注会免抵退例题（注会抵免会计继续教育）
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本文目录一览：
注会税法，出口免抵退习题。某有进出口经营权的生产企业（一般纳税人），2014年1月份购进原材料一批
当期不得免抵税额=300*（17%-11%）=18
当期应交增值税税额=100*17%-（51-18）-4= -20
当期的免、抵、退税额=300*11%=33
当期的退税额= 20
当期的免、抵税额=33-20=13
期末留抵进项税额=0
acco125125老师 ,你好，关于出口退税“免抵退”法的题目
你好。
根据税法的有关规定，题中：
当当期期末留抵税额即免抵退税额（455万元）大于当期免抵退税额（416万元）时，当期应退税额按照当期免抵退税额确定。题中好像并未说“当期期末留抵税额即免抵退税额”。
在计算应纳税额时，计算结果为-455万元，即为留抵税额455万元，意味着有455万元的税款需要向税务机关申请退税或者由以后期间继续抵扣。由于之后的计算确定，当期应退税额为416万元，所以两者之差39万元表明需要以后期间继续抵扣，即最终的“期末留抵税额”。
企业免抵退税计算实例
不得免征和抵扣税额，是以当期出口销售额为基数计算的，出口销售额*（征税率-退税率），体重本月出口销售人民币200万元，所以不得免征和抵扣税额就是8万元，计算无误。
你看的400万，是购入原材料的价款。
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