2018注会税法答案（注会2018年综合题）

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本文目录一览：

• 1、注会税法问题，求大神指导
• 2、求2018年注会官方教材电子版
• 3、求2018年注册会计师考试《税法》的电子书，或2018年税务师考试《税法一》和《税法二》的电子书？
• 4、《会计》每日一练-2021年注册会计师考试（2-18）
• 5、注会2018网课百度云谁有
• 6、cpa最难的科目

注会税法问题，求大神指导

关联企业利息费用扣除主要是两条红线：

第一，债资比红线，金融企业5:1，其他企业2:1。

第二，利率红线，银行同期同类贷款年利率。

从第一条红线来看，借款3000万元中仅有2000万元（注册资本为1000万元，该企业为非金融企业，适用2:1 的债资比）产生的借款利息可以在计算所得税前扣除，由此确定计算利息的金额为2000万元。

从第二条红线来看，银行同期同类贷款年利率为9%。

综合以上，2000*9%*9/12（此处注意借款时间只有九个月，需要乘以时间比例）=135万元为可以税前扣除金额（税法承认的），则需要调增的金额为360-135=225万元。

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《会计》每日一练-2021年注册会计师考试（2-18）

1.【多选题】下列职工薪酬中，属于短期薪酬的有（   ）。

A.工会经费和职工教育经费

B.因解除与职工的劳动关系而给予的补偿

C.非货币性福利

D.医疗保险费、工伤保险费和生育保险费

2.【多选题】下列有关职工薪酬的处理中，正确的有（   ）。

A.生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

B.管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

C.销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

D.应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

3.【多选题】关于带薪缺勤，下列说法中正确的有（   ）。

A.带薪缺勤分为累积带薪缺勤和非累积带薪缺勤

B.确认与累积带薪缺勤相关的应付职工薪酬，应以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量

C.企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬

D.企业应当在职工提供服务的期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬

4.【单选题】江海公司共有200名职工，从2×17年1月1日起，该公司实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每名职工每年可享受5个工作日的带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未行使的权利作废；职工休年休假时，首先使用当年可享受的权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假余额中扣除；职工离开公司时，对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2×17年12月31日，每名职工当年平均未使用带薪年休假为1天。2×18年12月31日，每名职工当年平均未使用带薪年休假为2天，根据过去的经验并预期该经验将继续适用，江海公司预计2×19年有160名职工将享受不超过5天的带薪年休假，剩余40名总部管理人员每人将平均享受6.5天带薪年休假，该公司平均每名职工每个工作日工资为500元。江海公司2×18年年末因该项累积带薪缺勤计入管理费用的金额为（   ）元。

A.60 000

B.30 000

C.90 000

D.100 000

5.【单选题】下列有关非货币性福利的表述中，不正确的是（   ）。

A.企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的账面价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额

B.以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额

C.企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或费用，同时确认应付职工薪酬

D.租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或费用，并确认应付职工薪酬

【参考答案及解析 】

1.【答案】ACD。解析：短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。

2.【答案】ABCD。解析：企业取得员工为其提供的服务，应将取得的服务按受益对象区分，分别计入相关资产成本或当期损益；同时计入应付职工薪酬科目。

3.【答案】ABC。解析：企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬，选项D错误。

4.【答案】B。解析：江海公司在2×18年年末应当预计由于职工累积未使用的带薪年休假权利而导致预期确认将支付的工资负债，对于2×17年产生的累积未使用的带薪年休假1天因在2×18年年末未被使用，已经失效，而2×18年年末预计2×19年将会使用本年产生的累积未使用的带薪年休假1.5天，所以应计入管理费用的金额＝40×（6.5－5）×500＝30 000（元）。

5.【答案】A。解析：选项A，企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额。

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2018注册会计师课程|02-基础精讲班-张志凤【全】|02-基础精讲班-王亭喜（全63讲）|01-基础班-郭守杰【全】|整章讲义|视频|讲义|12-第十二章【全】|11-第十一章【全】|10-第十章【全】|09-第九章【全】|08-第八章【全】|07-第七章【全】|06-第六章【全】|05-第五章【全】 

cpa最难的科目

cpa比较难的科目有会计、财管、税法科目。根据2018年cpa考试分析报告，cpa六科难度排序：会计财管税法战略经济法审计。根据考生反应，cpa考试科目中，当属会计、税法、财管难度最大。

学习特点侧重：理解是王道

会计这门课在注会备考期间主要重在理解。理解概念，吃透概念，明白每句话背后的引申义，然后还要注意区分各个概念。比如交易性金融资产需要弄清楚分别在初始计量、后续计量、处置这三种情况下，如何进行会计处理，应该如何做分录。此外还要注意公允价值变动损益和投资收益的借贷方关系，以及可供出售金融资产、交易性交融资产以及持 有至到期投资之间的区别和联系。

会计教材每页知识点讲解之后有对应的题目供大家加深理解，考生要注意每道题目的答案的不同，思考为什么这么做分录，以及数字的准确性。

税法的学习难度并不算大，但是知识点比较琐碎，大家要把每年考试必出的税种了解充分。即使一些零散的小税种，涉及到的知识点也会很多，但是也有规律可循，考生可以按照纳税人、纳税范围、税率、计税依据、征收范围这几个大类进行总结，将知识归类对比，更有利于记忆。

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