担保公司会计核算（担保公司会计核算内容）

今天给各位分享担保公司会计核算的知识，其中也会对担保公司会计核算内容进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

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本文目录一览：

• 1、投资担保公司具体财务核算方法
• 2、投资担保公司的账务处理，也就是如何做会计分录
• 3、信用担保公司担保费收入这个科目怎么核算就是它的金额怎么确定有无什么比例
• 4、担保债权的会计核算

投资担保公司具体财务核算方法

担保企业会计核算办法

第一章　总　则

一、为了规范担保企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《金融企业会计制度》及国家其他有关法律、法规，制定本办法。

二、本办法适用于按照规定程序，经批准在中华人民共和国境内设立的担保企业(以下简称“企业”)。其他类型的担保机构，比照本办法执行。

三、企业应按照《金融企业会计制度》规定的一般原则和本办法的要求，进行会计核算。在不违背《金融企业会计制度》和本办法规定的前提下，可结合本企业的具体情况，制定适合本企业的具体核算办法。

四、本办法统一规定会计科目编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。企业不得随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。

五、企业应按本办法的规定设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

明细科目的设置，除本办法已有规定者外，在不违反国家统一的会计制度要求的前提下，企业可以根据需要自行确定。

六、企业在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填列科目名称。

七、企业应当按照《企业财务会计报告条例》、《金融企业会计制度》和本办法的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。半年度、季度、月度财务会计报告统称为中期财务报告。季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，国家统一的会计制度另有规定的除外。半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。需要编制财务情况说明书的企业，还应当包括财务情况说明书。

八、财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；相关附表包括利润分配表、资产减值准备明细表、担保余额变动表、分部报告(不要求编制和提供分部报告的企业除外)等。会计报表附注至少应披露主要会计政策及其变更的影响数、关联方关系及其交易和主要报表项目说明等内容。

九、企业月度财务会计报告应于月度终了后6天内(节假日顺延)对外提供；季度财务会计报告应当于季度终了后15天内对外提供；半年度财务会计报告应于半年度中期结束后60天内(相当于两个连续的月度)对外提供；年度财务会计报告应于年度终了后4个月内对外提供。法律、法规另有规定的，从其规定。

企业编报的会计报表应当以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。

十、企业向外提供的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：企业名称、报表所属年度、月份、送出日期等，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管)签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签字并盖章。

十一、企业对其他单位投资如果具有实质控制权，应当编制合并会计报表。合并会计报表的编制应当按照国家统一的会计制度中有关合并会计报表的规定执行。

十二、本办法由中华人民共和国财政部负责解释。本办法需要变更时，由财政部负责修订。

十三、本办法自2006年1月1日起施行。

第二章　会计科目名称和编号

顺序号编号会计科目名称

一、资产类

11001现金

21002银行存款

31003其他货币资金

41101短期投资

51111应收票据

61121应收股利

71122应收利息

81201应收担保费

91211应收分担保账款

10　 1231应收代偿款

11　 1241应收担保损失补贴款

12　 1251其他应收款

13　 1261坏账准备

14　 1301待摊费用

15　 1311存出担保保证金

16　 1312存出分担保保证金

17　 1315委托贷款

18　 1316委托贷款减值准备

19　 1401长期股权投资

20　 1402长期债权投资

21　 1405长期投资减值准备

22　 1501固定资产

23　 1502累计折旧

24　 1503经营租入固定资产改良

25　 1505固定资产减值准备

26　 1601固定资产清理

27　 1701无形资产

28　 1705无形资产减值准备

29　 1715未确认融资费用

30　 1801长期待摊费用

31　 1901待处理财产损溢

32　 1911抵债资产

33　 1921抵债资产减值准备

二、负债类

34　 2101短期借款

35　 2121应付分担保账款

36　 2122应付手续费

37　 2131预收担保费

38　 2141存入担保保证金

39　 2142存入分担保保证金

40　 2151应付工资

41　 2153应付福利费

42　 2161应付股利

43　 2171应交税金及附加

44　 2181其他应付款

45　 2191预提费用

46　 2192担保赔偿准备

47　 2193未到期责任准备

48　 2201待转资产价值

49　 2211预计负债

50　 2301长期借款

51　 2311应付债券

52　 2321长期应付款

53　 2331专项应付款

三、所有者权益类

54　 3101实收资本(或股本)

55　 3111资本公积

56　 3121一般风险准备

57　 3122盈余公积

58　 3131本年利润

59　 3141利润分配

60　 3151担保扶持基金

四、损益类

61　 4101担保费收入

62　 4102手续费收入

63　 4103利息收入

64　 4104评审费收入

65　 4105追偿收入

66　 4109其他业务收入

67　 4201投资收益

68　 4301营业外收入

69　 4401担保赔偿支出

70　 4402分担保费支出

71　 4411利息支出

72　 4421手续费支出

73　 4431营业税金及附加

74　 4451其他业务支出

75　 4501营业费用

76　 4601营业外支出

77　 4701资产减值损失

78　 4801所得税

79　 4901以前年度损益调整

五、表外科目

80　 5101代管担保基金

附注：企业可以根据实际需要增设下列会计科目：

1.企业内部各部门周转使用的备用金，可以增设“1191备用金”科目。

2.企业未作为固定资产管理的工具、器具等，可以增设“1281低值易耗品”科目。

3.企业进行建筑工程、安装工程、技术改造工程的，可以增设“1506在建工程”和“1508在建工程减值准备”科目。

投资担保公司的账务处理，也就是如何做会计分录

1、投资的资金

借：银行存款

贷：实收资本

2、验资费、工商收取的费用

借：管理费用--办公费

贷：现金等

3、收取的担保收入

借：银行存款等

贷：担保费收入

投资担保公司，以借出款项或者为人担保收取一定的收入为主营业务的，将担保费和借出资金收回的资金使用费做主营业务收入处理，相对应的支出部分，作为业务成本，进行核算的。

扩展资料：

为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发展顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次。月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，应按月编制"银行存款余调节表"，调节相符。

参考资料来源：百度百科-银行存款

信用担保公司担保费收入这个科目怎么核算就是它的金额怎么确定有无什么比例

根据《财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》财税[2009]62号文件规定，根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现就中小企业信用担保机构有关税前扣除政策问题通知如下：

一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。

二、中小企业信用担保机构可按照不超过当年担保费收入50%的比例计提未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。

三、中小企业信用担保机构实际发生的代偿损失，应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备和在税后利润中提取的一般风险准备，不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。

四、本通知所称中小企业信用担保机构是指以中小企业为服务对象的信用担保机构。

五、本通知自2008年1月1日起至2010年12月31日止执行。

二、担保企业会计核算方法摘抄

根据财政部《担保企业会计核算办法》财会（2005）17号文件规定：

2192“担保赔偿准备”一、本科目核算企业按规定提取的担保赔偿准备。二、企业提取担保赔偿准备时，借记“营业费用”科目，贷记本科目；担保代偿时，根据其收回的可能性分别借记“应收代偿款”科目或本科目，贷记“银行存款”等科目。三、收到被担保人延期归还的代偿款本息和赔偿损失等时，分别情况处理：(一)收到的款项等于原代偿款的，应按实际收到的款项，借记“银行存款”等科目，贷记“应收代偿款”科目、本科目。(二)收到的款项大于原代偿款的，按实际收到的款项，借记“银行存款”等科目，按原代偿的款项分别贷记本科目和“应收代偿款”科目，实际收到的款项大于原代偿款的差额，贷记“追偿收入”科目。(三)收到的款项小于原代偿款的，如果原代偿的款项全部确认为应收代偿款的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按原确认的代偿款金额，贷记“应收代偿款”科目，按其差额借记本科目(计提的担保赔偿准备余额不足的，应借记“担保赔偿支出”科目)；如果原代偿的款项已全部冲减了担保赔偿准备的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；如果原代偿的款项部分确认为应收代偿款，部分冲减了担保赔偿准备的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按已确认的应收代偿款金额部分，贷记“应收代偿款”科目，按其差额，借记本科目(计提的担保赔偿准备余额不足的，应借记“担保赔偿支出”科目)或贷记本科目。四、本科目期末贷方余额，反映企业提取的担保赔偿准备余额。

2193“未到期责任准备”一、本科目核算企业担保责任未解除时，为承担未到期责任而提取的准备，包括企业为担保期间在1年以内(含1年)的担保合同项下尚未到期的担保责任提取的短期责任准备和为担保期间在1年以上(不含1年)的担保合同项下尚未到期的担保责任提取的长期责任准备。二、按规定比例提取本期未到期责任准备时，借记“营业费用”科目，贷记本科目；会计期末，按重新计算确定的应提取未到期责任准备金额低于已提取未到期责任准备余额的差额，借记本科目，贷记“营业费用”科目。三、本科目期末贷方余额，反映企业已提取的未到期责任准备。

3121“一般风险准备”一、本科目核算企业按规定从税后净利润中提取的风险准备。二、企业提取风险准备时，借记“利润分配--提取一般风险准备”科目，贷记本科目。企业用风险准备弥补亏损时，借记本科目，贷记“利润分配--一般风险准备转入”科目。三、本科目期末贷方余额，反映企业提取的风险准备结余。

扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

担保债权的会计核算

担保企业会计核算办法

会计科目名称和编号

一、资产类

1001现金

1002银行存款

1003其他货币资金1101短期投资

1111应收票据

1121应收股利

1122应收利息

1201应收担保费

1211应收分担保账款

1231应收代偿款

1241应收担保损失补贴款

1251其他应收款1261坏账准备

1301待摊费用

1311存出担保保证金

1312存出分担保保证金

1315委托贷款

1316委托贷款减值准备

1401长期股权投资

1402长期债权投资

1405长期投资减值准备

1501固定资产

1502累计折旧

1503经营租入固定资产改良

1505固定资产减值准备1601固定资产清理

1701无形资产

1705无形资产减值准备

1715未确认融资费用

1801长期待摊费用

1901待处理财产损溢

1911抵债资产

1921抵债资产减值准备

二、负债类

2101短期借款

2121应付分担保账款

2122应付手续费

2131预收担保费

2141存入担保保证金

2142存入分担保保证金

2151应付工资

2153应付福利费

2161应付股利

2171应交税金及附加

2181其他应付款

2191预提费用

2192担保赔偿准备

2193未到期责任准备

2201待转资产价值

2211预计负债

2301长期借款

2311应付债券

2321长期应付款

2331专项应付款

三、所有者权益类

3101实收资本（或股本）

3111资本公积

3121一般风险准备

3122盈余公积

3131本年利润

3141利润分配

3151担保扶持基金

四、损益类

4101担保费收入

4102手续费收入4103利息收入

4104评审费收入

4105追偿收入

4109其他业务收入

4201投资收益

4301营业外收入

4401担保赔偿支出

4402分担保费支出

4411利息支出

4421手续费支出

4431营业税金及附加

4451其他业务支出

4501营业费用

4601营业外支出

4701资产减值损失

4801所得税

4901以前年度损益调整

五、表外科目

5101代管担保基金

扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

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