税务废业填表（税务废业怎么办）

今天给各位分享税务废业填表的知识，其中也会对税务废业怎么办进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

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本文目录一览：

• 1、废业都需要准备什么
• 2、国家税务局网上办税服务厅如何填表.
• 3、税务登记表(适用单位纳税人)怎么填
• 4、小规模企业废业流程
• 5、营业税纳税申报表怎么填写？谢谢了
• 6、企业所得税申报表（A类）如何填写、亏损企业

废业都需要准备什么

法律分析：工商局办理废业流程如下：

（1）办理注销登记的纳税人应在法定的期限内持税务登记证件（正副本）和书面报告向主管税务机关办税服务厅综合业务窗口提出申请，填报《注销税务登记表》，提供办理注销登记所需证件、资料申报办理注销税务登记。

纳税人在向税务机关申请注销前，应进行增值税、所得税纳税申报，并结清应纳税款。

（2）主管税务机关综合窗口受理纳税人注销税务登记申请，按照相应工作流程办理注销手续；综合窗口根据注销申请审批表意见，进行注销操作后，开具《税务事项通知书》制作《税务文书送达回证》送达纳税人。

法律依据：《工商行政管理条例》

第三条 工商行政管理机关实施行政处罚应当遵循以下原则：

(一)实施政处罚必须有法律、法规、规章依据;没有依据的，不得给予行政处罚;

(二)公正、公开、及时地行使法律、法规、规章赋予的行政职权;

(三)实施行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当;

(四)坚持处罚与教育相结合，教育公民、法人或者其他组织自觉守法;

(五)办案人员与当事人有直接利害关系的，应当回避;

(六)依法独立行使职权，不受非法干预。

第四条 上级工商行政管理机关对下级工商行政管理机关、各级工商行政管理机关对本机关及其派出机构的行政处罚行为，应当加强监督，发现错误，及时纠正。

国家税务局网上办税服务厅如何填表.

首先你的所得税年申报表填完了后拉到最低下，点申报后点退出，回到报税填表前的初始状态，在左侧的选择项目栏中找到《申报查询》鼠标左键点击一下就出来了查询期间和税种有时税种直接出来的基本是增值税或会计报表在税种或报表的后有个倒三角，点一下网下拉就能找的所得税年报表，用鼠标左键点击他然后就能出现打印两字，点击打印便可下载，不过你的电脑要有Adole Reader的软件才能读取此表格

满意请采纳。

税务登记表(适用单位纳税人)怎么填

税务登记表(适用单位纳税人)网络税务预登记填表说明

组织机构代码：指纳税人向国家技术监督部门领取的《中华人民共和国组织机构代码证》上的“代码”。

纳税人名称：指《企业法人营业执照》或《营业执照》或有关核准执业证书上的“名称”。

登记注册类型：即经济类型，按营业执照的内容填写。其中对于工商营业执照中公司类型为有限责任的纳税人，登记注册类型应按照如下标准划分：①按《公司法》、《私营企业暂行条例》的规定，以雇佣劳动为基础，由1个以上自然人投资或由单个自然人控股的有限责任公司为私营有限责任公司；②根据《中华人民共和国公司登记管理条例》规定登记注册，由国家授权的投资机构或者国家授权的部门单独投资设立的有限责任公司为国有独资公司；③根据《中华人民共和国公司登记管理条例》规定登记注册，国有独资公司以外的有限责任公司为其他有限责任公司。对于持由工商行政管理局核发的外国（地区）常驻代表机构登记证的纳税人应选择 "港、澳、台商企业常驻代表机构"或"外国企业常驻代表机构"。不需要领取工商执照的非企业单位选择"其他内资企业"；如为分支机构，按总机构的经济类型填写。

准业执照信息

工商机关标志：由工商行政管理局核发工商营业执照的纳税人，工商机关标志应选择“是”；由其他批准设立机关核发执业证照的纳税人，工商机关标志应选择“否”。

工商机关名称：指工商执照上签章单位名称。

证照名称：指工商执照的名称。

证件号码：指工商执照上的注册号码，冠字及号码均需填写。

批准设立机关：指工商执照或有关核准执业证书的核发机关，以签章单位为准。

批准设立证明或文件号：指有关核准执业证件（工商营业执照除外）上的注册号码或文件号，冠字及号码均需填写。

工商发照日期：指工商行政管理局核发工商营业执照的日期。

开业（设立）日期：指企业实际投产经营（含试生产、试营业）日期填写，尚未投资经营的可按计划日期填写，并予注明。

生产经营期限：按照工商营业执照或有关执业证书上的生产经营期限填写。如：年 月 日至 年 月 日或长期等。对于工商营业执照或有关执业证书上未标明生产经营期限的，起始时间按照证照中成立日期填写，终止时间可空白。

注册地址：指工商营业执照或其他有关核准执业证照上的地址。

（注册地址）邮政编码：指工商营业执照或其他有关核准执业证照上的地址的邮政编码。

（注册地址）联系电话：指工商营业执照或其他有关核准执业证照上的地址的联系电话。

生产经营地址：指纳税人从事生产经营的实际场所地址。

纳税人的注册地址与生产经营地址不一致的，其生产经营地址确认原则：

①制造、生产、加工型纳税人，以制造、生产、加工地为实际生产经营地；②对于有固定销售场所的商贸型纳税人，以销售地为实际生产经营地；

③对于无固定销售场所的商贸型纳税人，以固定办公场所为实际生产经营地；无固定办公场所或办公场所经常变化，难以确定的，注册地视为实际生产经营地；

④交通运输、建筑安装业、房地产业纳税人，以注册地为实际生产经营地；⑤广告业、旅行社、中介服务、社会团体纳税人，以固定办公场所为实际生产经营地；无固定办公场所或办公场所经常变化，难以确定的，注册地视为实际生产经营地；

⑥金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、旅店业、饮食业、仓储业、洗浴业、理发、洗染、照相复印业的纳税人以劳务发生地作为实际生产经营地；

⑦其他行业纳税人，以注册地为实际生产经营地；

（生产经营地址）邮政编码：指纳税人从事生产经营的实际场所地址的邮政编码。

（生产经营地址）联系电话：指纳税人从事生产经营的实际场所地址的联系电话。

核算方式：包括独立核算、非独立核算

独立核算：指纳税人在银行开设结算帐户、建立独立帐薄、编制财务会计报表、独立核算盈亏；分支机构纳税人同时具备以上条件也可确认为独立核算。

非独立核算：指分支机构纳税人不具备以下条件：在银行开设结算帐户、建立独立帐薄、编制财务会计报表、独立核算盈亏，为非独立核算。

从业人数：指为企业其提供社会劳动而需企业支付劳动报酬的各类人员的人数。

其中外籍人数：指纳税人本单位的实际从业人数中外籍人员人数。

单位性质：包括企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、其他

①企业：指依照《中华人民共和国公司法》等相关法律、法规向工商行政管理等部门依法申请登记的盈利性的经济组织。

②事业单位：指依照《事业单位登记管理暂行条例》和《事业单位登记管理暂行条例实施细则》向事业单位登记管理机关申请登记或者备案的社会服务组织。

③社会团体：指依照《社会团体登记管理条例》向国家民政部门依法申请登记的非营利性社会组织。

④民办非企业单位：指依照《民办非企业单位登记管理暂行条例》向国家民政部门依法申请登记的非营利性社会组织。

⑤其他：上述规定以外的单位为其他。

适用会计制度：包括企业会计制度、小企业会计制度、金融企业会计制度、行政事业单位会计制度。

①企业会计制度：除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业以外，在中华人民共和国境内设立的企业(含公司)，执行本制度。

②小企业会计制度：本制度适用于同时具备以下两个标准的小企业：不对外筹集资金，即不公开发行股票和债券；经营规模较小的企业，即按照《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》确定的小型企业。

③金融企业会计制度：本制度适用于中华人民共和国境内依法成立的各类金融企业，包括银行（含信用社，下同）、保险公司、证券公司、信托投资公司、期货公司、基金管理公司、租赁公司、财务公司等。

④行政事业单位会计制度：本制度适用于中华人民共和国各级行政机关和实行行政财务管理的其他机关、政党组织。

国标行业：按纳税人从事生产经营主行业的主次顺序填写，其中：第一个行业填写纳税人的主行业。

网站网址：指纳税人网站的网址。

经营范围：指《企业法人营业执照》或《营业执照》或有关核准执业证书上的“经营范围”。执业证照中没有具体列明经营范围的，纳税人应当按照实际经营情况填写备注。

法定代表（负责）人姓名：指《企业法人营业执照》或《营业执照》或有关核准执业证书上的“法定代表（负责）人姓名”。

法定代表（负责）人身份证件种类：指法定代表（负责）人有效合法的身份证件种类。包括：身份证、护照、军官证、其他证件。一般填写“居民身份证”，如无身份证，则填写“军官证”、 “护照”有效身份证件等。

法定代表（负责）人身份证件号码：指法定代表（负责）人有效合法身份证件上的号码。

财务负责人身份证件种类：指单位财务负责人有效合法的身份证件种类。包括：身份证、护照、军官证、其他证件。一般填写“居民身份证”，如无身份证，则填写“军官证”、 “护照”有效身份证件等。

财务负责人身份证件号码：指单位财务负责人有效合法的身份证件上的号码。

办税人身份证件种类：指单位办税人员有效合法的身份证件种类。包括：身份证、护照、军官证、其他证件。一般填写“居民身份证”，如无身份证，则填写“军官证”、 “护照”有效身份证件等。

办税人身份证件号码：指单位办税人员有效合法的身份证件上的号码。

税务代理人名称：纳税人与税务代理机构签订的协议书或合同上注明的税务代理人名称填写。

（税务代理人）纳税人识别号：按照纳税人与税务代理机构签订的协议书或合同上注明的税务代理人按照纳税人与税务代理机构签订的协议书或合同上注明的税务代理人纳税人识别号填写。

（税务代理人）联系电话：按照纳税人与税务代理机构签订的协议书或合同上注明的税务代理人按照纳税人与税务代理机构签订的协议书或合同上注明的税务代理人联系电话填写。

（税务代理人）电子邮箱：按照纳税人与税务代理机构签订的协议书或合同上注明的税务代理人按照纳税人与税务代理机构签订的协议书或合同上注明的税务代理人电子邮箱填写。

注册资本或投资总额信息

（注册资本或投资总额）币种：指工商营业执照或者其他核准执业证件中注明的注册资本金额或投资总额币种。

（注册资本或投资总额）金额：指工商营业执照或者其他核准执业证件中注明的注册资本金额或投资总额（按币种分项填写）。

注册资本或投资总额：指工商营业执照或者其他核准执业证件中注明的注册资本金额或投资总额。

投资方名称：指纳税人章程或协议中约定的实际投资人名称。

投资方经济性质：单位投资的，按其登记注册类型填写；个人投资的，填写自然人。

（投资方）投资方式：指纳税人章程或协议中约定的实际投资方式，包括货币投资、实物投资、无形资产投资、净资产投资、股权投资、债转股投资、其他投资。

（投资方）投资比例：指各投资方投资额占总投资额（或总注册资本）的比例。投资比例之和应等于1。

（投资方）证件种类：单位投资的，填写其组织机构代码证；个人投资的，填写其有效合法的身份证件名称，一般填写“居民身份证”，如无身份证，则填写“军官证”、 “护照”有效身份证件等。

（投资方） 证件号码：单位投资的，填写其组织机构代码证代码；个人投资的，填写其有效合法的身份证件号码。

（投资方）国籍或地址：投资方国籍为外籍时，只填写国籍。投资方国籍为“中华人民共和国”时需填写地址，其中单位投资的填写其工商执照或其他核准执业证件中注明的地址；个人投资的，填写其有效合法的身份证件中的地址。

自然人投资比例：指总投资额（或总注册资本）中自然人投资额所占比例。自然人投资比例、外资投资比例、国有投资比例之和小于等于1。

外资投资比例（含外籍自然人投资）：指总投资额（或总注册资本）中外资所占比例。自然人投资比例、外资投资比例、国有投资比例之和小于等于1。

国有投资比例：指总投资额（或总注册资本）中国有投资额所占比例。自然人投资比例、外资投资比例、国有投资比例之和小于等于1。

总分支机构标志：办理设立税务登记的纳税人为负责人性质分支机构的，总分支机构标志应选择“分支机构”；办理设立税务登记的纳税人为法人（或负责人）性质总机构的，总分支机构标志应选择“总机构”；办理设立税务登记的纳税人为法人（或负责人）性质非总机构、分支机构的，总分支机构标志应选择“非总分支机构”

总机构情况

纳税人识别号：为纳税人向国家技术监督部门领取的《中华人民共和国组织机构代码证》上的“9位代码代码”

纳税人名称：指《企业法人营业执照》或《营业执照》或有关核准执业证书上的“名称”。

（总机构）纳税人识别号：负责人性质分支机构办理设立税务登记时应填写此栏目。指负责人性质分支机构的纳税人，其具有法人资格的总机构国地税税务登记证件上的纳税人识别号。

（总机构）注册地址：负责人性质分支机构办理设立税务登记时应填写此栏目。指负责人性质分支机构的纳税人，其具有法人资格的总机构工商营业执照或其他有关核准执业证照上的地址。

（总机构）邮政编码：负责人性质分支机构办理设立税务登记时应填写此栏目。指负责人性质分支机构的纳税人，其具有法人资格的总机构工商营业执照或其他有关核准执业证照上地址的邮政编码。

（总机构）法定代表人姓名：负责人性质分支机构办理设立税务登记时应填写此栏目。指负责人性质分支机构的纳税人，其具有法人资格的总机构工商营业执照或其他有关核准执业证照上的法定代表人姓名。

（总机构）联系电话：负责人性质分支机构办理设立税务登记时应填写此栏目。指负责人性质分支机构的纳税人，其具有法人资格的总机构联系电话。

（总机构）主管税务机关：负责人性质分支机构办理设立税务登记时应填写此栏目。指负责人性质分支机构的纳税人，其具有法人资格的总机构国地税主管税务机关。

分支机构情况

分支机构名称：指企业设立的非法人性质的下属支公司的工商执照或者其他核准执业证件中的名称。

（分支机构）生产经营地址：企业设立的非法人性质的下属支公司实际生产经营场所地址。

（分支机构）纳税人识别号：企业设立的非法人性质的下属支公司的国地税税务登记证上的纳税人识别号。

（分支机构）负责人：指企业设立的非法人性质的下属支公司的工商执照或者其他核准执业证件中的负责人姓名。

（分支机构）电话：指企业设立的非法人性质的下属支公司生产经营地址的电话。

附送资料

附列资料：指纳税人简要填写所报送证件、资料的种类，如：工商执照等8种证件、资料

小规模企业废业流程

1、先到国税拿表格,按国税的要求填写,签字,盖章,缴销发票,补税后,它会收回国税税务登记证,给你一张国税注销税务登记通知书.

2、拿着国税的注销税务登记通知书,到地税拿表格,补税后,它会收回地税税务登记证,给你一张地税注销税务登记通知书.

3、拿着两张通知书,销银行账户.

4、拿通知书到工商局拿表格,然后交回工商局,它会收回营业执照.(注意工商注销前要先在媒体上公示三次注销公告,报样要给工商局的)。

扩展资料：

营改增后的小规模纳税人认定标准

《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下:

1、《增值税一般纳税人资格通用申请书》；

2、《税务登记证》副本；

3、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

4、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件。

参考资料来源：百度百科-小规模纳税人

营业税纳税申报表怎么填写？谢谢了

填表说明1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定，制定本表。

2. 本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业税纳税人（以下简称纳税人）。

?3. 本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。

?4. 本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。

?5. 本表“税款所属期”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

?6. 本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。

7. 本表“娱乐业”行应区分不同的娱乐业税率填报申报事项。

8. 本表“代扣代缴项目”行应填报纳税人本期按照现行规定发生代扣代缴行为所应申报的事项，分不同税率填报。

?9. 本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。

?10. 本表第2栏“应税收入”填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入），分营业税税目填报，该栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“应税收入”栏的“合计”数。

纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额”栏次内直接调减税额。

11.本表第3栏“应税减除项目金额” 应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中按规定可扣除的项目金额，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“应税减除项目金额”栏（或“应税减除项目金额”栏中“小计”项）的“合计”数。

?12.本表第5栏“免税收入” 应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“免税收入”栏的“合计”数。

?13.本表第10栏“期初欠缴税额”填写截至本期（不含本期），纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“期初欠缴税额”栏的“合计”数。

?14.本表第11栏“前期多缴税额”填写纳税人截至本期（不含本期）多缴纳的营业税税额分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“前期多缴税额”栏的“合计”数。

15.本表第13栏“已缴本期应纳税额” 填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。

该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“已缴本期应纳税额”栏的“合计”数。

?16.本表第14栏“本期已被扣缴税额”填写纳税人本期发生纳税义务，按现行税法规定被扣缴义务人扣缴的营业税税额。

该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“本期已被扣缴税额”栏的“合计”数。

?17.本表第15栏“本期已缴欠缴税额” 填写纳税人本期缴纳的前期欠税，包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。

该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“本期已缴欠缴税额”栏的“合计”数。

企业所得税申报表（A类）如何填写、亏损企业

申报表及附表填表说明

主表、《企业所得税季度、年度、汇算清缴纳税申报表》填报说明

一、表头项目

1．“税款所属期间”：一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

2．“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

3．“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

4．“纳税人地址”：填报税务登记证所载纳税人的详细地址。

5．“纳税人所属经济类型”：按“国有企业、集体企业、股份有限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、合伙企业、其他企业”等分类填报。

6．“纳税人所属行业”：按“制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、社会服务业、其他行业”等分类选择填报。

7．“纳税人开户银行”及“账号”：填报纳税人主要开户银行的全称及其账号。

二、收入总额项目

1．第1行“销售(营业)收入”：填报从事工商务业的基本业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入，技术转让收入(特许权使用费收入单独反映)，转让固定资产、无形资产的收入，出租、出借包装物的收入(含逾期的押金)，自产、委托加工产品视同销售的收入。

2．第2行“销售退回”：填报已确认为收入并已在“销售(营业)收入”中反映的销售(营业)收入退回。

3．第3行“折扣与折让”：填报包括在“销售(营业)收入”中的现金折扣与折让，不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折让。

4．第5行“免税的销售(营业)收入”：填报单独核算的免税技术转让收益，免税的治理“三废”收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业所得等。

5．第6行“特许权使用费收益”：填报转让各种经营用无形资产“使用权”的净收益。转让各种经营用无形资产“所有权”的收益和转让“土地使用权”的收益在“销售(营业)收入”中填报；转让投资用无形资产和土地使用权的收益在“投资转让净收益”中填报。

6．第7行“投资收益”：填报企业取得的存款利息收入、债权投资的利息收入和股权投资的股息性所得。其中，存款利息收入填报企业存入银行或其他金融机构的货币资金的应计利息，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款的应计利息；债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息；股息性所得填报全部股权性投资的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的所得(按财政部、国家税务总局(94)财税字第009号文件规定进行还原计算后的数额)。

7．第8行“投资转让净收益”：填报投资资产转让、出售的净收益，如为负数，填入“期间费用合计”中的“投资转让净损失”(第32行)。

8．第9行“租赁净收益”：填报租赁收入减租赁支出的净额，如为净支出，填入“期间费用合计”中的“租金净支出”(第24行)。包装物出租收入、施工企业的设备租赁收入、房地产企业的出租房产租金收入应在“销售(营业)收入”中反映。

9．第10行“汇兑净收益”：填报计入当期财务费用的汇兑收入减汇兑支出的净额，如为净支出，填入“期间费用合计”中的“汇兑净损失”(第24行)。已资本化计入有关资产成本的汇兑损益不得在此重复反映。

10．第11行“资产盘盈净收益”：填报企业全部存货资产、固定资产盘盈减允许在成本费用和营业外支出中列支的盘亏、毁损、报废后的净额，如为净损失，填入“期间费用合计”中的“资产盘亏、毁损和报废净损失”(第31行)。转让有关资产的收入不在此行填报。

11．第12行“补贴收入”：填报企业收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等。免税补贴收入也在此行填报。

12．第13行“其他收入”：填报除上述收入以外的当期应予确认的其他收入。包括从下属企业或单位的总机构管理费收入，取得的各种价外基金、收费和附加，债务重组收益，罚款收入，从资本公积金中转入的捐赠资产或资产评估增值，处理债务的收入等。“其他收入”应附明细表加以说明。

三、扣除项目

1．第15行“销售(营业)成本”：填报各种经营业务的直接和间接成本，以及销售材料、下脚料、废料、废旧物资发生的相关成本，技术转让发生的直接支出，无形资产转让的直接支出，固定资产转让、清理发生的转让和清理费用，出租、出借包装物的成本，自产、委托加工产品视同销售结转的相关成本。

2．第16行“销售（营业）税金及附加：营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加等。

3、第17行“期间费用合计”：填报本期发生的期间费用性质的全部必要、正常的支出。已计入有关产品的制造成本，或与取得有关收入相对应的成本，不得重复扣除。第18至42行按费用的性质分别填报本期期间费用的具体构成项目。

4．第18行“工资薪金”：填报本纳税年度实际发生或提取的计入期间费用中的工资薪金。不包括制造成本、在建工程、职工福利费、职工工会经费和职工教育经费中列支的工资。

5．第19行“职工福利费、职工工会经费、职工教育经费”：填报实际提取的全部职工福利费、职工工会经费和职工教育经费，减除制造费用、在建工程中列支的职工福利费后的余额。

6．第20行“固定资产折旧”：填报本期期间费用中包括的有关资产的实际折旧额。

7．第21行“无形资产、递延资产摊销”：填报计入管理费用的全部无形资产、递延资产的实际摊销额。

8．第22行“研究开发费用”：填报在管理费用中列支的各种技术研究开发支出。企业当期发生的研究开发支出比上一纳税年度增长10％以上，按规定允许附加扣除研究开发费用的，作为纳税调整减少项目在第61行填报。

9．第28行“税金”：填报企业缴纳的计入本期管理费用的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

10．第29行“坏账损失”：填报采用直接冲销法核算的企业实际发生的坏账损失。

11．第30行“增提的坏账准备金”：填报采用备抵法核算的企业本年度提取的坏账准备。

12．第33行“社会保险缴款”：填报按国家规定缴纳给社会保障部门的养老保险、失业保险等基本保险缴款。

13．第40行“运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用”：填报本期销售商品过程中发生的运输、装卸、包装、保险、展览费，以及为销售本企业商品专设销售机构的业务费。商业性企业还包括进货运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费。

14．第42行“其他扣除费用项目”：填报除第18至41行以外的其他扣除费用项目，包括资产评估减值、债务重组损失、罚款支出、非常损失等。“其他扣除费用项目”企业应附明细表加以说明。

四、应纳税所得额的计算

1．第44行“纳税调整增加额”：填报企业财务会计核算的收入确认和成本费用标准与税法规定不一致进行纳税调整增加所得的金额。第45行至59行填报具体的纳税调整增加项目，上述各项目如为负数，应作为纳税调整减少额在第62行“其他纳税调减项目”中反映，并附明细表加以说明。

2．第59行“其他纳税调整增加项目”：填报除第45行至58行以外的其他可能导致“纳税调整后所得”增加的项目。包括企业会计报表中尚未确认为收入，而按税法规定应确认为本期收入的项目。

3．第63行“纳税调整后所得”：本行如为负数，是企业当期申报的可向以后年度结转弥补的年度亏损额。

4．第69行“免于补税的投资收益”：填报按规定还原后的数额。

附表一、《销售(营业)收入明细表》填报说明

一、《销售(营业)收入明细表》填报销售(营业)收入的具体构成项目。企业应根据主营(基本)业务收入、其他业务收入、营业外收入等会计明细科目和业务性质分析填列附表一后，再据以填列主表的第1行“销售(营业)收入”。

二、附表一有关项目填报说明：

1．第2行“工业制造业务收入”：包括直接销售产品的收入；自设非独立核算销售机构的产品销售收入；委托他人代销产品收入；受托加工业务和工业性劳务作业收入。电力、煤气和水的生产企业的销售收入和矿产资源开采等采掘业务的收入在本行填报。

2．第3行“商品流通业务收入”：包括商品流通企业的国内贸易和进出口销售收入；代购代销业务收入；储运业务收入等。

3．第4行“施工业务收入”：包括施工企业的工程价款收入；劳务作业收入；设备租赁收入。

4．第5行“房地产开发业务收入”：包括建设场地(土地)的销售收入；商品房销售收入；配套设施销售收入；代建工程(代建房)收入；商品房售后服务收入；出租房租金收入。

5．第6行“旅游、饮食服务业务收入”：包括旅行社的营业收入；饭店、宾馆、旅店的营业收入；酒楼、餐馆的业务收入；理发、浴池、照相、洗染、修理等服务的收入；游乐场、歌舞厅、度假村的收入。

6．企业的运输业务、邮政通信、金融保险和其他中介服务收入应附说明。

附表二、《投资所得(损失)明细表》填报说明

本附表填报企业的各项投资所得的详细资料。企业应按投资性质、投资期限进行归类。短期投资和债券投资只填报投资成本、投资所得、转让成本、投资转让价格和投资转让收益。企业必须先根据短期投资、长期投资、投资收益、应收利息、应收股息等会计科目的明细账分析填报本附表，然后据以填报主表的第7、8、31行。

附表三、《销售(营业)成本明细表》填报说明

本附表填报与销售(营业)收入相配比的直接成本和制造费用。企业应根据有关会计账户的明细科目和成本计算单或汇总成本计算单先分析填列本附表，然后据以填报主表第15行。企业必须严格区分成本与期间费用的界限，不得混淆或重复计算申报。其中，企业的运输业务、邮政通信业务、金融保险业务和中介服务等业务的成本必须附说明。

附表四、《工资薪金和职工福利等三项经费明细表》填报说明

一、本附表填报应计工资总额及其分配、实际发放工资总额，反映企业按实际发放工资总额提取的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费及其分配。

二、本附表第3列第2—9行应根据“应付工资”贷方发生额及工资薪金费用分配汇总表等凭证分析填报。其中第3列的第9行填报“应付工资”贷方发生额合计，实行工效挂钩的企业包括提取的工资及工资增长基金。

三、第3列第10行反映企业实际发放的工资总额，企业应根据“应付工资”借方发生额的合计填报。第4列的第10行“职工福利费”是指税前按工资总额的规定比例提取的部分，不包括企业从税后利润中提取的职工福利费。

四、本附表与主表的逻辑关系为：

第3列的第4＋5行＝主表的第17行；

第4列的第10行－第4列的第2、3、6行＝主表的第18行的职工福利费；

第5列的第10行＋第6列的第10行＝主表的第18行的职工工会经费＋职工教育经费；

第4列的第10行＝第3列的第10行×14%，第5列的第10行＝第3列的第10行×2%，第6列的第10行＝第3列的第10行×1.5%；

第4列的第11行＝第3列的第11行×14%，第5列的第11行＝第3列的第11行×2%，第6列的第11行＝第3列的第11行×1.5%；

“非工效挂钩企业”第3列的第10行－第3列的第11行＝主表的第44行(如果余额为正数)；

“非工效挂钩企业”(第4列的第10行－第4列的第11行)＋(第5列的第10行－第5列的第11行)＋(第6列的第10行－第6列的第11行)＝主表第45行(如果结果为正数)；

“工效挂钩企业”第10行第3、4、5、6列与第11行第3、4、5、6列分别相等；

“工效挂钩企业”第3列的第9行－第3列的第10行＝主表第44行“工资薪金纳税调整额”，如为负数，则在主表第62行填报。

附表五、《资产折旧、摊销明细表》填报说明

一、本附表报固定资产、无形资产、递延资产的折旧或摊销额。企业应根据固定资产、无形资产和递延资产分别进行分类统计，统计时可根据税法规定和企业会计核算情况进行适当归类。

二、企业应根据有关会计科目的明细账分析填报本附表。企业应按资产分类填报合计的折旧、摊销数额。本附表的逻辑关系式为：第12列的合计数＋第13列的合计＝主表的第19或20行；第9列＝第4列＋第6列－第8列；有关资产的折旧、摊销合计(第9列)＝第11列＋第12列＋第13列＋第14列；企业应根据合计的折旧、摊销额减除第15列合计允许扣除的折旧、摊销额，求得折旧支出纳税调整额，如果是纳税调整增加额，应填入主表的第51行，如为纳税调整减少额，应合计填写列在主表的第62行。

附表六、《坏账损失明细表》填报说明

一、本附表填报本期坏账准备提取、冲销情况。

二、本附表的表头项目的填报：

1．采取直接冲销法的企业只需填写“本期实际发生坏账损失”栏，收回已核销坏账应作为其他收入在主表中反映。企业申报的坏账损失与税务机关审核确认的坏账损失的差额在主表的53行填报。

2．采取备抵法的企业，表头各栏的逻辑关系为：

“本期增提的坏账准备”＝期末应收账款余额×企业实际坏账准备的提取比例－［期初坏账准备账户余额(保留数)－本期实际发生的坏账＋本期收回已核销的坏账］如为负数表示减提的坏账准备。

“本期按税法规定增提的坏账准备”＝期末应收账款余额×税法规定的坏账准备提取比例－(期初应收账款余额×税法规定的坏账准备提取比例－本期实际发生的坏账＋本期收回已核销的坏账)。

企业会计核算中实际增提的坏账准备(主表第30行)大于按税法规定应增提的坏账准备，或者企业应减提的坏账准备(主表第30行用负数表示)小于按税法规定应减提的坏账准备，均应调整增加应纳税所得，在本附表“本期申报的坏账准备纳税调整额”中用正数填报，并填入主表的第54行。反之，应调减应纳税所得，在“本期申报的坏账准备纳税调整额”中用负数填报，并填入主表第62行“其他纳税调整减少额”中，并在附表中加以说明。

三、表中实际发生的坏账、收回已核销的坏账应填报合计数。

附表七、《广告支出明细表》填报说明

1．本附表填报本期发生的全部广告支出；

2．本附表可以按不同产品归类填报；

3．用于做广告的礼品支出必须逐笔填报支出去向。

附表八、《公益救济性捐赠明细表》填报说明

1．本附表填报本期发生的通过非营利社会团体或国家机关进行的所有公益救济性捐赠支出；

2．“用途”栏填报公益、救济性捐赠用途，可以按用途归类填报；

3．“公益救济性捐赠的扣除限额”＝主表第43行“纳税调整前所得”×3%(金融企业按1.5%计算)；

4．“捐赠支出总额”填报在营业外支出中列支的全部捐赠支出；

5．“捐赠支出纳税调整额”＝“捐赠支出总额”－实际允许扣除的公益救济性捐赠额。

附表九、《税前弥补亏损明细表》填报说明

一、本附表填报用本期申报的“纳税调整后所得”弥补前五年申报的亏损情况。

二、“亏损或所得”分别填报前五年每一纳税年度纳税申报表主表第63行“纳税调整后所得”数，负数为亏损，正数为所得。

三、“已申请弥补亏损”分别填报前五年每一纳税年度的亏损已申请弥补的数额。

四、“本年度申请弥补亏损”填报申请用本年度主表中第63行“纳税调整后所得”弥补的前五年每一纳税年度发生的尚未弥补的亏损额及合计数。

(1998年11月3日 国税发〔1998〕190号)

看你企业的实际情况来填,先填附表一收入表,按顺序填下去,主表自动生成.

最重要的是先检查基础信息表是否正确,这关系到后面的表正确与否.

祝你通过

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