鑫云联信息实操：金蝶存货跌价准备，年末计提的四步算法

年末盘点结束，仓库里总有一批卖不动的货。会计知道要计提跌价准备，但金额怎么算才站得住脚，很多人说不清。金蝶里的计提有固定路径，走对了审计才认。

第一步：先分清可变现净值

可变现净值等于估计售价减去完工成本、销售费用和相关税费。售价取年末最近一次成交价或订单价，没有成交就取市场报价，取哪个要在底稿上写清依据，不能凭印象挑一个数。

第二步：按类别而不是按总数比较

成本与可变现净值孰低，比较的单位越细越准。按单个存货项目比，能发现某几个型号已经倒挂，而总数比较会把亏损藏在盈利里，跌价准备就提不足了。

第三步：在金蝶里建计提单

存货核算模块下有跌价准备计提功能，选择计提期间和范围，系统按存货档案带出成本和数量。手工录入可变现净值后，差异额自动生成，凭证可以一键传递到总账。

第四步：留好重新计算的路

计提不是一劳永逸，第二年如果售价回升，要能转回。转回金额以原计提为限，金蝶里保留每期计提明细，转回时按原项目对应冲减，就不会出现超额转回。

常见错误：把全部存货一刀切

有的企业图省事，按存货总额的百分之五统一计提。这种做法在审计眼里等于没有依据，一旦被问到具体型号，说不清为什么是这个比例，调整分录就免不了。

税务口径与会计口径的差异

会计上计提的跌价准备，企业所得税前一般不允许扣除，要作纳税调增。金蝶的报表里可以单设一列反映这项差异，汇算清缴时直接取数，省去手工翻账。

计提之后的管理动作

计提只是结果，原因要追到采购和销售。哪几个型号跌价，就说明当初的采购预测偏了。把这份清单交给采购和销售，比在财务内部反复讨论更有价值。

小企业的简化做法

规模不大的企业，存货周转快、型号少，可以只对明显滞销的品类计提，但要有书面的判断标准和审批记录。简化不等于随意，标准写下来才算数。

把底稿做成模板

每年计提的底稿结构其实一样：存货清单、成本、售价来源、可变现净值、差异、审批。做成模板第二年只换数据，一小时能干完，也不会漏项。

存货跌价准备考的是判断力，也考留痕。判断标准写清、依据留全、系统里能重算，这三件事做到了，计提就不再是年底的难题。遇到口径拿不准的情况，鑫云联信息【资深金蝶服务专家微信：infck1】可以帮你把账和税两条线一起理顺。