税务师税法1（税务师税法1和2分别考什么）

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本文目录一览：

• 1、注册税务师考试《税法1》重点内容：税法基本原理
• 2、税务师《税法一》是什么？怎样学习备考？
• 3、税务师《税法一》的学习方法是什么？这一科目难不难？
• 4、税务师《税法一》知识点：环境保护税
• 5、税务师《税法一》重点章节有哪些？《税法一》如何备考学习？
• 6、税务师《税法一》2021年重要考点有哪些?

注册税务师考试《税法1》重点内容：税法基本原理

适用原则：

1、法律优位原则（行政立法不得抵触法律原则）：其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。

2、法律不溯及既往原则：一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。

3、新法优于旧法原则：新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。

4、特别法优于普通法的原则。

5、实体从旧，程序从新原则：实体税法不具备溯及力、程序性税法在特定的条件下具备一定的溯及力。

6、程序优于实体原则：关于税收争诉法的原则。

（五）税法的效力

1.税法的空间效力。

2.税法的时间效力：从税法的生效与税法的失效两个方面进行掌握。

（六）税法的解释

1.按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、执法解释和司法解释。

2.按解释尺度划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释、扩大解释。

（七）税法的分类

1、按照税法内容的不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序法。

税收实体法的机构具有规范性和统一性的特点。

税务行政程序制度主要包括：听证制度、回避制度、说明理由制度、信息获取制度。

2、按照税法效力的不同，可以将税法分为税收法律、税收法规、税收规章。效力依次从高到低。

3、按照具体税法在税法体系中的法律地位不同，可以将其分为税收通则法和税收单行法。税收通则法在税法体系中是具有法律地位和法律效力的税法。

4、按照税收管辖权不同可以将税法分为国内税法与国际税法。

（八）税法的规范作用

指引作用、评价作用、预测作用、强制作用、教育作用（注意多选题）。

（九）依法治税

注意依法治税的基本内容与具体目标、依法治税的实现途径。

（十）税收执法

1.税收执法的特征：具有法律强制力、是一种具体行政行为、具有裁量性、具有主动性、是有责行政行为。

2.税收执法的原则：

合法性原则（执法主体合法、执法内容合法、执法程序合法、执法依据合法）。

合理性原则（合理性原则存在的原因是行政自由裁量权的存在。

（十一）税务行政监督

1.分类

以监督主体与监督对象之间的关系划分：内部监督和外部监督。

以监督的时间顺序划分：事前监督、事中监督、事后监督。

以监督对象为标准划分：对抽象行政行为的监督和对具体行政行为的监督。

2.几种主要的税务行政监督方式

权力机关的监督、行政主体的监督、司法机关的监督。

第二节 税收法律关系

（一）税收法律关系的概念及特点

1、税收法律关系的特点（四点：注意选择题目）。

2、税收法律关系的主体包括国家税务机关（即征税一方），也包括履行纳税义务的法人、自然人和其他组织（即纳税一方）

3、征纳双方的权利和义务

（二）税收法律关系的产生、变更、消灭

1、产生：税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志。

2、变更：由于纳税人自身的组织状况发生变化等5点。

3、消灭（注意）税收法律关系消灭的原因主要有以下几个方面：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭（3年）、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消失。

第三节 税收实体法要素

一、纳税义务人

纳税义务人一般分为两种：自然人、法人。

注意在实际纳税过程中，与纳税义务人相关的几个概念：负税人、代扣代缴义务人、代收代缴义务人、代征代缴义务人、纳税单位。

二、课税对象与税率

三、税目

税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。可以分为列举税目和概括税目。

四、减税、免税

1、按照减免形式划分：税基式减免、税率式减免、税额式减免。

2、按照其在税法中的地位：法定减免、临时减免、特定减免。

五、纳税环节

按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类：一次课征制和多次课征制。

六、纳税期限

1、按期纳税。

2、按次纳税。

3、按年计征，分期预缴。主要是企业所得税。

注意时间上的要求。

第四节 我国税法体系的基本结构

我国现行税法体系的基本结构：宪法+单行税法。

实体税法是现行税法体系的基本组成部分，目前由增值税、消费税等组成。适用于外商投资企业、外国企业和外国个人的税种是：增值税、消费税等12个税种。

三、教材变化内容

1.“税法的分类”中增加了税收实体法的结构具有的特点、税务行政程序制度、税收基本法、国际税法等内容，更换、扩展了税务规章的内容；

2.“依法治税”中增加了依法治税的实现途径；

3.“税收执法与监督”中增加了税收执法的内容；

4.更换、扩展了我国现行税法体系的内容

税务师《税法一》是什么？怎样学习备考？

制定计划，认真备考

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税务师《税法一》的学习方法是什么？这一科目难不难？

税务师考试有五个科目，其中《税法一》是众多考生认为最为基础的科目，那么这一科目的学习方法是什么呢？难度大不大呢？

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税务师《税法一》的学习方法是什么？

1.分段学习

可把学习分为三个阶段：第一阶段，全面复习，把握《税法一》的总体脉络，为进一步掌握重点、攻克难点打下良好的基础。第二阶段，做好复习，把握重点。在学习重点内容时，可以回忆和进一步巩固曾经学习的全部知识，并将知识点分成多个层次。第三阶段，做练习题和模拟试卷。系统地做各类题型，及时复习，促进对知识的巩固和吸收，并通过不断的练习发现自己的不足，查漏补缺。

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2.掌握每个税种构成要素

《税法一》各个题型大多围绕8个税种税制构成要素进行考核，以此为线索，重点考核每个税种应纳税额的计算，因此，学习时要把握各个税制要素之间的相互关系，各个要素涉及的一般规定和特殊规定，正确计算应纳税额和进行相关税务处理。

税务师《税法一》难不难？

《税法一》的难度并不大，但是知识点细碎，需要考生记忆的内容较多。考试时重点考查考生对税收政策的理解，要求考生用所学知识去解决一些实务问题。此外，《税法一》与《税法二》、《涉税服务实务》的联系比较密切，统称为“三税”，考生们若将这三科放在一起备考，效率会更高。

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税务师《税法一》知识点：环境保护税

在税务师的五个考试科目中，《税法一》是最为简单和基础的一个科目，学好这个科目可以为其他科目奠定良好的基础，税务师的考试也注重平时的点滴积累，那么就快来学一下环境保护税的相关知识吧。

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环境保护税税目及税率

一、环境保护税税目

四类重点污染物：大气污染物、水污染物、固体废物和噪声

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二、环境保护税税率（两种）

1.全国统一定额税：固体废物和噪声

2.各省浮动定额税：大气和水污染物，税额上限设定为下限的10倍

具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人大常委会决定，并报全国人大常委会和国务院备案

环境保护税税收优惠

一、环境保护税免征规定

1.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的。

2.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的。

3.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的。

4.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的。

5.国务院批准免税的其他情形。

由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

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税务师《税法一》重点章节有哪些？《税法一》如何备考学习？

税务师的五个考试科目中，《税法一》是最为简单和基础的科目，这一科目是大多数首次报名考生的选择，这一科目的重点章节有哪些呢？怎样备考呢？

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税务师《税法一》重点章节有哪些？

2022年税务师《税法一》共计10章，其中第三章为重点章节；第二章、第五章、第六章、第十章为比较重要章节。

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税务师《税法一》如何备考学习？

1.夯实基础

税务师职业资格考试由准入类考试改为水平类考试之后，考试目的发生改变，命题理念也发生了变化，考试命题偏向于基础知识和基本法规。近三年大量基础型考点的命题，都要求考生具备踏实的基础知识。因此对于《税法一》科目的学习，大家要注重基础、理解记忆。

2.学会跨章节思考

教材的编写是将独立的各税种按各章顺序编写，而考试命题会打乱知识点的排序，将跨章或跨节的知识点组合命题。考生在学习《税法一》的时候，需要灵活运用各税种的关系，可以采用直观或对比的记忆方法，或借助章节思维导图，串联记忆。

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税务师《税法一》2021年重要考点有哪些?

1、增值税

在增值税中，征税范围肯定是要明确记牢的;第二个是税率;第三个是销售额中的全额和差额;第四个是进行税额，最后是动产与不动产的区别，进口增值税与出口退免税。

2、消费税

消费税是每年的必考点，绝对会有一题。要明确的是税目，15种应税消费品，尤其卷烟，白酒，烟花等，这些都是历年考过的。其次是销售额，这里一般会出简答题，不涉及计算。然后是生产环节，进口，出口，记住外贸和工业的区别。最后是批发和零售的具体事例。在这一章，大家一定要注意看真题!

3、小税种

小税种一般考客观题，然后是主观题里的一小问。在这些小税种里，土地增值税，资源税，关税都是考过的，弄懂方法就是看真题!其次税率一定要记!比如城建税，烟叶税，车辆购置税，房产税和土地增值税，必须牢记。

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