个体经营税务（个体经营税务登记证办理流程）

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本文目录一览：

• 1、个体工商户的税收政策
• 2、个体工商户交什么税
• 3、个体户需要交哪些税

个体工商户的税收政策

2022年个体工商户税收政策如下：

1、营业税。以营业收入额的依照5%计算缴纳；

2、城市维护建设税按照营业税税额依城建税适用税率计算缴纳，（适用税率。纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%）；

3、教育费附加按照营业税税额乘以费率3%计算缴纳。有的省份还开征了地方教育附加按照营业税税额乘以费率1%（或1.5%各省不一样）计算缴纳；

4、个人所得税按个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第四条

法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

个体工商户交什么税

个体工商户要缴纳营业税。如果该个体工商户，他从事的是销售行为，那么他的销售会获取利益，因此它在销售的过程中，还需要按照销售商品来缴纳增值税，然后还要缴纳5%的营业税，如果他自己的个人所得达到了规定的标准，那么最终他还要缴纳个人所得税。

(一)查账征收的

1、按营业收入交5%的营业税

2、附加税费

(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;

(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;

(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳;

(4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的的超额累进税率。

(二)个体工商户纳税标准

1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。

2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

(三)核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。

如果达不到增值税起征点的(月销售额5000-20000元，各省有所不同)，可以免征增值税、城建税和教育费附加。

个体工商户在领取营业执照后，应当依法办理税务登记。个体户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算。对账证健全、核算准确的个体户，税务部门对其实行查账征收;对生产经营规模小又确无建账能力的个体户，税务部门对其实行定期定额征收;具有一定情形的个体户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。

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个体户需要交哪些税

个体工商户要缴纳：增值税、个人所得税，以及附加税（包括城建税，教育费附加和地方教育附加），还有印花税。

另外根据最新的个人所得税法，个体工商户和个人独资企业的全年应纳税所得额按经营所得，适用5%~35%的超额累进税率缴个税，而全年应纳税所得额=全年收入总额-全年成本费用及损失。

1、增值税

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率；销售额=含税销售额÷（1+税率）

2、城建税

城市维护建设税，又称城建税，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。

计算公式为：应纳税额=（实际缴纳增值税+消费税）×适用税率

根据财税〔2005〕25号规定：自2005年1月1日起，就生产企业出口货物全面实行免抵退税办法后，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。

实行免抵退的生产企业的城建税计算公式应为：应纳税额=（增值税应纳税额+当期免抵税额+消费税）*适用税率

3、教育费附加

教育费附加是由税务机关负责征收，同级教育部门统筹安排，同级财政部门监督管理，专门用于发展地方教育事业的预算外资金。

计算公式为：应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和）×3%

4、地方教育附加

地方教育附加是指根据国家有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进各省、自治区、直辖市教育事业发展，开征的一项地方政府性基金。

计算公式为：地方教育附加=（增值税+消费税）×2%

5、个人所得税

个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

计算公式为：应纳税所得额=月度收入-5000元（免征额）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

6、印花税

印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。

（1）实行比例税率的凭证，其印花税应纳税额的计算公式为：应纳税额=应税凭证计税金额X适用的比例税率

（2）实行定额税率的凭证，其印花税应纳税额的计算公式为：应纳税额=应税凭证件数X定额税率

（3）营业账簿中记载资金的账簿，其印花税应纳税额的计算公式为：应纳税额=（实收资本+资本公积）X0.5‰

关于个体经营税务和个体经营税务登记证办理流程的介绍到此就结束了。如果您有财务软件、进销存软件、ERP系统的采购需求，请添加客服微信。