2017会计实务答案（2017年会计资格考试初级会计实务试题）

今天给各位分享2017会计实务答案的知识，其中也会对2017年会计资格考试初级会计实务试题进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

微信号：cloud7591
如需了解更多，欢迎添加客服微信咨询。
复制微信号

本文目录一览：

• 1、《中级会计实务》考试题及答案解析(单选题)(2)
• 2、2017初级会计实务固定资产的问题，请大神进
• 3、中级会计实务部分真题及答案(6)
• 4、最新中级会计实务谁有课件啊？

《中级会计实务》考试题及答案解析(单选题)(2)

【答案】B

【解析】该企业当月上述业务增值税销项税额=[2925×80/(1+17%)+(585+2340)×20/(1+17%)]×17%=42500(元)。

【知识点】当期销项税额的确定(P335-336)

9.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是( )。

A.减按2%的征收率征收

B.按3%的征收率征收

C.按4%的征收率减半征收

D.按6%的征收率减半征收

【答案】A

【解析】小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

【知识点】征收率(P333)

10.某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。

A.14.8

B.15.12

C.15.1

D.13.3

【答案】C

【解析】该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[530+5.3/(1+6%)]×6%-17=15.1(万元)。

【知识点】当期销项税额的确定(P335);当期进项税额的确定(P337)

一、单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)

11.2015年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是( )。

A.2015年5月6日应确认销售收入20万元

B.2015年5月10日应确认销售收入20万元

C.2015年5月20日应确认销售收入12万元

D.2015年6月25日应确认销售收入20万元

【答案】C

【解析】销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

【知识点】销售货物收入(P390)

12.甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为( )万元。

A.120

B.180

C.200

D.300

【答案】D

【解析】(1)企业转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。(2)甲公司应确认股权转让所得=500-200=300(万元)。

【知识点】其他收入(P392)

13.2014年3月，甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同，约定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造。合同签订后，乙企业为履行合同做了相关准备工作。5月，甲科研所通知乙企业，因负责该项目的技术人员辞职，不能履行合同，根据合同法律制度规定，下列关于乙企业权利的表述中，正确的是( )。

A.乙企业有权解除合同，并要求甲科研所赔偿损失

B.乙企业有权主张合同无效，并要求甲科研所承担违约过失责任

C.乙企业有权撤销合同，并要求甲科研所承担违约过失责任

D.乙企业至7月1日方有权要求甲科研所承担违约责任

【答案】A

【解析】在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务，另一方有权解除合同并请求赔偿损失。在本题中，甲科研所与乙企业的技术服务合同，在2014年3月签订时生效，甲企业在5月份明确表示不能履行合同，乙有权解除合同并要求甲科研所赔偿损失。

【知识点】合同权利义务终止的具体情形(P288)

14.某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元;2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。

A.25

B.28

C.30

D.32

【答案】C

【解析】(1)2013年职工教育经费支出税前扣除限额=1000×2.5%=25(万元)，实际发生额为29万元，所以2013年税前只能扣除25万元，其余4万元可以结转至以后年度扣除;(2)2014年职工教育经费支出税前扣除限额=1200×2.5%=30(万元)，当年实际发生额为 28万元，所以28万元准予在2014年税前全额扣除，而且2013年尚未扣除结转至本年的4万元也可以在限额30万元内扣除，但是只能扣除2万元，所以 2014年税前准予扣除职工教育经费支出30万元，其余2万元可以结转以后年度扣除。

【知识点】职工福利费等的税前扣除(P396)

15.某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。

A.10.8

B.15

C.16

D.18

【答案】A

【解析】(1)在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时，销售(营业)收入包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、视同销售收入等;(2)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。本题中，销售(营业)收入=3000+200=3200(万元)，业务招待费扣除限额1=18×60%=10.8(万元)，业务招待费扣除限额 2=3200×5‰=16(万元)，准予扣除的业务招待费为10.8万元。

更多中级会计实务相关文章推荐：

2017初级会计实务固定资产的问题，请大神进

设备安装费18万元虽然属于A的入账价值，但它不参与公允价值的分配，因为安转费是确定的，实际发生的18万元，而且是只有A才有安装费。不需要再三者之间进行公允价值的分配。

A设备的入账价1630，购买价款和运输费为1630-18=1612；

固定资产总价款=4000+30

上面安装费不属于固定资产的购买价，它是固定资产在安装过程中发生的费用。

中级会计实务部分真题及答案(6)

②2×13年1月2日乙公司可辨认资产、负债的账面价值与公允价值相等，均为1100万元。

③取得该项股权后，甲公司在乙公司董事会中派有1名成员，能够参与乙公司的财务和生产经营决策。

④2×13年2月，甲公司将本公司生产的-批产品销售给乙公司，售价为34万元，成本为26万元。至2×13年12月31日，该批产品仍未对外部独立第三方销售。

⑤乙公司2×13年度实现净利润80万元。

(2)甲公司与丙公司资料如下：

①甲公司与丙公司的控股股东AD公司签订股权转让协议。以丙公司2× 13年3月1日经评估确认的净资产为基础，甲公司定向增发本公司普通股股票给AD公司，AD公司以其所持有丙公司80%的股权作为支付对价。

②甲公司于2 × 13年5月31日向AD公司定向增发500万股普通股股票(每股面值1元)，并于当日办理了股权登记手续。2× 13年5月31日甲公司普通股收盘价为每股8.306元。

③甲公司为定向增发普通股股票，支付佣金50万元;相关款项已通过银行存款支付。

④甲公司于2× 13年5月31日向AD公司定向发行普通股股票后，即对丙公司董事会进行改组。改组后丙公司的董事会由9名董事组成，其中甲公司派出6名，丙公司章程规定，其财务和生产经营决策须由董事会半数以上成员表决通过。

⑤2×13年5月31日，以2×13年3月1日评估确认的资产、负债价值为基础，丙公司可辨认资产、负债的公允价值及其账面价值如下表所示：

资产负债表(部分内容)

编制单位：丙公司2× 13年5月31日单位：万元

丙公司固定资产采用年限平均法计提折旧，未来仍可使用25年。丙公司无形资产，未来仍可使用14年。摊销方法及预计净残值不变。假定丙公司的固定资产、无形资产均为管理使用;固定资产、无形资产预计净残值为零，均采用直线法计提折旧或摊销。固定资产、无形资产的折旧(或摊销)年限、折旧(或摊销)方法及预计净残值均与税法规定-致。

(3)2×13年6月至12月间，甲公司和丙公司发生了以下交易或事项：

①2×13年6月，丙公司将本公司生产的某产品销售给甲公司，售价为60万元，成本为40万元。甲公司取得后作为管理用固定资产并于当月投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

②2×13年7月，丙公司将本公司的某项专利权以40万元的价格转让给甲公司，该专利权在丙公司的取得成本为30万元，原预计使用年限为10年，至转让时已摊销5年。甲公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用，尚可使用年限5年。甲公司和丙公司对该无形资产均采用直线法摊销，预计净残值为零。

③2×13年11月，丙公司将其生产的-批产品销售给甲公司，售价为31万元，成本为23万元。至2×13年12月31曰，甲公司将该批产品中的-半出售给外部独立第三方，售价为19万元。

④至2×13年12月31日，丙公司尚未收回对甲公司销售产品的款项合计100万元。丙公司对该应收债权计提了5万元坏账准备。

(4)丙公司2 × 13年6月至12月实现净利润300万元。

(5)其他有关资料如下：

①甲公司与AD公司在交易前不存在任何关联方关系，合并前甲公司与丙公司未发生任何交易。甲公司取得乙公司股权前，双方未发生任何交易。

②各个公司的所得税率均为25%，甲公司合并丙公司为应税合并。

③除给定情况外，假定涉及的有关资产均未发生减值，相关交易或事项均为公允交易，且均具有重要性。

④甲公司和丙公司均按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。

要求：

(1)判断甲公司对乙公司长期股权投资应采用的后续计量方法并简要说明理由。

(2)编制甲公司对乙公司长期股权投资及确认投资收益相关的会计分录。同时计算甲公司对乙公司长期股权投资在2×13年12月31日的账面价值。

(3)判断甲公司对丙公司合并所属类型，简要说明理由。

(4)计算甲公司对丙公司长期股权投资的合并成本及购买日合并财务报表确认的商誉。

(5)编制2×13年5月31日甲公司对丙公司投资时的会计分录。

(6)编制2×13年12月31日甲公司对丙公司合并财务报表有关抵消和调整分录(不考虑合并现金流量表相关的调整、抵消分录)，涉及递延所得税的按业务分别确认。(答案中的金额单位用万元表示)

答案解析:

(1)判断甲公司对乙公司长期股权投资应采用的后续计量方法并简要说明理由。

甲公司对乙公司长期股权投资应采用权益法核算。

理由：甲公司持有乙公司30%股权，在乙公司董事会中派有1名成员，能够参与乙公司的财务和生产经营决策，说明甲公司能对乙公司实施重大影响。

(2)编制甲公司对乙公司长期股权投资及确认投资收益相关的会计分录。同时计算甲公司对乙公司长期股权投资在2×13年12月31日的账面价值。

借：长期股权投资--乙公司--成本300

贷：银行存款300

借：长期股权投资--乙公司--成本30(1100×30%-300)

贷：营业外收入30

调整后乙公司的净利润=80-(34—26)=72(万元)，甲公司应确认的投资收益=72×30%=21.6(万元)，分录如下：

借：长期股权投资--乙公司--损益调整21.6

贷：投资收益21.6

2× 13年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值=330+21.6=351.6(万元)。

(3)判断甲公司对丙公司合并所属类型，简要说明理由。

甲公司对丙公司合并属于非同-控制下企业合并。

理由：参与合并各方甲公司、丙公司、AD公司在交易前不存在任何关联方关系，所以甲公司与丙公司之间的控股合并属于非同-控制下的企业合并。

(4)计算甲公司对丙公司长期股权投资的合并成本及购买日合并财务报表确认的商誉。

甲公司对丙公司长期股权投资的合并成本=8.306×500=4153(万元)

最新中级会计实务谁有课件啊？

2017年中级会计实务百度网盘免费资源在线学习  

链接: 提取码: vmcf  

2017年中级会计实务 题库软件推荐 历年真题 ZH DA 2017中级职称机考系统.zip 2017年中级会计职称考试教材-会计实务.pdf 2017年东奥考前最后六套题-中级会计实务（答案）.pdf 2017年东奥考前最后六套题-中级会计实务.pdf 模考题精讲班 考前五天提示班 冲刺串讲班 （2017年）习题班-张志凤（4讲） （2017年）习题班-刘忠（2讲） （2017年）基础班-张志凤（97讲2201）

关于2017会计实务答案和2017年会计资格考试初级会计实务试题的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。