是，报告显示，民营经济已经成为新办涉税市场主体的主力军。“十三五”期间，新办民营涉税市场主体5600万户，占比超九成，且占比逐年递增，从2015年的96.30%提高到2020年的98.81%，提升2.51个百分点。
国家税务总局总审计师 饶立新：
新办涉税市场主体中，现代服务业的占比不断提高，充分体现了我国服务业转型取得明显成效，经济结构不断优化，新经济新动能正在茁壮成长。民营经济成为新办涉税市场主体生力军，促进了就业增长。
民营企业在增加，创业者也呈现出了明显的年轻化趋势。“十三五”时期，新办涉税市场主体法人的平均年龄为41岁，而且从2015年的平均42岁下降到了2019年的平均39岁，全社会的创业积极性得到充分体现。
数据显示，新办涉税市场主体活力较强、成长性较好，成立当年即领用发票率和有税申报率稳步提升，整体存续率超过八成。
分地域来看，广东、浙江、江苏、山东、河南五省份新办涉税市场主体超四成，三大经济圈市场活力优势明显。长三角、珠三角、京津冀经济圈新办涉税市场主体合计2404万户，占全部新办涉税市场主体的42%。
全国税务工作会议透露了什么信息？
这次的全国税务工作会议信息量很大，作为纳税人必须关注。
2021年1月8日，全国税务工作会议在北京召开。会议总结了2020年和“十三五”时期税收现代化建设成绩，研究“十四五”时期税收改革发展思路，部署了2021年重点任务。与纳税人息息相关的，主要是以下几个方面：
一、继续抓实抓细延续实施和新出台的税费优惠政策落实，持续优化推动政策红利直达市场主体的机制和做法。
这个政策对纳税人来讲非常关键。
1，尚未到期的税务优惠政策继续执行；
2、已经到期或即将到期的优惠政策如需要可研究继续执行；
3、进一步根据需要出台相关税收优惠政策。
比如：小规模纳税人减按1%征收率缴纳增值税的政策已到2020年12月31日到期，但目前暂可继续执行。下一步肯定会出台正式文件，政策有望延续至2021年底。同时，国家税务总局会根据经济运行情况，进一步出台相关税收优惠政策，让政策红利惠及更多纳税人。
最近几年，咱们国家的推出的税收优惠政策可以说非常多，效果也非常明显。
2018年全年减税降费规模约1.3万亿元人民币。
2019年全年减税降费2.36万亿元，所有行业税负均不同程度下降。
2020年，新增减税降费超过2.5万亿元。
这些减税降费政策，惠及到各业各业，特别是对于小型微利企业，小规模纳税人，高新技术企业等，支持力度更大。
2020年，为应对新冠疫情对企业造成的负面影响，国家前后出台了大量的减税降费政策，支持企业复工复产。具体包括以下12项：
1、支持防护救治
（1）取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税；
（2）个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税。
2、支持物资供应
（3）对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额；
（4）纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税；
（5）纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税；
（6）对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除；
（7）对卫生 健康 主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税。
3、鼓励公益捐赠
（8）通过公益性 社会 组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除；
（9)直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除；
(10)无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加；
(11)扩大捐赠免税进口范围。
4、支持复工复产
(12)受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年。
第二、稳妥实施发票电子化改革，推进信息化建设迈出实质性步伐。
电子发票在我国经过这么多年的发展，相关技术目前已经趋于成熟。所以总局提出，要建成并上线全国统一的电子发票服务平台，逐步稳妥扩大改革试点范围。
2012年5月份，国家发改委发布《关于组织开展国家电子商务示范城市电子商务试点专项的通知》，获批开展电子发票的试点城市只有5个，分别是重庆、南京、杭州、深圳、青岛。
2013年4月，国家税务总局发布了《网络发票管理办法》，在确保网络发票电子信息正确生成，可靠存储、查询验证、安全唯一等条件的情况下，可以试行电子发票。
2015年8月，国税总局发布《关于开展增值税发票系统升级版电子发票试运行工作有关问题的通知》，增值税发票系统升级版电子发票系统与各地已推行的电子发票系统进行衔接改造。试点地区 8月1日起应使用增值税发票系统升级版开具电子发票，其他开具电子发票的系统同时停止使用。
2015年11月，国家税务总局《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号），各地区已使用电子发票的增值税纳税人，2016年1月1日起使用增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票，增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。
2020年9月1日以来，国家税务总局在宁波、石家庄和杭州新办纳税人中先后开展了增值税专用发票电子化试点。
2020年12月20日，国家税务总局印发《关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》，自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，这些地区开出的电子专票全国范围内皆可接收使用。其中，宁波、石家庄和杭州3个地区前期已试点纳税人开具电子专票的受票方范围也同步扩至全国。2021年1月21日，在其余地区的新办纳税人中实行专票电子化。实行专票电子化的新办纳税人具体范围由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。
第三、切实强化精确执法，增强税务执法的规范性统一性。把准执法尺度，创新执法方式，坚决防止和纠正粗放式、选择性、一刀切的随意执法，推广“首违不罚”清单制度。持续深化税务系统全面从严治党，促进税务干部廉洁从税。
这条是对税务机关工作人员的要求，但同样惠及纳税人。
比如：推广“首违不罚”清单制度。
2020年，在长三角一市三省，对首次税务轻微违法行为采取不处罚的措施。当年7月，上海市税务局、江苏省税务局、浙江省税务局、安徽省税务局、宁波市税务局联合制定了《长江三角洲区域税务轻微违法行为“首违不罚”清单》。
该《清单》包括纳税人和 扣缴义务人未按规定办理税务登记事项，未按规定设置、保管账簿，未按规定报备财务会计制度、软件及银行账号，未按规定安装使用税控装置，未按规定办理 纳税申报等18项被列入“首违不罚”事项。
前段时间，安徽省怀远县违反减税政策增加企业负担等问题被通报，主要原因是怀远县政府及有关部门以“应对疫情影响加强协税护税”名义干扰税收征管秩序，违规设置建筑市场准入门槛，恶意截留工程款项，严重增加企业负担。加强税务执法队伍建设，提高执法队伍专业素质，增强执法的规范性，防止类似情况的再次出现。
国家税务总局党委书记、局长王军的工作报告，内容很多，信息量很大，建议大家有时间好好学习。
“双创”税收优惠政策有哪些？
你知道相关税收优惠政策文件从哪里找吗？正源财会 为你梳理了一份政策文件目录清单（相关文件内容可登陆国家税务总局网站查询）
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1
中华人民共和国企业所得税法
2
中华人民共和国企业所得税法实施条例
3
中华人民共和国个人所得税法
4
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
1993年12月25日财政部文件（93）财法字第38号发布，2011年10月28日中华人民共和国财政部令第65号第二次修改并公布
5
财政部 国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知
财税字〔1999〕45号
6
财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知
财税〔2000〕84号
7
财政部 国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知
财税〔2001〕39号
8
财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知
财税〔2003〕26号
9
财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知
财税〔2009〕65号
10
财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知
财税〔2009〕70号
11
财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知
财税〔2010〕111号
12
财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知
财税〔2010〕121号
13
财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知
财税〔2011〕47号
14
财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知
财税〔2011〕100号
15
财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知
财税〔2011〕107号
16
财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知
财税〔2012〕27号
17
财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知
财税〔2014〕75号
18
财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知
财税〔2014〕116号
19
财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知
财税〔2015〕6号
20
财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知
财税〔2015〕41号
21
财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知
财税〔2015〕106号
22
财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知
财税〔2015〕116号
23
财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知
财税〔2015〕119号
24
财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
财税〔2016〕36号
25
财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知
财税〔2016〕49号
26
财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知
财税〔2016〕52号
27
财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知
财税〔2016〕101号
28
财政部 国家税务总局关于集成电路企业增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知
财税〔2017〕17号
29
财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知
财税〔2017〕44号
30
财政部 国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知
财税〔2017〕48号
31
财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知
财税〔2017〕77号
32
财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知
财税〔2017〕79号
33
财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知
财税〔2017〕90号
34
财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知
财税〔2018〕27号
35
财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知
财税〔2018〕32号
36
财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知
财税〔2018〕38号
37
财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知
财税〔2018〕44号
38
财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知
财税〔2018〕50号
39
财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知
财税〔2018〕51号
40
财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知
财税〔2018〕54号
41
财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知
财税〔2018〕55号
42
财政部 税务总局 科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知
财税〔2018〕58号
43
财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知
财税〔2018〕64号
44
财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知
财税〔2018〕76号
45
财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知
财税〔2018〕91号
46
财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知
财税〔2018〕99号
47
财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知
财税〔2018〕120号
48
财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
财税〔2019〕13号
49
财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知
财税〔2019〕21号
50
财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知
财税〔2019〕22号
51
财政部 科技部 国家发展改革委 海关总署 国家税务总局关于科技重大专项进口税收政策的通知
财关税〔2010〕28号
52
财政部 海关总署 国家税务总局关于动漫企业进口动漫开发生产用品税收政策的通知
财关税〔2016〕36号
53
财政部 海关总署 国家税务总局关于“十三五”期间支持科技创新进口税收政策的通知
财关税〔2016〕70号
54
财政部 海关总署 国家税务总局关于公布进口科学研究、科技开发和教学用品免税清单的通知
财关税〔2016〕72号
55
财政部 发展改革委 工业和信息化部 海关总署 税务总局 能源局关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录的通知
财关税〔2018〕42号
56
财政部 税务总局 海关总署 关于深化增值税改革有关政策的公告
财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号
57
财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告
财政部 税务总局公告2019年第66号
58
财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告
财政部 税务总局公告2019年第68号
59
国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知
国税发〔1999〕125号
60
国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知
国税发〔2009〕87号
61
国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告
国家税务总局公告2013年第62号
62
国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告
国家税务总局公告2014年第64号
63
国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告
国家税务总局公告2015年第4号
64
国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告
国家税务总局公告2015年第20号
65
国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告
国家税务总局公告2015年第33号
66
国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告
国家税务总局公告2015年第68号
67
国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告
国家税务总局公告2015年第80号
68
国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告
国家税务总局公告2015年第81号
69
国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告
国家税务总局公告2015年第82号
70
国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告
国家税务总局公告2015年第97号
71
国家税务总局关于发布《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》的公告
国家税务总局公告2016年第33号发布，2018年第31号修改
72
国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的补充公告
国家税务总局公告2016年第52号
73
国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告
国家税务总局公告2016年第62号
74
国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告
国家税务总局公告2017年第24号
75
国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告
国家税务总局公告2017年第40号
76
国家税务总局关于长期来华定居专家免征车辆购置税有关问题的公告
国家税务总局公告2018年第2号
77
国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告
国家税务总局公告2019年第2号
78
国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告
国家税务总局2019年第4号
79
国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告
国家税务总局公告2019年第5号
80
国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告
国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部公告2019年第10号
81
文化部 财政部 国家税务总局关于印发《动漫企业认定管理办法（试行）》的通知
文市发〔2008〕51号
82
工业和信息化部 国家统计局 国家发展和改革委员会 财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知
工信部联企业〔2011〕300号
83
科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知
国科发火〔2016〕32号
84
科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知
国科发火〔2016〕195号
85
国家发展和改革委员会关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知
发改高技〔2016〕1056号
86
科技部 财政部 国家税务总局关于印发《科技型中小企业评价办法》的通知
国科发政〔2017〕115号
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