后期接受税务辅导（纳税人辅导会）

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本文目录一览：

• 1、增值税一般纳税人辅导期和辅导期之后的有什么区别变化？
• 2、是不是成为一般纳税人以后都要被进行纳税辅导期？谢谢
• 3、看了国家税务总局颁发的文件，才知道有税务辅导期，但不了解什么是 税务辅导期，请高人指点。

增值税一般纳税人辅导期和辅导期之后的有什么区别变化？

增值税一般纳税人辅导期和辅导期之后的有什么区别变化？

1、辅导期内，要先扫描比对，下个月才能抵扣。辅导期过后，当月即可抵扣。 2、辅导期内，只能购买25份万位发票，超出份数要预缴税款。一般是上次购买份数开票总额的百分之三。此部分税款辅导期内未冲抵完，要申请退税。 3、辅导期内一般不批十万位的发票，每单业务超过百万的机电装置公司除外，但需要申请。

处于增值税一般纳税人的辅导期和正式一般纳税人两者的区别在哪儿？

辅导期一般纳税人在辅导期内,本期认证通过的进项税额本期不能抵扣，需通过比对后才能抵扣。纳税辅导期达到6个月后，主管税务机关应对商贸企业进行全面审查，对同时符合以下条件的，可认定为正式一般纳税人。

1.纳税评估的结论正常。

2.约谈、实地查验的结果正常。

3.企业申报、缴纳税款正常。

4.企业能够准确核算进项、销项税额，并正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭

证。

另外辅导期半年，期满后符合标准的转为正式的一般纳税人

凡不符合上述条件之一的商贸企业，主管税务机关可延长其纳税辅导期或者取消其一般纳税人资格。

辅导期的一般纳税人和正式认定一般纳税人相比不同的情况有：

一、增值税专用发票抵扣的规定是自开票之日起90天内抵扣，并且必须在认证的当月抵扣。辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证资讯上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的资讯通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。

帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。

企业认证后

借：库存商品（或其他相关科目）

借：应交税金-待抵扣进行税额

贷：银行存款（或其他相关科目）

收到比对结果后

借：应交税金-应交增值税（进项税额）

贷：应交税金-待抵扣进行税额

对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容。

收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容。

相关行次的关系23行+24行-25行=3行

二、辅导期一般纳税人增值税发票月使用量为25份，且为千元版（单份价款最高开具9999.99元），如果25份的月使用量不够，增票时要按当月已开具增值税发票价款的合计数依4%的征收率预交增值税。

一般纳税人辅导期和转正后有什么区别？

一、由“先比对，后扣税”改为当月认证当月抵扣；

二、增值税专用发票可以申请增加开票限额（辅导期只能使用万元限额发票）；

三、可以申请增加增值税专用发票的月使用量，同时申请增量不需要预缴税款。

辅导期增值税一般纳税人最头疼的几个问题

答：根据国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知(国税发[2010]40号)

增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法

第一条 为加强增值税一般纳税人纳税辅导期管理，根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（以下简称认定办法）第十三条规定，制定本办法。

第二条 实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人（以下简称辅导期纳税人），适用本办法。

第三条 认定办法第十三条第一款所称的“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。

批发企业按照国家统计局颁发的《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）中有关批发业的行业划分方法界定。

第四条 认定办法第十三条所称“其他一般纳税人”，是指具有下列情形之一的一般纳税人：

（一）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；

（二）骗取出口退税的；

（三）虚开增值税扣税凭证的；

（四）国家税务总局规定的其他情形。

第五条 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。

第六条 对新办小型商贸批发企业，主管税务机关应在认定办法第九条第（四）款规定的《税务事项通知书》内告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行；对其他一般纳税人，主管税务机关应自稽查部门作出《税务稽查处理决定书》后40个工作日内，制作、送达《税务事项通知书》告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的次月起执行。

第七条 辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。

第八条 主管税务机关对辅导期纳税人实行 *** 限额发售专用发票。

新办的公申请增值税一般纳税人还有辅导期吗

有辅导期

新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月

其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月

具体请咨询你们专管员

增值税一般纳税人辅导期转正需要写申请吗

需要写转正申请，写明公司情况，经营情况，完税情况，最后提出申请。

增值税一般纳税人的辅导期限是统一为半年吗?可以提前结束辅导期吗？

答：根据国税发[2010]40号《关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知》第五条规定：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他应实行辅导期管理的一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。另根据第三条规定：认定办法第十三条第一款所称的“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。纳税辅导期管理的期限应对照上述规定执行，不得提前结束。

请问增值税一般纳税人辅导期有几个月时间？

增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法

国税发[2010]40号

第五条 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。

为什么辅导期增值税一般纳税人只能开万元的票

为了避免开票公司从国税局套取专用发票，对新认定的一般纳税人所用专用发票的版面和数量均有限制，所以才叫辅导期嘛。坚持到正式认定就好了。

是不是成为一般纳税人以后都要被进行纳税辅导期？谢谢

不是成为一般纳税人以后都要被进行纳税辅导期。

根据国家税务总局国税发明电[2004]37号通知的规定，对新办小型商贸企业一年内销售额达到180万元以后，税务机关对企业申报材料以及实际经营、申报缴税情况进行审核评估，确认无误后方可认定为一般纳税人，并实行纳税辅导期管理制度。

辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人。对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格认定申请的，可认定为一般纳税人，直接进入辅导期，实行辅导期一般纳税人管理。

辅导期一般应不少于6个月。辅导期管理的一般纳税人实行限量限额发售专用发票，在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发标以及货物运输发票在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。

新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导管理的期限为3个月；其他的一般纳税人实行纳税辅导管理的期限为6个月。

扩展资料：

一、其他实行辅导期管理的纳税管理人

1、增值税偷税数额占应纳税额的10%以上且数额在10万元以上。

2、骗取出口退税的。

3、虚开增值税扣税凭证的。

4、国家税务总局规定的其他情形。

二、一般纳税人认定标准

1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

参考资料来源：百度百科-一般纳税人

参考资料来源：百度百科-纳税辅导期

看了国家税务总局颁发的文件，才知道有税务辅导期，但不了解什么是 税务辅导期，请高人指点。

企业被批准为增值税一般纳税人的前1－6个月，称为辅导期，辅导期内，认证的增值税专用发票抵扣额，当月不得抵扣，应该在认证的次月申报抵扣。

6个月过后，一般纳税人辅导期转为正常期，当月认证的进项税额，当月必须申报抵扣。

其他方面，辅导期和正常期似乎并无区别。

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