税务项目（税务项目管家亮点举措）

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本文目录一览：

• 1、个人所得税免税项目包括哪些
• 2、有哪些纳税项目
• 3、纳税项目有哪些

个人所得税免税项目包括哪些

一、法定免纳个人所得税项目

(1)奖金。省级政府、国务院部委和军队军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

(2)债券利息。国债和国家发行的金融债券利息;

(3)补贴津贴。按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免税的补贴、津贴;

(4)救济性款项。根据国家有关规定，从提留的福利费或工会经费中支付的个人生活补助费;民政部门支付给个人的救济金以及抚恤金;

(5)保险赔款。保险公司支付的保险赔款;

(6)转业复员费。军人的转业费、复员费;

(7)安家费、离退休费用。按规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;

(8)外交人员所得。依照中国有关法律规律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官司员和其他人员的所得;

(9)协议免税所得。中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

(10)其他所得。经国务院财政部门批准免税的所得。

二、暂免征个人所得税的项目

(1)奖金。个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金;

(2)手续费。个人办理代扣代缴税款手续费，按规定取得的扣缴手续费;

(3)转让房产所得。个人转让自用达5年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得;

(4)延期离退休工薪所得。达到离、退休年龄，但因工作需要，适当延长离退休年龄的高级专家，其在延长离退休期间的工资、薪金所得，视同离、退休工资免征个人所得税。

三、补贴等非工薪所得免税项目

(1)独生子女补贴;

(2)托儿补助费;

(3)差旅费津贴、误餐补助;

(4)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食品补贴。

四、其他免税项目

(1)股息、红利收入征免税。

对个人从基层供销社、**信用社取得的股息、红利收入，是否征收个人所得税，由各省级人民政府确定，报财政部、国家税务总局备案。

(2)见义勇为奖免税。对乡镇以上政府或县以上政府主管部门批准成立的见义勇为基金会或者类似组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。

(3)青苗补偿费免税。对于在征用土地过程中，单位支付给土地承包人的青苗补偿费收入，暂免征个人所得税。

(4)个人股本免税。股份制企业用资本公积金转增个人股本，不属于股息、红利所得，不征收个人所得税。

(5)福利和体育彩票奖金免税。个人购买社会福利有奖募捐彩票和体育彩票，一次中奖收入不超过1万元的，免征个人所得税。超过1万元的，全额征收个人所得税。

(6)转让股票所得免税。对个人转让上市公司股票的所得，暂免征个人所得税。

(7)国债利息和买卖股票价差收入免税。对个人投资者从证券投资基金分配中获得的国债利息、买卖股票价差收入，暂不征收个人所得税。

(8)差价收入免税。对个人投资者从买卖证券投资基金单位获得的差价收入，暂不征收个人所得税。

(9)股权式奖励免税。科研机构和高等学校转化科技成果以股份或出资比例等股权形式，给予科技人员个人的奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税。

(10)公积金和保险金免税。企业和个人按规定比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金，免征个人所得税和利息所得税。

(11)股权资产缓税。对职工个人以股份制形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征个人所得税。

(11)安置收入免税。国有企业职工因企业破产，从破产企业取得的一次性安置收入，免征个人所得税。

(13)补偿收入免税。国有企业职工与企业解除劳动合同，取得的一次性补偿收入，在当地上年企业职工年平均工资3倍数额内的，免征个人所得税。具体免征标准，由省级地税局确定。

(14)失业保险金免税。具备《失业保险条例》规定条件的失业人员，领取的失业保险金，免征个人所得税。

(15)无赔款优待收入免税。对于个人自己缴纳有关商业保险费而取得的无赔款优待收入(保险费全部返还个人的保险除外)，不作为个人应税所得，不征收个人所得税。

(16)扣缴利息税手续费免税。储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得，免征个人所得税。

(17)科技创新奖励免税。对在教育部和香港凯旋基金会主办的“明天小小科学家”活动中，学生个人取得的科技创新奖金，免征个人所得税。

(18)个人申购和赎回基金单位的差价收入免税。对个人投资者申购和赎回开放式证券投资基金单位取得的差价收入，暂不征收个人所得税。

(19)基金分配收入免税。对投资者(包括个人和机构投资者)从开放式证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。

(20)高等学校教师奖金免税。对教育部组织评选颁发的第一届高等学校教学名师每人2万元的奖金，免征个人所得税。

五、外籍人员免税项目

1.外籍个人的下列所得项目，免征个人所得税：

(1)生活费用。外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费;

(2)出差补贴。外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴;

(3)其他费用。外籍个人取得的探亲费、语言培训费、子女教育费等，经审核批准为合理的部分;

(4)股息红利所得。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。

2.外籍专家工资、薪金所得免税项目。

(1)根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往中国工作的外国专家;

(2)联合国组织直接派往中国工作的专家;

(3)为联合国援助项目来华工作的专家;

(4)援助国派往中国专为该国无偿援助项目工作的专家;

(5)根据两国政府签订的文化交流项目来华2年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的;

(6)根据中国大专院校国际交流项目来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国负担的;

(7)通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国机构负担的。

3.外籍个人探亲费免税。对外籍个人取得的探亲费，每年探亲不超过2次和支付的标准合理的部分，免征个人所得税。

个人如何合理规避个人所得税?

1.选择可以避税的个人理财产品：比如投资基金、购买国债、买保险、教育储蓄等。

2.利用暂时免征税收优惠避税：比如可利用个人投资者买卖股票或基金获得的差价收入。

3.利用捐赠进行税前抵减。

4.利用年终奖实现避税。

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有哪些纳税项目

【法律分析】：一、收入类调整项目

1.视同销售收入；2.接受捐赠收入；3.不符合税收规定的销售折扣和折让；4.未按权责发生制原则确认的收入；5.按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益；6.按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益；7.特殊重组；8.一般重组；9.公允价值变动净收益；10.确认为递延收益的政府补助；11.境外应税所得；12.不允许扣除的境外投资损失；13.不征税收入；14.免税收入；15.减计收入；16.减、免税项目所得；17.抵扣应纳税所得额；18.其他。

二、扣除类调整项目

1.视同销售成本；2.工资薪金支出；3.职工福利费支出；4.职工教育经费支出；5.工会经费支出；6.业务招待费支出；7.广告费和业务宣传费支出；8.捐赠支出；9.利息支出；10.住房公积金；11.罚金、罚款和被没收财物的损失；12.税收滞纳金；13.赞助支出；14.各类基本社会保障性缴款；15.补充养老保险、补充医疗保险；16.与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用；17.与取得收入无关的支出；18.不征税收入用于支出所形成的费用；19.加计扣除；20.其他。

三、资产类调整项目

1.财产损失；2.固定资产折旧；3.生产性生物资产折旧；4.长期待摊费用的摊销；5.无形资产摊销；6.投资转让、处置所得；7.油气勘探投资；8.油气开发投资；9.其他。

【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税法》 第四十二条 企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。

纳税项目有哪些

【法律分析】：纳税项目有以下几个：1、流转税，增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等；2、所得税，企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；3、资源税，资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；4、财产税，房产税、城市房地产税等；5、行为税，印花税、车船税、城市维护建设税等；6、其他税，农林特产税、耕地占用税、契税等。

【法律依据】：《中华人民共和国税收征收管理法》 第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

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