税务托儿费（托儿费个税前能扣除吗）

今天给各位分享税务托儿费的知识，其中也会对托儿费个税前能扣除吗进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

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本文目录一览：

• 1、单位上托儿费报销非要发票，可公立幼儿园只给开收据，咨询过会计师事务所说都有发票是这样吗？
• 2、加拿大税收系统怎么解决不公平问题
• 3、正确加拿大报税事宜

单位上托儿费报销非要发票，可公立幼儿园只给开收据，咨询过会计师事务所说都有发票是这样吗？

公立幼儿园只给开收据，因为公立幼儿园教育类规定可以不缴纳增值税，所以开不了增值税票税，只能开收据。收据是等同于发票的。

发票的作用：

1、发票是记录经营活动的一种原始证明。它为工商部门检查经济合同，处理合同纠纷，法院裁定民事诉讼，消费者向销货方要求调换、退货、修理商品，公安机关核发车船牌照，保险公司理赔等，提供了重要依据。所以消费者个人养成主动索取发票的习惯是维护自身合法权益的保障。

2、发票是加强财务会计管理，保护国家财产安全的重要手段。发票是会计核算的原始凭证，正确地填制发票是正确地进行会计核算的基础。只有填制合法、真实的发票，会计核算资料才会真实可信，会计核算质量才有可靠的保证，提供的会计信息才会准确、完整。

3、发票是税务稽查的重要依据。发票一经开具，票面上便载明征税对象的名称、数量、金额，为计税基数提供了原始可靠的依据；发票还为计算应税所得额、应税财产提供必备资料。离开了发票，要准确计算应纳税额是不可能的，所以税务稽查往往从发票检查入手。

4、发票是维护社会秩序的重要工具。发票具有证明作用，在一定条件下又有合同的性质。多年来的实践证明，各类发票违法行为，不仅与偷税骗税有关，还与社会秩序的诸多方面。

拓展资料：报销发票的规定

1、报销人应取得真实合法的原始凭证

（1）、有效发票至少需要印有两个章：国家或地方税务局专用章+发票专用章，如少其中一个章，发票无效；

（2）、财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；

（3）、邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单。

2、发票的真假辨别：发票章的单位名称需要和网上注册的名称一致，可以登录发票上提供的查询网址进行核实，但是在出差中也不太方便随时核对发票的信息，建议大家到正规的地方消费索取发票，避免出现假票现象。

3、经办人员因特殊原因确实不能取得合法凭证时，允许以普通收据报销（总额不超过报销金额的5%）；对于既没发票，也没收据的，一律不予报销。

加拿大税收系统怎么解决不公平问题

加拿大税收系统怎么解决不公平问题？答：加拿大税收系统解决不公平的解决办法很值得我们学习。

1.如果你的一年净得无退税，请在4月30日前几天再交税。可增加你的银行利息和资金流动的使用时间。

2.利用假期路费为自己节税。公司假期路费的收据和食宿费用可免税，但雇佣合约上应有旅游津贴条款。

3.废除利息税。废除利息税不等于免税。问题在于怎样做的巧妙而达到节税的目的。主要原则是要使所赚的利息成为私人投资所获，才可享有法律优惠。如：你的私人存款需纳税，但如果你的资金投向公司或设立一个公司帐户用以流动资金，利息税便不用上了。注意：应保留银行的来往记录以供佐证。

4 .把各年度的所得平均摊开，避免一年的税率过高。比如投资股票的亏损，可以分摊到数年后来抵销资本增值。

5.如你一年的所得过高，考虑将其分散给亲属，以降低税率等级。

6.投资开支可以在收入中扣除。包括用来赚取投资的贷款利息，管理投资费用，保管箱费用，投资顾问咨询费用，记录投资收入的会计师费用等。

7.自己注册公司做小生意，许多费用可以折算入经营费用。

8.与年满六十五岁的家人同住，并且提供生活费，可以多报照顾家人的免税额（Caregiver Amount）。老人家可以是父母、祖父母、配偶的父母或祖父母、叔伯、姨姑等。

加拿大移民需要了解的一些税务常识搬家支出：如果因为换工作需要搬家，这包括学生暑期返回家乡打工，距离超过四十公里，而雇主又不负担费用，便可申报搬家费用税务减免。

额度转让：如果在个人可申报减免税务部分皆用尽后，税务减免额度仍有盈余，可以将盈余转让至配偶名下，慈善捐款、学费、教育费、老人年金以及残障人士税务优惠额度都可转让。

托儿费用：如果因工作、经商、求学或研究而需托儿，便可申报托儿费用税务减免，通常情况下，此项税务优惠须由夫妇中收入较低一方申报。

利息免税：如果借贷投资，包括通过商业和物业赚取收入以及投资股市，贷款利息便可获得税务减免。投资相关支出也可申报，它们包括管理费、银行保险箱费和纪录投资收入的会计费用等。

自雇优惠：如果自雇，便应申报所有与生意相关开支的税务减免，包括汽车支出、停车费、商业活动费、家庭办公支出、娱乐和会议支出、流动电话费、电脑折旧、助手薪酬等。

慈善捐款：如果已婚，便可将慈善捐款合在一起，放在收入较高一方申报。另外，也可将数年 （规定最多为五年） 的慈善捐款放在一起申报，以获取更高免税额。

加拿大老人及少年税务优惠多有些人可能有些人可能没有意识到，就税务而言，老年人和少年的年龄都是一个优势条件。

根据税务法，自进入六十五岁以后，年龄便成为享受税务优惠的一个因素，依据收入和居住地点的不同，最多可减免一千元联邦和省政府税务。

对于少年来说，即使没有任何收入，也应该在允许范围内尽早独立报税。例如，根据安省的规定，十六岁的少年只要填报税表，就有资格领取一百元的省销售税退税。在全国范围内，十八岁的少年就应该报税，以在第二年进入十九岁时领取联邦货劳税退税。

安永会计师行税务专家卡兹表示，由于年龄的差异，老年人和少年在税务上应采取不同的策略。年轻人处在为未来打基础的储蓄阶段，老年人则要保证有足够的现金度过余生，有些人还会考虑为下一代留一点资产的问题

加拿大海关和税务局的金蒂-霍恩也提醒道，除了联邦老年免税额外，各省也都有同样税务优惠。通常，省税越高，省老年免税额也就越高。

另外，老年人还应该注意自己的医疗费用，包括处方药、眼镜和助行器具等，这类支出最多可申报一千五百元，或者净收入的百分之三。再有，除加拿大退休计划以外，其他各种退休计划也有免税额。

除了尽早独立报税外，少年也有一些需要注意的税务问题。例如，当年轻人离家去其他城市读书时，如果得到了奖学金或者在上学的城市有兼职工作，他们就可以申报搬家费用。同时，如果在暑期返回家乡後能够得到工作，也可以申报搬家费用。在毕业后开始偿还学生贷款时，也不要忘记贷款利息可以免税。

加国自雇移民报税技巧自雇是近年来在加拿大比较流行的一种就业方式，除了灵活的业务合同制度，较为宽松的税率更是非常吸引人的条件之一。自雇人士报税和企业报税，个人报税都有所不同，以下讲了十个主要技巧。

1. 慈善捐款（Charitable Donations）和慈善捐款有关的退税有几种。捐款的联邦退税额分两级，第一级是首200元捐款有较的的退税率，而高出200元的部分就享受稍高一点的退税率，为第二级。配偶可以以对方的名义申报退税额，所以把一个家庭的总捐款合起来在配偶某一方的名下申报是比较合算的。因为第一级退税率只用一次，超出的捐款额越多，退回的税就越多。如果你捐赠的是股票，债券或者互惠基金，那么记住它们所产生的资产增值（Capital Gain）中只有37.5%算是你的收入。

2. 医疗费用（Medical Expenses）医疗费用的能申报的退税是受收入限制的。也就是说，你的净收入（Net Income）越低，可申报的医疗费用就越高。配偶其中一个可以代表全家申报医疗费用，所以应当让两人中收入较低的一位申报。记住这属于不可退还的金额（non-refundable credit），所以申报的人需要有足够的收入来获得这个退税。如果你家中照顾长者，父母或祖父母，或者年幼的家属，你可能可以申报照顾退税（caregiver tax credit）。

3. 生意持有人（Business Owners）作为自雇人士，你可以申报一些和生意有关的费用。例如汽车费用（汽油费，保险费，租车费，泊车费），参加专业团体的会员费，订阅专业杂志，购买专业书籍的费用，居家办公室，请客娱乐费用，电脑设备的折旧费，手提电话，传呼机，以及支付给别人的工资，包括家庭成员。在多数情况下，你可以申报自己购买的健康保险而不申报医疗费用。如果你在99年10月31日以前购买了Y2K兼容的电脑软件和硬件来替换非Y2K兼容的器材，那么这些费用100%可以在今年报税时申报退还。要注意的一点是：如果你申报居家办公室的费用，那么不要同时再申报你的房屋中作为办公室这部分的折旧费，因为你虽然今年可以得到一点退税，但是会失去将来主要居住单位免税额（Principal Residence Exemption）的某些资产增值的好处。

4. 收据（old receipts）在处理你可申报费用的收据时，记住慈善退税可用于捐增那年以后五年中任何一年里，医疗费用退税可用于在费用发生后的十二个月内的那一年里。

5. 搬家费（Moving）如果你在这一年中为了就近工作，开展新业务或者上学等原因，你可以申报和搬家有关的费用。除了可以申报请人搬家的实际费用外，还可以安顿过程中申报旅行的机票，住宿，吃饭的费用。原住宅的租赁取消费用，或者和出售原住宅有关的费用也可以申报，包括原住宅的维护费，可高达5000元，如果该住宅在你搬走前还没有售出的话。这些费用只有在你是为了生意或者新工作而搬迁时才可以申报。如果你当年的收入不足于申报所有的搬迁费用，余下部分可以延至下一年申报。

6. 为孩子申报退税（Filing tax returns for children）通常并不是一定要为你的孩子报税。但是为他们报税有好处。如果你的孩子帮别人看小孩，送报纸，铲雪剪草，或者其他暑期工，帮他们申报退税可以为将来买RRSP做准备。

7. 许可的生意投资损失（Allowable Buiness Investment Losses）如果你以入股形式投资到一个朋友或者家庭成员开的小型生意里，你可能可以申报这笔投资的损失。这笔损失算是生意投资损失，和资本亏损（Capital Loss）一样，75%的金额可以申报退税。但是不同的是，这笔损失可以抵销任何收入，而不是如资本亏损只能抵销资本增值（capital gain）。

8. 附上必需的收据如果你是用纸的表格报税，记住要附上重要的收据，RRSP收据（通常由RRSP基金公司或银行发出），医疗费用收据，慈善捐款收据和政治捐款收据都必需随报税表提交。如果你没有附上收据，加拿大税局会要求你出示，而有关的退税将会延迟到你出示有效收据才会被处理。

9. 使用退税软件有好几种退税软件可以帮你一步步地完成报税过程。通常这些软件还附带提示和解释，使你更明白其中的道理。

10. 考虑使用电子报税早点拿到退税金加拿大税局处理电子报税比普通纸张报税要快得多。电子报税处理时间大约是两周，而纸张报税是六到八周。今年你可以在家里的电脑上使用电子报税，如果你在去年退税时从税局拿到一个Netfile的号码的话。有Netfile号码还要使用特定的报税软件。即使你没有Netfile号码，也可以通过一个付费的E-File Agent服务来进行电子报税。

正确加拿大报税事宜

; 每年的2月1日至4月30日，是加拿大一年一度的报税季节，这段时间是税务局及会计师们最为忙碌的时候。根据加拿大法律，主动及报税是每个加国居 民应尽的义务，更是义不容辞的责任。

报税的主要途径

为了方便报税人，加拿大税务局推出三种报税途径供选择，分别是：网上申报、电话申报及邮寄方式申报。纳税人可以根据自己的情况选择适合的报税途径。具体如何完成报税，纳税人可以选择自行申报、购买官方认可的计算机软件报税以及聘请专业会计师帮助报税。

电话报税（Telefile）及网上报税（Net file）具有方便、快捷的优点，不过，报税人需要有税务局给的使用代码（access code），在您报了第一次税，税局开始有了您的报税记录之后，税局就会在每年的1月将此代码寄达您家中。使用电话或网络报税，除税务局特别要求外，一般不需附交任何凭单或收据之类的支持文件。税务局通常约在两周之后寄发评税通知（notice of assessment）及退税。

电话报税的方法：准备好各项税务单据，拨打免费电话1-800-959-1110，依次回答接线员的问题，报出您手里税务单据中的各个项目和相应款额，即可完成报税。

网上报税的方法：详情请参看税务局网站的介绍内容，或致电1-800-714-7257查询。

税表的领取方式

用于报税的个人税表T1General通常都可以在邮局拿得到。如果曾使用邮寄方式报税的纳税人，每年报税时期，税务局都会根据纳税人提供的地址将税表寄出。另外，部分公立图书馆内也提供当年的税表，在各税务局的办公室及税务局的网站上都提供各类税表。如果使用网上报税和使用软件报税时，则不需要税表。

若申报人的地址改变，则应该尽快通知加拿大税务局，以免错失税务局的退税款及其它通知。卑诗省民更改地址的方式可以：

1、通过上网到加拿大税务局网站使用“我的账号”（My Account）功能；

2、通过信件或传真将个人签名、社会保险卡号、新地址及生效日期邮寄到：

Canada Revenue AgencyTax Centre

9755 King George Hwy

Surrey BC V3T 5E6

或传真到604-585-5769

3、致电1-800-959-8281更改。

报税截止日期

加国税务局规定，报税截止日为每年的4月30日午夜，如果纳税人及配偶在上一个税务年度有自雇收入，报税截止日将为6月15日午夜。需要注意的是，若需补缴税款，必须在4月30日报税截止日前付寄， 以防止推迟报税而引起的罚款和利息。税表的邮寄以邮戳为准。

不交或迟交报税表的后果是严重的，将面临罚款幷需要交纳利息。计算办法如下：

超过截止日期一天，会罚欠税款的5%，每迟一个月加罚1%，但最多不超过12个月，也就是最多17%。但若在过去三年中迟报幷补罚款者，或已被政府正式要求（Formal Demand）申报者会重罚，先罚10%，每迟报一个月加罚2%，最多20个月，所以可罚到50%的罚款。除了罚款外，还要交纳利息，利息以每季税务局公布的法定利率（Prescribed Interest Rate）为准。

税款抵减额（tax credits）

在税务专业上，税款抵减额（Tax Credits）与所得扣除额（Deductions）是两个重要的概念，两者不同之处在于前者可直接抵减税款，后者是造成所得的减少。

可以申报的税款抵减额包括：基本个人免税额、高龄免税额、配偶免税额、合格扶养人免税额、CPP供款、EI保费、本身的学费和教育费、医疗费用、慈善费用等。

较为复杂的学费和教育费做些说明：

本身的学费（tuition fees for self）作为抵减额项目，要求付给加拿大的大学或专科以上的教育机构或就业移民部（The Minister of Employment and Immigration）认证的职业训练机构的学费，每个教育机构学费金额在100元以上者，可享受免税额。

可抵减的学费包括入学申请费、图书馆及实验室费、测验费、强制性的计算机服务费、函授课程内的书籍讲义费、证书及文凭费。另外一些附加费，例如体育及保健服务费（但不包含学生协会活动费）也可以抵减，但一般的膳宿费则不可以抵扣。

另外，若在国外上大学，所注册的课程需最少连续13周的时间，并为全日制课程，且取得学位者，学费也可能可以抵扣，但要视该大学是否为加拿大税务局所认可的。若某国外大学并不在税务局认可的名单内，需要一定的程序申请。

除了学费，教育费（education amount for self）也可申报。作为全日制学生（full time student），每月可申报400元的教育费免税额。部分时间学生（part time student）至少连续3星期的课程，每月至少12个小时，每月的免税额是120元。2006年又新增的一项教科书减免额（textbook tax credit）规定：凡符合领取全日制（full time）教育款项的学生，有每月65元的减免额，部分时间（part time）学生减免额为每月20元。

若学生本身不需要使用全部的学费、教育费用和教科书抵减时，剩余的部分可先转给配偶、父母或祖父母，但一个子女可转移的学费、教育费用和教科书费用不能超过5,000。

需要指出的是，子女请家教或补习班的费用是不可以抵扣的；学习钢琴、才艺等非运动型的学费也不可以抵扣，但若才艺音乐学校开具T2202 或T2202A的学费收据则可以申报。

所得扣除额（deductions）

将各种来源的收入加总而得到的综合所得，可以扣除一些税法所容许的个人性支出，才达到应课税所得，这些可以减税的个人支出在税法上称之为“所得扣除额（deductions）”。

可以申报的所得扣除额包括：RRSP、工会年费及专业职业协会会费、残障支持费、托儿费、搬家费、赡养费支出、其它受雇费用等。

工会年费及专业职业协会会费（Annual Union, Professional or like dues）可以申报扣除额。与薪资有关在年度内缴纳的费用，例如：付给工会或公务员协会的年度会员费、根据各省的法规付给专业职业协会的年费、为维持各省法规要求的职业公员资格而缴付的专业年费及专业保险保费都可以申报作为抵税额。但是年度会员费并不包括入会费、特征费（Special assessments）或者其它并不为维持组织的日常营运的费用。

托儿费（Child Care Expenses）也可申报扣除额。当夫妻双方必须请人代为照顾孩子才能去工作、经营生意、“全时间”（full time），或“部分时间”（part time）就读学校、接受职业训练或进行研究补助的研究时，才可以扣减托儿费。

按照税务局规定，填报托儿费所得扣除额者通常是夫妻中所得较低的一方。托儿费可以包括在家庭中或托儿所的托儿费，寄宿学校（Boarding School）及各种活动营（Camps）的费用。

搬家费（Moving Expenses）的扣减额也有一定规定，适用于为了经商、就业或就读大专院校在加拿大境内的搬迁。新家距新的工作场所或学校要经旧家近40 公里以上时，许多与搬家有关的费用都可以在新的工作场所赚得的薪资或自雇中扣除。如果是全职学生，只有在有奖学金或研究补助时才能扣减。当年度未扣尽的余数可以在下一年或以后的年度中扣减。

除了雇主代付的部分之外，搬家费用包括：

合理的旅费，包括纳税人本人及家属旅行时所花的食宿费。

行李托运费，包括储仓费。

在旧家及新家附近的旅馆费﹑膳食费，最多可报销15天。

旧家租约的毁约费用。

出售旧家的销售成本，包括房地产经纪人的中介费。在出售旧家的情况下，购置新家的律师费及房地产转移税（Transfer Tax）。

不过，由国外移民到加拿大的搬家费是不可以扣减的。因为搬家费通常只适用于加拿大境内的搬家，由外国搬到加拿大，或由加拿大搬到外国的情况一般是不适用的。

2009年个人所得税税率

加拿大实行二级税收制度，即联邦税收体系和省税收体系，指联邦和省政府对在纳税年度居住在本国本省或从本国本省取得收入的个人应纳税所得进行课税。它是一种累进税率制，不同收入段适用不同的税率，一般来说，每年联邦政府和省政府会对收入段和税率作小幅度调整。

据加国税务局（Canada Revenue Agency）公布的信息，2009年度个人所得税税率表如下：

联邦政府：

应纳税收入 适用税率

$0 to $38,832 15%

$38,832 to $77,664 22%

$77,664 to $126,264 26%

Over $126,264 29%

个人免税额是$9，600，无收入来源的配偶免税额亦是$9，600，免税额适用于各档收入阶层，但计税时采用最低一档税率。

卑诗省政府：

应纳税收入 适用税率

$0 to $35,716 5.06%

$35,716 to $71,433 7.7%

$71,433 to $82,014 10.5%

$82,014 to $99，588 12.29%

Over $99,588 14.7%

2009年报税的新变化

总体来说，今年税务政策与去年相比，没有很大的区别。只在少数项目上有优惠政策出台，其中对纳税人关系较大的有：

1、免税储蓄账户（“Tax Free Saving Account, 简称TFSA”），从2009年开始，利用登记的储蓄账户存钱，将使投资收益免税。满18岁加国居民，拥有一个社会保险号码（SIN）就可以是这一类账户的户主，存入数额一年不超过5,000。以前没用的额度可以滚动到以后年度。

2、注册残障人士储蓄计划：适用于年龄不超过59岁的残障人士。报税时收入计入税表125行，返还计入232行。

3、更多医疗费的抵减——您可以为您自己和配偶、1991年以后出生的小孩或其它未自立成员申报某些额外的医疗费，如某些手术的费用。

4、投资税务补贴——加拿大政府鼓励民众进行投资。比如说，如果纳税人把钱投在基金里，政府会给予些许补贴，体现在反映投资收入的T3税单中的第41项目上。

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