哈税务（哈税务局吕良）

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个人取得保险产品分红是否缴纳个人所得税？

需要。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》：

第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

（三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

（四）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

（五）经营所得，是指：

1、个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

2、个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

3、个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

4、个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

（六）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

（八）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

（九）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。

扩展资料：

根据《中华人民共和国个人所得税法》：

第五条　有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：

（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；

（二）因自然灾害遭受重大损失的。

国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

第六条　应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

参考资料来源：百度百科-中华人民共和国个人所得税法实施条例

国家税务总局黑龙江电子税务总局怎么缴费

一、提倡“非接触式”办税建议您采用“非接触式”办理

涉税涉费事项，减少聚集交叉感染风险。哈尔滨市“非接触式”办税缴费途径有“电脑端”、“手机端”以及其他渠道。

(一)电脑端

1.黑龙江省电子税务局。登录黑龙江省电子税务局官网或下载黑龙江省电子税务局客户端办理税费申报缴纳、发票代开、发票申领、税务事项变更、注销税务登记、社保费缴纳等涉税事项。(如有操作问题请咨询黑龙江省电子税务局客服4001119955)

2.自然人电子税务局。登录自然人电子税务局官网办理个人所得税相关涉税业务。单位纳税人可通过自然人电子税务局L(扣缴端)办理相关涉税业务。(操作问题可电话咨询4007112366)

3.增值税发票综合服务平台。登录增值税发票综合服务平台可办理电子发票服务平台开具的电子发票的查询、用途勾选、入账和发票下载等业务。

4.发票查验平台。通过发票查验平台可查验最近5年内增值税发票管理系统开具的发票。

(二)手机端

1.自然人电子税务局APP。可办理专项附加扣除确认、个税汇算清缴等个人所得税相关业务。

2.龙江税务APP。手机浏览器搜索龙江税务APP进行下载，提供信息查询、业务办理、咨询政策等掌上办税服务。企业可办理部分申报、文书、发票等，自然人可办理车辆购置税、车船税、代开增值税电子普通发票等。车购税申报缴纳业务特别提醒：可以通过“龙江税务APP”中“车购税申报套餐”办理申报、查询、缴费以及完税凭证的下载、打印。

3.黑龙江税务微信公众号。微信关注“黑龙江税务”，点击下方“我要办”“我要查”“我要问”，提供办税与相关涉税服务。

4.微信哈税通平台。试点地区纳税人可通过微信搜索“哈税通”微信公众号，进入下方我要办税-即时办，可办理企业或自然人相关业务。

(三)其他“非接触式”渠道

1.电子发票申领。如果您需要领用并开具增值税发票，建议您申领增值税电子发票，实现发票电子化，无接触申领、开具。

2.发票邮寄办理。如果您需要申领纸质发票，可通过电子税务局-发票邮寄办理渠道。

3.自助办税终端办理。可到就近的办税点使用自助办税终端办理相关涉税业务。社会保险费自然人缴费提示：已办理参保登记的灵活就业人员、城乡居民可在税务机关缴纳灵活就业人员养老保险费、灵活就业人员医疗保险费、城乡居民养老保险费、城乡居民医疗保险费等。哈尔滨税务部门提供“线上”、“线下”缴费渠道。“线上”缴费渠道包括：黑龙江税务微信公众号或龙江税务APP及各地特色缴费渠道。“线下”缴费渠道包括：办税服务厅、合作银行柜面等，其他特色缴费渠道请咨询当地税务机关。

哈税通开租房发票显示已受理后咋办

电子发票交了税还在已受理状态可以通过收到已审核通过的短信提醒后，登录“发票管家”---“发票代开”---点击“立即申请”---...

请问单位集资售房是否要交营业税？

答：对于单位销售集资房应否缴纳营业税的问题，各地税务机关有不同的规定，即有的地方税务机关明确规定应当缴纳营业税，而有的地方税务机关则规定在符合条件的情况下免征营业税。

如哈尔滨市地方税务局关于《对单位集资建房销售不动产征收营业税问题的请示》的批复（哈地税发[2002]96号2002-7-22）规定，“你区部分机关、企、事业单位为解决职工住房问题采取职工集资（高于成本价）的方式建房，建成的房屋对内分配给职工，剩余部分对外销售。此项行为属营业税‘销售不动产’税目的征收范围，按照税法规定应当征收营业税”。即企业销售集资房应当认定为属于不动产的销售行为并征收营业税。

而《通化市地方税务局关于印发集资建房暂缓征收营业税管理办法补充规定的通知》（通地税发[2005]45号2005-7-20）则明确规定，“按照省局《关于印发流转税若干业务问题解答的通知》（吉地税流字[1995]269号）第十一条规定：企事业单位向本单位集资建房后提供给职工居住的，不属于销售不动产征税范围，不征收营业税，但房屋产权、部分产权及永久使用权归本单位职工所有的，其行为属于销售不动产的征税范围，鉴于房改初期，情况比较复杂，在国家没有新的规定前可暂缓征税”；《安徽省房地产税收管理暂行办法》（皖地税[2005]76号2005-6-27）第十三条亦规定，“单位集资建房销售给职工，属于销售不动产行为，应按‘销售不动产’征收营业税；但同时满足下列条件的，暂免征收营业税。（一）集资者为未参加房改的职工；（二）建房用地的使用权为集资者所在单位（所有）或以集资者名义购买；（三）发生的建房费由集资者全额负担，所集资金必须全部用于建房支出；（四）持有房管部门或房改办集资建房的批文”。即符合条件的情况下，企业销售集资房免征营业税。

当然，根据国家税务总局《关于呼和浩特市铁路局向职工销售住房征免营业税问题的批复》（国税函[2005]334号）关于“纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产行为，应照章征收营业税”的规定，是否可以认为总局就企业销售集资房征收营业税与否已作出了明确，即销售集资房应当缴纳营业税？有的地方税务部门即如此认为。如《内蒙古自治区地方税务局关于集资建房征收营业税问题的批复》（内地税字[2006]196号2006-6-15）规定，“近年来，为了解决本单位职工住房问题，一些单位和企业出面协调建房的相关事宜或办理有关手续，并负责房产的开发招投标和组织施工，竣工后销售给职工。对此如何征收营业税，国家税务总局《关于呼和浩特市铁路局向职工销售住房征免营业税问题的批复》（国税函[2005]334号）中规定，‘纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产行为，应照章征收营业税。’” 但，我们认为这是值得商榷的。故，我们认为，该设计院以自己的名义建造住房并向集资者分配应否照章缴纳营业税，应根据当地税务部门的文件及其执法实践加以确认。