税务精准监督案例（精准实施税务监管的主要措施）

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网红带货税收如何监管

加强网络主播税收监管的力度和温度主要体现在三个方面，即对于可能存在涉税问题的部分纳税人以多种方式进行提醒引导，乃至督促自查自纠是精细服务、柔性执法的体现；对极少涉税问题或线索明晰的纳税人予以警示告知，属于税收精准监管的体现；对多次提醒督促仍拒不配合整改或仍整改不彻底的个别纳税人，在立案后依法依规开展税务检查，作出处理处罚决定，并选择部分重点案件予以公开曝光，这是重点打击的体现。

特别是前述曝光的几起重大网络主播偷逃税案，税务机关除依法追缴少缴税款外，坚持依法依规、宽严相济、过罚相当原则，充分考虑当事人税收违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度等因素，对其不同的偷逃税手段处以不同比例的罚款，在彰显税法权威的同时，让广大纳税人缴费人和社会大众既感受到了税收服务和执法的温度，又有力反映了税务机关促进税法遵从度的力度。

中国政法大学财税法研究中心主任、中国财税法学研究会副会长施正文在接受人民网记者采访时表示，今年以来，税务部门坚持以事实为依据，以法律为准绳，对几起公众人物偷逃税款作出的处理处罚决定，既彰显了税法的公正和权威，也体现了税务部门执法的柔性和温度。

税务精准监督案例（精准实施税务监管的主要措施）

精准实施税务监管的主要措施

一、正面回答

精准实施税务监管的主要目的就是要提高税务监管的针对性和有效性，必须以大数据分析、信息化平台为依托，推行数据获取+团队分析+精准提醒+纳税人自我纠正+递进应对的监管模式，实现税务监管的信息化和智能化。一是理念创新，实现以数治税全覆盖。；二是制度创新，构建风险+信用共同体。对风险应对任务落实全税种分析、一体化应对，确保应对对象、疑点精准，避免任务多头下发。

二、分析

精准实施税务监管是营造公平公正税收营商环境的重要措施。自2018年8月以来，税务总局联合公安部、海关总署、人民银行组织开展打击虚开骗税违法犯罪专项行动，严厉打击假企业虚开发票等违法犯罪行为。截至今年2月底，累计查处三假企业36万户，挽回税款损失875亿元，挽回出口退税损失292亿元，配合公安机关对两万余名犯罪嫌疑人采取强制措施，另有4863名犯罪嫌疑人在专项行动的震慑下主动投案自首。针对利用电子发票实施虚开发票这样新的违法犯罪行为，税务总局前期已经公布了一批增值税电子发票虚开案件，近期还将再公布一批。

三、税务如何强化精准执法？

切实强化精确执法,增强税务执法的规范性统一性。把准执法尺度,创新执法方式,坚决防止和纠正粗放式、选择性、一刀切的随意执法，推广首违不罚清单制度。增进执法统一，持续扩大跨省经营企业全国通办涉税事项范围。继续落实深化放管服改革和优化税收营商环境五年方案，深化办税缴费便利化改革，推进税费服务智能化升级，创新税费服务个性化措施，更大激发市场主体活力和发展内生动力。

21年税务部门查处曝光了一批偷逃税典型案例取得了良好效果，今年有哪些安排？

2021年，税务部门切实加强税收监管和税务稽查，依法依规严肃查处和曝光了一批重大偷逃税案件。今天下午，有关地区税务部门还将曝光5起涉税违法案件，持续发挥震慑和警示作用。今年将重点在以下几方面下功夫：

一是进一步强化精准性监管。建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制，实行纳税人动态信用等级分类和智能化风险监管。依托税收大数据，聚焦高风险行业、领域和纳税人，深入开展“双随机、一公开”稽查并适当提高抽查比例，积极开展部门联合监管，不断提高监管效能。

二是进一步强化常态化打击。着力落实好税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局六部门联合打击涉税违法行为工作机制，常态高效打击“假企业”“假出口”“假申报”，特别是对团伙化、暴力式虚开发票等严重涉税违法行为，对骗取税费优惠和在逐步推开电子发票中的涉税违法犯罪行为，一律严查严办。

三是进一步强化典型性曝光。对查处的部分情节严重、影响恶劣的涉税违法案件，持续加大公开曝光和联合惩戒力度，力求达到查处一案、震慑一片、治理一域的良好效果。

又又又又出事了，个人微信支付宝收款被税务稽查，别再重蹈覆辙了

微信、支付宝个人账户收款被税务稽查的案例也不在少数了，可是依然还是有企业不信邪，为了方便，用个人微信、支付宝支付货款甚至是发放工资。

要知道，个人微信、支付宝账户收付款虽然方便，但对于企业而言这种“便利”可没那么简单，因为从税务层面，企业资金往来要确保真实性，并且“三流一致”，通过个人微信、支付宝账户很难准确体现这些，这就使得企业面临很大的税务风险。

因个人微信、支付宝收款被税务稽查的企业案例最近就有一例......

近日，杭州某信息科技有限公司收到杭州市税务局稽查局发送的税务处罚文书，文书显示，税务局对该公司2018年的涉税情况进行了涉税检查，发现该公司通过法人代表个人账户和财务人员个人支付宝账户取得的公司收入1211601.94元（含税），属账外收入，未申报缴纳增值税、城建税和企业所得税。

根据《中华人民共和国税收征收管理办法》以及《中华人民共和国增值税暂行条例》等规定，对该企业这部分账外收入补缴增值税35289.37元，追缴增值税税款从滞纳税款之日起到实际缴纳之日，按照每天加收滞纳税款万分之五的滞纳金，并且对2018年申请减免的增值税不再享受减免，补缴增值税1215.95元。

从这则案例不难看出，企业通过微信、支付宝个人账户取得的账外收入一旦被税务稽查，不但要补缴税款，加收滞纳金，就连当年所享受的税收优惠政策也会受到影响，切莫因为一时便利而因小失大。

大家也许会有疑惑，企业经营过程中是不是不能使用微信、支付宝来转账或是收款啊？

一般来讲，企业经营中的收付款最好是通过公户来进行，如果一些特殊业务场景需要用到微信或者支付宝的，也是可以使用的，但是要注意按时申报缴纳税收。企业通过微信、支付宝转账虽然很便利，但是其中会存在不少风险。

第一就是增值税涉税风险。要注意及时申报应税收入。因为微信、支付宝收取款项记录与个人消费记录很容易混淆，所以可能会出现部分应税收入忘申报、漏申报等未能及时申报的情况，这样就会有偷漏税的风险。

第二是企业所得税涉税风险。企业通过微信支付宝进行交易，三流（资金流、货物流、发票流）不一致，会存在收款方与开票方不一致的情况，如此一来很可能被认定有虚开发票的嫌疑，或者未通过对公账户支付，容易收到虚开的发票。企业如果通过微信支付宝而不是通过公户来支付员工工资，则会存在偷逃个税的嫌疑，并且未通过银行代发工资，无法取得支付凭证，企业所得税应纳税所得额也有被调增的可能。

第三是股东承担无限连带责任。微信、支付宝转账久而久之会产生公私财产不分明的状况，如果公司出现债务问题，股东要承担无限连带责任。而一旦被查实利用个人微信、支付宝账户来隐匿收入，补缴、滞纳金及罚款是一方面，情节严重企业负责人也可能会被追究相应的责任。

目前，税局的监管力度越来越大！想要通过微信、支付宝收支款项来偷逃税的方法行不通了。奉劝各位老板，切勿心存侥幸，诚实纳税。