注会负债计税（注会会计负债这一章看不懂）

今天给各位分享注会负债计税的知识，其中也会对注会会计负债这一章看不懂进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

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本文目录一览：

• 1、负债的计税基础怎么理解 通俗简单
• 2、负债的计税基础
• 3、负债计税基础确定是怎样的
• 4、关于负债的计税基础
• 5、如何理解负债的计税基础
• 6、(东奥注会会计书本2012版 P310 例19-12) 例题疑问：关于负债计税基础

负债的计税基础怎么理解 通俗简单

负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。与账面价值的关系式为

负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额。

负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债，就是未来能不能往费用里记，如果可以往费用里记就是没有负债，负债的计税基础就是0。

会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。

扩展资料

负债的计税基础的理解以举例说明：

【举例】2014年12月31日预提产品质量保证费用100万元，2015年发生产品质量保证费用100万元。税法规定，企业计提的质量保证费在实际发生时允许税前扣除。

2015年由税前会计利润计算应纳税所得额时应纳税调减100万元，2015年少交所得税=100×25%=25（万元）。站在2014年12月31日看，以后少交所得税25万元，应确认递延所得税资产25万元。

2014年12月31日

负债（预计负债）账面价值100万元

负债（预计负债）计税基础0

参考资料来源：百度百科-负债计税基础

负债的计税基础

负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应税所得时按照税法规定可予抵扣的金额，即未来不可以扣税的负债价值。一般而言，短期借款、应付票据、应付账款、其他应交款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。某些情况下，负债的确认可能会涉及损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如企业因或有事项确认的预计负债。会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。

负债的计税基础=账面价值-未来期间可抵扣金额。也就是说，负债的计税基础和账面价值之间的差异就是未来期间可抵扣金额。这句话有两个理解，一是现在不可抵扣，二是未来可抵扣。

负债计税基础确定是怎样的

负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。

应纳税暂时性差异产生的情形：

①资产的账面价值大于其计税基础，

②负债的账面价值小于其计税基础。

可抵扣暂时性差异产生的情形：

①资产的账面价值小于其计税基础，

②负债的账面价值大于其计税基础。

关于负债的计税基础

负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。与账面价值的关系式为：负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额

如规定发生的时候不可以税前扣除，未来也不可以税前扣除。那么计税基础是100万。按前面公式计算，即负债计税基础=100万-0=100万。

现在跟未来都不可以税前扣除，那么这个营业外支出100万，如果属于会计上允许支出的，则上述的营业外支出100万账上不需作调整，只需在进行企业所得税年度申报时作纳税调增（即将该笔支出不作税前列支）。

会计处理办法与税收规定不一致的处理：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

扩展资料

预计负债负债的账面价值就是分录里的金额，而税法规定只有实际发生产品质量问题的时候才可以往费用里记，也就是说负债的计税基础是0，这里也就产生的暂时性差异，由于负债的账面价值大于计税基础所以确认递延所得税资产另外还可以这样理解由于本期往费用里记了。

但是实际纳税的时候不允许抵扣，所以要纳税调增，所以本期的应纳税所得额就多了，所以以后实际发生的时候就可以抵扣应交所得税，所以确认递延所得税资产。

参考资料来源：百度百科-负债计税基础

如何理解负债的计税基础

法律分析：负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债，就是未来能不能往费用里记，如果可以往费用里记就是没有负债，负债的计税基础就是0。 会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。 按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。就是为了确认当期应纳税所得额和递延所得税而出现的概念，那么对于负债来说，它的计税基础也是为了这个作用的，而且只是几种特殊的情况才会用到，这样你就能让理解为什么负债的计税基础是倒挤得（账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税）

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

第二十九条 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

(东奥注会会计书本2012版 P310 例19-12) 例题疑问：关于负债计税基础

您再看一下例题上面的一段话的最后一句：因超过部分在发生当期不允许税前扣除，在以后期间也不允许税前扣除，即该部分差异对未来期间计税不产生影响，所产生应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础。

例题就是说的这个意思。

其实教材在这里是想说明“永久性差异”这个东西，还有后面的罚款和滞纳金等都是永久性差异，但是永久性差异是以前应付税款法里面提到的了，由于教材是按新准则写的，所以就回避了这个概念，新准则里面对所得税采用了资产负债表债务法，只说了暂时性差异，没有再提永久性差异，但是永久性差异是客观存在的哈。

您可以参看一下下面的链接看看哈。

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