销售退回会计分录（销售退回会计分录,是相反分录还是充红）
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本文目录一览：
发生销货退回的会计分录该怎么写？
分两种情况:
1。未入账，购货方将发票退还给销货方，销货方收到该发票后粘贴在该份发票的存根联上，将所有联次注明“作废”字样，并按实际销售重新开具发票，既然未入账，会计分录就写重新开具的发票内容。
借：银行存款（应收账款）
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
2。已入账，就用红字冲销法。会计分录是：
编制红字分录如下
借：银行存款（应收账款）
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
据以入账。
销售退回的会计分录怎么做
企业发生销售退回时，按退回的货物开具红字发票，并做对应的红字的分录，其具体凭证为，
销售实现时，
借：应收账款，
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）。
借：主营业务成本，
贷：库存商品。
当发生销售退回时，做反向分录或是红字分录，
借：主营业务收入，
应交税费-应交增值税（销项税额），
贷：应收账款。
冲减成本，
借：库存商品，
贷：主营业务成本。
销售退货的会计分录
1、先冲减销售收入借：商品销售收入 应交税金-应交增值税(销项税额) 贷：银行存款再入库借：库存商品 贷：商品销售成本
2、销售商品退回作相反分录借：主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 贷：应收账款等等(相应科目)同时，把结转的成本也要冲回借：库存商品 贷：主营业务成本
3、退回销售商品时，做红字冲销凭证
借：银行存款等(红字)
贷：主营业务收入(红字)
贷：应交税金--增值税(红字)
同时：
借：主营业务成本(红字)
贷：库存商品(红字)
扩展资料
注意是否跨年度退货，跨年度购买方退货应按调整事项处理：
1、商业企业采购退货：
借:库存商品 红字
借:应交税费-应交增值税-进项税额 红字
贷:应付账款 红字
2、工业企业，申报时,作进项税额转出。
借:原材料 红字
借:应交税费-应交增值税-进项税额 红字
贷:应付账款 红字
参考资料来源：财政部会计司《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》
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