税法注会题库（税法答案2021注会）

IT服务网

作者

华为云服务器特价优惠火热进行中！

2核2G2兆仅需 38 元；4核4G3兆仅需 79 元。购买时间越长越优惠！更多配置及优惠价格请咨询客服。

合作流程：
1、点击链接注册/关联华为云账号：点击跳转
2、添加客服微信号：cloud7591，确定产品方案、价格方案、服务支持方案等；
3、客服协助购买，并拉微信技术服务群，享受一对一免费技术支持服务；
★技术专家在金蝶、华为、腾讯原厂有多年工作经验，并已从事云计算服务8年，可对域名、备案、网站搭建、系统部署、AI人工智能、云资源规划等上云常见问题提供更专业靠谱的服务，对相应产品提供更优惠的报价和方案，欢迎咨询。

今天给各位分享税法注会题库的知识，其中也会对税法答案2021注会进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

微信号：cloud7591
如需了解更多，欢迎添加客服微信咨询。
复制微信号

《税法》每日一练-2021年注册会计师考试（1-27）

1.【单选题】下列有关税法概念的表述正确的是( )。(第一章税法总论)

A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称

B.税法只具有义务性法规的特点

C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的

D.税法是税收制度的核心内容

2.【多选题】以下关于税收与税法的表述正确的有( )。(第一章税法总论)

A.国家的征税依据是政治权力

B.国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约

C.税收法律关系的主体包括国家、征税方和纳税方

D.税收的本质是一种分配关系

3.【单选题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。(第一章税法总论)

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等

C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

4.【多选题】税收法律关系的产生、变更和消灭的原因包括( )。(第一章税法总论)

A.税收法律事件

B.税收法律的公布

C.税收法律的实施

D.税收法律行为

5.【单选题】根据客观事实确定是否符合课税要件，不能仅考虑其外在形式，还必须根据纳税人自身的负担能力来决定纳税人的税负，是指税法原则中的( )。(第一章税法总论)

A.税收效率原则

B.税收公平原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则

【参考答案及解析】

1.【答案】D。

解析：选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系;选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点;选项C，税法属义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。

【知识点】税收与税法的概念

2.【答案】ABD。

解析：选项A，国家凭借政治权力强制、无偿地取得财政收入;选项B，国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约;选项C，税收法律关系的主体包括征税方和纳税方;选项D，税收的本质是一种分配关系。

【知识点】税收与税法的概念

3.【答案】C。

解析：选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系;选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等;选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。

【知识点】税收法律关系

4.【答案】AD。

解析：税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的事实，包括税收法律事件和税收法律行为。

【知识点】税收法律关系

5.【答案】C。

解析：选项C，实质课税原则是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑与其相关的外在形式。

【知识点】税法原则

税法注会题库（税法答案2021注会）

注册会计师《税法》训练题及答案(2)

二、多项选择题

1、依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有(　)。

A、生产企业自营出口货物

B、生产企业委托出口货物

C、生产性外商投资企业自营出口货物

D、外贸企业出口收购货物

2、下列选项中，属于混合销售行为特征的有(　)。

A、既涉及货物销售又涉及非应税劳务

B、发生在同一项销售行为中

C、从一个购买方取得货款

D、从不同购买方收取货款

3、下列属于兼营行为的有(　)。

A、某自来水厂另开一家单独核算的旅店

B、某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务

C、某设备生产企业，销售产品同时负责运输

D、运输企业既销售货物又负责运输

4、某百货商场为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有(　)。

A、百货商场本月应纳增值税21.79万元

B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元

C、个体户本月应纳增值税9.03万元

D、小规模纳税人征收率为3%

5、某公司(一般纳税人)2012年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金13.4万元，另委托其他企业提供运输劳务，取得运费发票注明运费1.2万元。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元(无同类产品售价)，9月份支付加工费及税款(假设该公司6月至8月没有其他销售业务)，该公司下列税务处理正确的有(　)。

A、6月份委托加工业务进项税13.4万元

B、6月运费可以抵扣的进项税为0.084万元

C、7月销项税为14.96万元

D、9月份进项税为13.4万元

6、企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有(　)。

A、商业企业向供货方收取的返还收入

B、生产企业销售货物时收取的包装物租金

C、供电企业收取的逾期未退的电费保证金

D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

7、下列选项中，进项税额不得抵扣的有(　)。

A、免税货物的进项税额

B、正常损失货物的进项税额

C、购进生产用固定资产的进项税额

D、非应税项目耗用货物的进项税额

8、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有(　)。

A、外购自用的小汽车

B、因自然灾害发生损失的原材料

C、生产企业用于经营管理的办公用品

D、为生产有机肥购入的原材料

9、增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，适用17%税率征收增值税的有(　)。

A、销售铜矿砂及其精矿

B、旧机动车经营单位销售旧机动车

C、销售报刊

D、修理汽车

10、下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有(　 )。

A、银行销售金银的业务

B、邮政部门发行报刊

C、电力公司向发电企业收取的过网费

D、代销货物收取的手续费

三、计算题

1、某家用电器商场为增值税一般纳税人。2012年3月份发生如下经济业务：

(1)销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。

(2)销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元;每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。

(3)代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。

(4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。

(5)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付;购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。

(6)购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。

(7)另知该商场上期有未抵扣进项税额6000元

当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。

要求：依据增值税纳税申报表的.口径：

(1)计算该商场3月份的可抵扣的进项税额。

(2)计算该商场3月份的销项税额。

(3)计算该商场3月份的应纳增值税税额。

四、综合题

1、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2012年1月份和2月份的生产经营情况如下：

(1)1月5日，从某种植公司购进玉米100吨，总价款30万元，取得了农产品销售发票;

1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元，杂费1万;

(2)1月25日，出口自产高档粮食白酒1吨，出口离岸价格16万元，已经按规定纳税申报;

(3)2月5日，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，支付进口关税14.40万元。从海关运往企业所在地支付，取得货运发票，发票注明运费7万元;

(4)2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，支付进口关税7.10万元;

(5)2月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票;当月将30%用于企业职工食堂;

(6)2月将单位用过一年的旧机器出售，取得含税收入10万元，该机器原值20万元，已提折旧1万元，开具普通发票;

(7)2月1日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业;

(8)2月12销售自产A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元;

(9)2月25日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生异变不能使用，成本为15万元;2月28日，前期购进的免税农产货品由于管理不善被盗，账面成本为2.58万元(假定为自行运输，不涉及运费)。

其他相关资料：①粮食白酒比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤;②白酒成本利润率10%;③退税率13%;④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

(1)计算企业1月份应退的增值税;

(2)计算企业1月份留抵的增值税;

(3)计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税;

(4)计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税;

(5)计算企业2月销售旧机器的增值税;

(6)计算企业2月销售A型白酒的销项税额;

(7)计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税;

(8)计算企业2月应向税务机关缴纳的消费税。

《税法》每日一练-2021年注册会计师考试（10-19）

《税法》每日一练-2021年注册会计师职称考试

1.【单选题】税法具有义务性法规的这一特点是由税收的( )特点所决定的。(第一章税法总论)

A.强制性、固定性

B.无偿性、固定性

C.无偿性、强制性

D.权利、义务对等

2.【单选题】税收法律关系的产生、变更和消灭是由( )决定的。(第一章税法总论)

A.税目

B.纳税义务人

C.征税对象

D.税收法律事实

3.【单选题】根据客观事实确定是否符合课税要件，不能仅考虑其外在形式，还必须根据纳税人自身的负担能力来决定纳税人的税负，是指税法原则中的( )。(第一章税法总论)

A.税收效率原则

B.税收公平原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则

4.【单选题】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。(第一章税法总论)

A.税收法定主义原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

5.【单选题】下列关于纳税人的说法中正确的是( )。(第一章税法总论)

A.纳税人是实际负担税款的单位和个人

B.纳税人的基本形式仅指是自然人

C.扣缴义务人是纳税人的一种形式

D.自然人可分为居民个人和非居民个人

【参考答案及解析】

1.【答案】C。

解析：税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。

2.【答案】D。

解析：税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。

3.【答案】C。

4.【答案】D。

解析：转让定价方法下的价格是表面而非真实的价格，税务机关根据实质课税原则，有权重新核定计税依据，并据以计算应纳税额，而不是按照纳税人申报的计税依据计税。

5.【答案】D。

解析：选项A，纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，而实际负担税款的单位和个人指的是负税人。选项B，纳税人有自然人和法人两种最基本的形式。选项C，扣缴义务人是指负有代扣代缴、代收代缴等义务的单位和个人，它不是纳税人。

《税法》每日一练-2021年注册会计师考试（10-27）

《税法》每日一练-2021年注册会计师职称考试

1.【多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。(第一章税法总论)

A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则

D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则

2.【单选题】关于超额累进税率的特点，说法正确的是( )。(第一章税法总论)

A.超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税率计征税款

B.超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递增，不够合理

C.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率累进幅度比较缓和

D.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率比较简单

3.【单选题】税收实质课税原则的意义是( )。(第一章税法总论)

A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担

B.有利于体现特别法优于普通法

C.有利于税务机关执行新税法

D.防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性

4.【单选题】下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是( )。(第一章税法总论)

A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

5.【单选题】下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是( )。(第一章税法总论)

A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一

B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念

D.税法借用了民法的原则和规则

【参考答案及解析】

1.【答案】ABCD

【解析】以上四个选项均正确。选项A：税收法定原则是税法基本原则中的核心。选项B：税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。选项C：税收公平原则，禁止对特定纳税人给予歧视性待遇，也禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠。选项D：法律优位原则，其基本含义为法律的效力高于行政法规的效力，还可进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。

2.【答案】C

【解析】本题考查税收实体法。超额累进税率的特点：

(1)计算方法比较复杂，征税对象数量越大，包括等级越多，计算就越复杂。

(2)累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。

(3)边际税率和平均税率不一致，税收负担透明度差。

3.【答案】D

【解析】本题考查税法原则。实质课税原则是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性。

4.【答案】D

【解析】本题考查税收法律关系的特点。

包括：

(1)主体的一方只能是国家;

(2)体现国家单方面的意志;