旅游门店税务（旅游公司税点）

本篇文章给大家谈谈旅游门店税务，以及旅游公司税点对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

微信号：cloud7591
如需了解更多，欢迎添加客服微信咨询。
复制微信号

本文目录一览：

• 1、旅游行业交什么税
• 2、请问旅游业都应缴纳什么税种，税率是多少，怎么计算？
• 3、旅游企业一般需要缴纳哪些税
• 4、旅游公司需要缴纳哪些税

旅游行业交什么税

旅游业主要需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税等。

一、营业税

根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定，营业税的计税依据是以旅游业务的营业收入额作为计税营业额。但同时规定：“旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外其旅游团改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额为营业额”。

为了公平税负，在营业税实施细则中规定旅行社组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用的余额为应纳营业税的营业额，按照5%税率征收营业税。

计算公式：应纳税额=营业额×税率。

二、城市维护建设税

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发[1985]第19号）规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的营业税税额。税率分别为7%、5%、1%。计算公式：应纳税额=营业税税额×税率。不同地区的纳税人实行不同档次的税率。

1、纳税义务人所在地在东城区、西城区、崇文区、宣武区范围内的和在朝阳区、海淀区、丰台区、石景区、门头沟区、燕山六个区所属的街道办事处管理范围内的，税率为7%；

2、纳税义务人所在地在郊区各县城、镇范围内的，税率为5%；

3、纳税义务人所在地不在1、2两项范围内的，税率为1%；

三、教育费附加

根据北京市税务局转发《北京市人民政府转发国务院关于教育费附加征收问题文件的通知》的通知（京税三[1994]217号）的规定，教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳营业税的税额，附加率为3%。计算公式：应交教育费附加额=营业税税额×费率。

四、企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》（财法字[1994]第3号发布）的规定，企业所得税的征税对象是以其旅游资源和服务设施为条件，为旅游者在旅行游览中提供各种服务性劳动而取得的有偿服务收入所得和其他所得。税率为33%（2008年1月1日后为25%）。

基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。还设置两档优惠税率，即：年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的，减按18%的税率计算缴纳；年应纳税所得额超过3万元至10万元（含10万元）的，减按27%的税率。

扩展资料：

旅游税的结算

旅游税的结算分纳税人自行结算和徵税机关依职权结算两种。其中，自行结算是主体，只有在自行结算出现特点异常状况下，才适用依职权结算。

（一）纳税人自行结算

采用自行结算方式，不论纳税人在相应期间内有无应税行为，均应在每月月底前向财税厅提交M/7格式申报表。

纳税人提交的申报表若出现结算错误，使税款结算或者缴交偏少时，纳税人应及时对申报表作出更正，并使缺少的税款在徵税期届满前得到弥补，否则，会引致两个结果，一个是财税厅厅长依职权对该税项进行额外结算，另一个是税款弥补性利息的加收。

如果申报表的错误使税款结算或缴交偏多，则该项错误属於任意性更正事项，可由纳税人自行决定更正与否。不过，纳税人若需更正，应在一年内实施。

（二）徵税机关依职权结算

依职权结算由财税厅厅长实施。在下列叁种情况下，财税厅厅长根据具体纳税人的资料，包括会计记录及相关档、实际额容量、使用率、设施坐落地及实行价格，依职权结算：

1、纳税人全部或部分没有结算税款，遗漏或错误结算；

2、纳税人在有关法定期间内，没有定期提交M/7格式申报表；

3、纳税人提交申报表有错误，并且没有作出更正。

经依职权作出税款结算后，徵税机关以挂号邮件的方式发出M/6格式印件（如图2）通知纳税人在30日内缴交所欠税款及附加税项。

参考资料来源：百度百科——旅游税

请问旅游业都应缴纳什么税种，税率是多少，怎么计算？

;     基本税种和税率：

      1、按营业额缴营业税5%，同时按营业税缴城建税和教育附加费(按区域、地段适用不同税率，各地规定不一)，堤围费1%左右。

      2、宾馆收入按服务业5%的税率征收营业税。

      3、有自有房产的按房产原值的70%缴房产税1.2%，出租房屋的按租金缴12%房产税，谁收租金谁缴税。

      4、旅游餐饮收入也是按报务业5%的税率征收营业税。

      5、年度产生利润的缴企业所得税(3万元以下18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%)。

      6、发放工资奖金的扣缴个人所得税。

      扩展资料：

      营业税的计税依据是提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或销售不动产的销售额，统称为营业额。营业税的营业额一般按以下原则确定：

      1、以纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用作为营业额。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及各种性质的价外收取。

      2、通过正列举，规定一些项目的若干费用可扣除。如广告公司付给媒体的广告发布费可扣除，旅行社代游客支付的门票、交通费等费用可扣除等等。

      3、如果纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额。

      参考资料来源：税务总局-减税降费为旅游经济添活力！小城人民的日子更红火

      参考资料来源：百度百科-营业税

旅游企业一般需要缴纳哪些税

一、旅游业应缴纳哪些税（费）

（一）营业税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则和国

家税务总局国税发〔1994〕149号文规定，旅游业取得的收入属于营业税

“服务业”税目的征税范围，其适用税率为5％，计税依据规定如下：

旅游业务以全部收费减去为旅游者支付给其他单位的食、宿和交通费用后的

余额为营业额；旅游企业组织旅客在境内外旅游，改由其他旅游企业接团的，以

全旅游游费减去付给该团企业的旅游费后的余额为营业额。

（二）城市维护建设税和教育费附加。根据《中华人民共和国城市维护建设

税暂行条例》和国务院关于征收教育费附加的有关规定，旅游业在缴纳营业税的

同时，应一并缴纳城市维护建设税和教育费附加。

城市维护建设税、教育费附加的计税依据为旅游业纳税人实际缴纳营业税税

额。城市维护建设税税率根据纳税人所在地区来确定，城市市区7％，县城、建

制镇5％，其他非市区、县城、建制镇1％；教育费附加附加率为3％。

（三）企业所得税。从事经营旅游业务的旅行社、旅游公司等旅游企业，应

按《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定缴纳企业所得税。

但为了支持和鼓励发展旅游业，国家对新办的独立核算的旅游企业或经营单位给

予了一定期限的税收优惠政策，即自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减

征或免征所得税一年（财税字〔1994〕001号文）。

旅游企业所得税的计税依据为旅游业应纳税所得额。旅游业每一纳税年度的

各项营业收入和营业外收入总额减除（经税务机关核准）准予扣除的各项费用、

支出后的余额为应纳税所得额。

企业所得税的税率为33％，同时适用两档照顾性税率，即对年应纳税所得

额在3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18％的税率征收企业所得税；年

应纳税所得额在3万元以上、10万元（含10万元）以下的企业，暂减按27

％的税率征收企业所得税。

二、怎样计算旅游业应纳的税（费）

旅游业应纳税（费）的计算公式如下：

营业税税额＝营业额×税率

城市维护建设税税额＝营业税税额×税率

教育费附加＝营业税税额×附加率

企业所得税＝应纳税所得额×税率

为便于旅游业纳税人熟练掌握计算方法，自行计算应纳税（费），现举例计

算如下。

例：某旅游公司组织30人旅游团从武汉到珠海、 深圳等地10日旅游，

按包吃、包住并负责交通、门票等费用，每人收取旅游费3000元。旅游结束，

进行结算，替旅游者每人支付的房费为400元、餐费为500元、交通费为8

00元、门票费等费用400元。试计算该公司组织这次旅游应纳的税（费）。

（该公司目前仍在享受企业所得税优惠照顾的期限内）

解：（1）应纳营业税

①适用税率：服务业5％；

②计税营业额＝3000×30－（400＋500＋800＋400）

×30＝27，000（元）

③应纳营业税税额＝27，000×5％＝1350（元）

（2）应纳城建税税额＝1350×7％＝94．5（元）

（3）应纳教育费附加＝1350×3％＝40．5（元）

（4）该公司组织这次旅游共应纳税费为：1350元＋94．5元＋40．

5元＝1485元

三、旅游业如何申报、缴纳应纳的税（费）

（一）申报和纳税地点。根据税法和相关法规规定，旅游业的纳税人提供应

税劳务，应当向应税劳务发生地主管地方税务机关申报缴纳营业税；企业所得税

由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳；城建税、教育费附加申报缴纳地点随营

业税申报纳税地点而定。

（二）纳税（费）期限。

1．税法规定，营业税的纳税期限分别为五日、十日、十五日或者一个月。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；

不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以一个月为一期纳税的，自期满

之日起十日内申报纳税；以五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起

五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。

2．城建税和教育费附加的缴纳期限比照营业税。

3．《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，企业所得

税按年计算、分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了

后4个月内汇算清缴，多退少补。旅游业纳税人在一个纳税年度的中间开业；或

者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其

实际经营期为一个纳税年度。纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

旅游公司需要缴纳哪些税

1、营业税。

①在境内旅游的。

旅游公司组织旅游团在我国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额，按5%税率计缴营业税。

②在境外旅游的。

旅游公司组织旅游团到我国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为应税营业额。在境内改由其他旅游企业接团的，按照境外旅游的办法确定应税营业额。

2、城市维护建设税和教育费附加。

在缴纳营业税的同时，应以实际缴纳的营业税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市维护建设税和3%的教育费附加。城市维护建设税为比例税，按纳税人所在地区的不同，适用不同档次税率，具体是：纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区或者镇的，税率为1%。

3、房产税。

以其拥有的房产的计税余值为计税依据，按规定计缴1.2%的房产税。房产税按年计征，分期向房产所在地的税务机关缴纳。

4、城镇土地使用税。

以其实际占用的土地面积为计税依据，按规定的适用税额计税。土地使用税按年计算，分期向土地所在地税务机关缴纳。

5、车船使用税。

以拥有自用的应税车船适用的计税标准、年税额分别计税。车船使用税按年征收，分期缴纳，纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定。汽车适用的车辆使用税税额是每年每辆60~320元，由纳税人所在地税务机关征收。纳税人所在地，对单位是指经营所在地，对个人是指住所所在地。

6、印花税。

书立、领受税法所列举的凭证，依照标准按凭证所记载的金额或凭证件数纳税。

7、企业所得税。

应纳企业所得税额=（收入总额-税法准予扣除项目金额）×适用税率

税法规定，企业缴纳所得税实行按年计算，分期（月或季），月份或季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。

8、个人所得税。

个人独资企业或合伙企业、个体工商户，以其纳税年度的收入总额扣除允许扣除的成本、费用和税金后的余额为应纳税所得额，按5%~35%的五级超额累进税率计缴个人所得税。个体工商户的经营所得应纳的个人所得税，按年计算，分月预缴，由纳税人在次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

旅游门店税务的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于旅游公司税点、旅游门店税务的信息别忘了在本站进行查找喔。