社保公司税务减负（社保减负是怎么回事）

今天给各位分享社保公司税务减负的知识，其中也会对社保减负是怎么回事进行解释。如果您有财务软件、进销存软件、ERP系统的采购需求，请添加客服微信。

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本文目录一览：

• 1、我国为何采取社保降缓返补助政策
• 2、中央定调减负2.5万亿助企业活下去 怎么减？减哪里？
• 3、长沙2019社保减负
• 4、公司承担社保部分是否可以抵税
• 5、社保降费相关措施落地 全年减轻缴费负担3000多亿元
• 6、社保入税致成本高，企业如何进行降税减负

我国为何采取社保降缓返补助政策

各地社保“降缓返补”政策落地追踪发布日期：2022-10-09 来源：新华社 打印本页

今年以来，为稳经济、稳市场主体、稳就业，党中央部署实施了社会保险“降缓返补”一揽子政策。当前，受新冠肺炎疫情反复等因素影响，部分企业仍面临一定困难，多地加力落实各项社保助企纾困政策，帮助企业渡过难关。

社保“降缓返补”为企业减负逾千亿元

“国家政策出台后，我们制定实施细则，通过建立人社、税务联动机制，精准识别符合条件的企业，最大限度放宽缓缴期限，并明确可分批次补缴，减轻企业的还款负担。”湖南省人社厅有关负责人介绍说。

夜幕降临，位于湖南长沙市岳麓区岳华路的徐记海鲜菜肴飘香、宾客满座。此前因疫情影响，这家大型餐饮企业部分门店暂停堂食，导致经营收入下滑，资金周转压力加大。

企业品牌营销部经理郭阳告诉记者，关键时候，当地人社部门为企业缓缴社保费近200万元，发放留工培训补助65万多元、失业保险稳岗返还26.9万多元、降低工伤社保费近7万元，帮助企业解决了短期困难，也稳定了约1700人的用工队伍，目前经营已恢复稳定。

1至8月份，湖南省落实降低失业、工伤保险费率减轻企业负担28.72亿元，缓缴社保费12.8亿元，发放稳岗返还资金11.78亿元，惠及企业11.91万家，稳定岗位322.1万个。

“1.6亿多户市场主体是中国经济的重要基石，是稳住就业基本盘的关键。”首都经济贸易大学中国新就业形态研究中心主任张成刚说。

延续实施阶段性降低失业、工伤保险费率政策，缓缴社会保险费，加大失业保险稳岗返还实施力度，发放一次性留工培训补助、一次性扩岗补助……今年以来，我国连续出台一系列政策措施，为市场主体纾困减压、助力企业稳岗扩岗。

人社部数据显示，1至7月份，各地落实降低失业、工伤保险费率为企业减负超过1000亿元；阶段性缓缴养老、失业、工伤三项社保费政策出台4个月，已缓缴660余亿元；1至8月份，各地已向1120.1万户次企业发放稳岗资金646.3亿元。

不断扩大政策实施范围和支持力度

随着疫情多点散发和国际形势复杂变化，我国持续加大社保对市场主体的支持力度，不断扩大政策实施范围。

作为一家拥有1800余名员工、产品出口到20多个国家和地区的高科技制造企业，宁夏小牛自动化设备有限公司也受到了疫情冲击，公司收入下滑。得益于支持政策拓面扩围，6月份，企业获得了一笔24.5万元的稳岗资金。

“这笔钱正好用于我们新员工的技能培训。”宁夏小牛自动化设备有限公司人力资源部部长靳爱玲说，“虽然不能完全解决困难，但政府的主动帮扶给企业增强了继续发展的信心和决心。”

今年以来，社保助企纾困政策靠前发力，及时调整实施的广度、力度和精度。

——惠及主体不断增多

阶段性缓缴养老、失业、工伤保险费政策实施范围从5个特困行业，5月起扩大至22个困难行业以及疫情严重地区的困难中小微企业、个体工商户，9月起进一步扩大至所有地区的困难中小微企业、个体工商户。7月起，中小微企业的医疗保险费也获准缓缴3个月，规模约1500亿元。

——支持力度持续提高

中小微企业失业保险稳岗返还比例由60%最高提至90%，大型企业由30%提至50%。1至8月份，各地向721.1万户企业发放稳岗返还资金448.4亿元，受益企业数量和返还金额分别是去年全年的1.8倍和1.9倍，全国超半数参保企业受益。

——支持举措升级加码

创新推出一次性留工培训补助政策，实施4个月来发放补助196.8亿元，惠及395.7万户企业；新增一次性扩岗补助，各地已向8.2万户企业发放3.7亿元，鼓励企业招用毕业年度高校毕业生25万人。

值得注意的是，尽管“降缓返补”减少了社会保险费当期收入，但是相关部门明确，政策实施期间不会影响企业参保职工就医报销等社保待遇。

优化办事流程让企业早受益

为加快释放社保助企纾困政策红利，多地优化办事流程、精简证明材料、压缩办理时限，让资金早到位、企业早受益。

“原来担心材料不齐、流程复杂，没想到通过网上申办，一上午就完成了，效率特别高。”银川金逸电影城有限公司负责人白友文说。

今年5月，宁夏回族自治区人社厅、税务局、社保局研发开通了缓缴社保费的网上申办系统，免现场申请、免纸质材料、免人工审批，大幅提高经办效率。

失业保险稳岗返还、一次性留工培训补助和一次性扩岗补助发放方面，人社部门全面推行“免申即享”，变“企业找政策”为“政策、资金、服务找企业”，利用大数据比对锁定符合条件的企业，将资金直接发放至企业账户。

“我们没有申请，政府就发放了6万多元稳岗返还资金，19万多元一次性留工培训补助，既意外又暖心。”吉林延吉市延吉百货大楼股份有限公司人力资源部部长单敏说，疫情导致商场客流量减少，营业额下滑，所获资金将用于稳定近400人的用工队伍。

目前，借助全省一体化信息系统，吉林省实施“免申即享”，资金“一键发放”。

山东省人社厅实行告知承诺制，在企业暂时无法提供相应材料的情况下，以“一纸承诺”取代“一摞材料”，让企业先行享受政策，确保助企纾困政策清单尽快兑现。

安徽省建立近20万户缓缴政策企业“白名单”，将其放入省社保信息系统，由经办人员向企业负责人的手机推送短信，确保应知尽知、应享尽享。

为跟踪政策落实情况，多地政府部门还开展了走访、调研活动，主动对接企业了解需求，及时解决政策实施过程中遇到的新情况、新问题，让政策更好落地见效。

中央定调减负2.5万亿助企业活下去 怎么减？减哪里？

新冠肺炎疫情暴发以来，为缓解企业经营困难，加大减税降费力度成为国家助企纾困政策中的重要一项。

去年延续至今年的减税费规模有0.5万亿元；2月份之后的一揽子应对疫情的减税降费政策，又将减税费规模推至1.6万亿元；近日，政府工作报告再次加码，将减税费规模扩至2.5万亿元。这一规模，在中国财政史上前所未有。

疫情下的减税费政策也有特殊之处，即以短期的阶段性对冲政策为主，根据疫情影响灵活延长实施期限，主要聚焦受疫情冲击大的中小微企业和困难行业，目的是帮助企业活下去，以保就业、保民生，稳住中国经济基本盘。

新增9000亿减税费政策明确

近些年经济增速放缓，政府激发市场活力的一个关键性举措，就是为企业等市场主体减税降费，且力度越来越大。

2017年和2018年的减税费规模均超过1万亿元。受增值税税率和社保费率下降等制度性减税费政策影响，2019年减税费规模高达2.36万亿元。由于去年这些政策实施日期在四五月份，财政部预计会在今年产生减税费翘尾约5000亿元。

疫情暴发之前，今年减税降费的主要工作是“落实落细”去年政策，但突如其来的疫情改变了政策走向。

2月份以来，财政部等部委先后出台了二三十项减税降费政策，核心在于减轻受疫情影响较大的企业的负担，包括在6月底前减免企业5个月养老、失业、工伤保险单位缴费，阶段性减免增值税小规模纳税人和交通运输等困难行业的增值税等。4月中旬召开的国务院常务会议指出，今年新出台的减税降费政策,加上去年减税降费政策翘尾,预计可为企业减负1.6万亿元。

今年全国两会期间，政府工作报告提出加大减税降费力度，预计全年为企业新增减负超过2.5万亿元。也就是说，又新增了9000亿元减税降费规模。

根据政府工作报告，前期出台六月前到期的减税降费政策，包括免征中小微企业养老、失业和工伤保险单位缴费，减免小规模纳税人增值税，免征公共交通运输、餐饮住宿、旅游娱乐、文化体育等服务增值税，减免民航发展基金、港口建设费，执行期限全部延长到今年年底。

“中小微企业是吸纳就业的主力军，前期阶段性税费优惠政策实施期限再延长，说明这些政策行之有效，有利于保就业。”中国政法大学施正文教授对第一财经分析。

另外，政府工作报告明确，小微企业、个体工商户所得税缴纳一律延缓到明年。

一位税务专家告诉第一财经记者，以往对符合特定条件的企业，经申请批准后可以最长延缓3个月缴纳所得税，现在针对小微企业和个体工商户的所得税，一律延缓到明年，减轻了企业现金流压力，有利于稳就业。

澳洲会计师公会华东和华中区委员会委员诸斌对第一财经记者分析，今年两会公开的减税降费方案符合市场预期。着力点放在了增值税减税和社保降费，增值税理论上最终是由消费者承担，减税有利于鼓励消费，扩大内需；社保减费政策延长给企业减负，帮助企业渡过难关。

上述针对困难行业的税费优惠政策此前并未确定实施截止日期，而此次明确期限延长至今年底，给相关行业吃下“定心丸”。

“对困难行业的减税降费体现出税收优惠政策的科学运用、精准施策，有助于企业渡过难关，恢复活力。”北京国家会计学院李旭红教授说。

今年力度空前的减税降费政策快速落地，缓解了企业资金压力，不少企业界全国人大代表感受明显。

全国人大代表、郑州宇通集团总裁汤玉祥表示，受疫情影响，企业发展遇到瓶颈，减税降费政策犹如一场“及时雨”，对企业的支持力度很大。据了解，今年阶段性减免社保费政策预计将为该企业带来约4880万元的政策红利。

全国人大代表、珠海格力电器股份有限公司董事长董明珠表示，疫情期间，税务部门为公司高效办理了3.9亿元出口退税，缓解了企业的现金压力，为企业发展注入了信心。

多举措支持政策落地

受疫情影响，今年以来地方财政收入普遍下滑，而减税降费提至2.5万亿元，意味着地方财政减收将进一步扩大。因此，地方能否不打折扣地落实大规模减税降费政策备受关注。

为了支持减税降费和地方“六保”，今年中央财政将新增的2万亿元举债筹资全部转给地方，这部分资金可以弥补今年大规模减税费带来的减收，也有利于减税降费政策真正落地。

作为减税降费执行关键部门，国家税务总局发文要求，决不能以组织税费收入为由拖延落实、打折落实税费优惠政策。面对组织税费收入的压力和挑战，各级税务机关要保持清醒头脑，坚持依法规范组织收入原则不动摇，坚决不收“过头税费”，坚决不允许乱收费，坚决不搞大规模集中清欠、大面积行业检查和突击征税。

减税降费固然可以减轻企业负担，但更多的企业十分重视税制稳定，这就涉及税收立法。

今年是落实税收法定原则的关键之年，包括第一大税种增值税、第三大税种消费税等一批税种正在立法进程中。

李旭红表示，我国已经颁布了相应的政策降低小规模纳税人的增值税征收率，由3%下降至1%，湖北省的小规模纳税人免征增值税，下一步需要关注的是与增值税立法工作相协调的税率减并的空间。

“增值税深化改革一直在进行，相信后期税负会进一步降低，一种可能性是把当前13%、9%、6%三档税率进一步降低，以鼓励特定行业发展。另一种是将三档税率合并为两档降低税负，其中方案之一是9%税率往6%税率靠。”诸斌说。

长沙2019社保减负

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从2019年开始，我国所有地区的社保都是由税务局进行统一的征收，我们国家的社保体系将变得更加完善和有序。这个措施改变之前在不同地区，征收社保的单位不同的局面。让各种地方的社保征收部门都得到了统一，国家对于社保的征收的监管也是更加的严格了。很多的无良企业，就全部要给员工缴纳社保，不能再弄虚作假。税务局掌握了每个企业的税收情况，可以清楚地了解到每个企业每个员工的工资是多少。企业在想要不缴纳员工的社保就没有什么可能了。有税收局直接征收社保可以保证社会的公平，同时，也是保证我们企业员工的权利。

这次的社保新政的改革变化比较大的方面就是在于企业员工缴纳社保方面的问题，以前企业员工的缴纳社保，由于有些部门不知道员工的具体工资数，所以是要求企业按照最低的缴纳标准来缴纳的。现在由税务局征收，所有的企业员工也要按照自己的工资基数要缴纳相应的社保金额。这种变革不会对我们的社保转移产生什么样的影响，我们的社保进行转移还是按照之前的方法进行转移。员工在一个地方连续缴满10年的社保，就可以在所在地办理相应的退休手续，你想要去别的地方的话也是可以将自己的养老保险转移走。

2019年的这次社保改革对于企业的影响应该是最大，企业必须要要按照我们员工的实际工资去缴纳社保了，公司可能要帮我们的员工多交一部分的钱。对于我们员工来说也是一件比较好的事情可以保证我们的权利。

这次改革，我们的社保转移还是遵照以前的方式，基本上没有什么变化。我们的社保政策是变得越来越严格了，更加的规范化了。

公司承担社保部分是否可以抵税

公司承担社保部分不可以抵税，税是税，社保是社保。社保由单位和个人共同缴纳。

法律分析

如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正。为了防止效益的流失，对于一套具体的热能计量设备，供需双方往往根据流量测量范围和能够达到的范围度，约定某一流量值为“约定下限流量”，而且约定若实际流量小于该约定值，按照下限收费流量收费。县级以上人民政府计量行政部门可以根据需要设置计量检定机构，或者授权其他单位的计量检定机构，执行强制检定和其他检定、测试任务。执行前款规定的检定、测试任务的人员，必须经考核合格。这一功能通常在流量显示仪表中实现。县级以上地方人民政府计量行政部门根据本地区的需要，建立社会公用计量标准器具，经上级人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。企业、事业单位根据需要，可以建立本单位使用的计量标准器具，其各项最高计量标准器具经有关人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。计量检定工作应当按照经济合理的原则，就地就近进行。计量检定必须按照国家计量检定系统表进行。国家计量检定系统表由国务院计量行政部门制定。

法律依据

《中华人民共和国社会保险法》 第四条 中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费，有权查询缴费记录、个人权益记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。个人依法享受社会保险待遇，有权监督本单位为其缴费情况。

社保降费相关措施落地 全年减轻缴费负担3000多亿元

原标题：依法规范基本养老金调整

●　今年5月1日起，社保降费的相关措施正式落地。其中，城镇职工基本养老保险（包括企业和机关事业单位的养老保险）单位缴费比例高于16％的省份可降至16％

●　社保降费后，到手的养老金还能否有保障？政府工作报告明确，今年将继续适度提高退休人员基本养老金。自2005年开始提高退休人员基本养老金以来，退休人员的养老金至今已经连涨15年，对改善企业退休人员生活、促进社会公平发挥了重要作用

●　目前我国已经制定了一系列积极、综合、科学的应对措施，完全能够保证养老金长期按时足额发放。养老金待遇调整机制最终需要纳入社会保险法或相关法规中，以确保待遇调整法定化，稳定退休人员预期

本报记者赵　丽

本报实习生　董佳莹

社保费关系到企业负担和公众切身利益。根据国务院办公厅印发的《降低社会保险费率综合方案》（以下简称《方案》）的部署，今年5月1日起，社保降费的相关措施正式落地。

据悉，此次调整不仅降低了城镇职工基本养老保险（包括企业和机关事业单位基本养老保险，以下简称养老保险）单位缴费比例，同时还提出了调整社保缴费基数、加快推进养老保险省级统筹，以及提高养老保险基金中央调剂比例等多项政策。官方公布的数据显示，《方案》实施到位后，预计2019年全年可减轻社保缴费负担3000多亿元。

缘何降养老保险费率成关键举措？未来养老金增幅是否将放缓？基本养老保险基金是否会耗尽累计结余？养老金待遇调整机制是否会法定化？针对本次社保降费正式落地后公众普遍关注的四大焦点问题，《法制日报》记者采访了业内专家。

养老保险费率下降

企业减负效应明显

自2015年以来，我国已先后5次降低或阶段性降低社保费率，涉及企业职工基本养老保险、失业保险、工伤保险和生育保险。根据官方公布的数据，预计2015年到今年4月30日现行阶段性降费率政策执行期满，共可减轻企业社保缴费负担近5000亿元。

去年11月，国务院发布《关于做好当前和今后一个时期促进就业工作的若干意见》，在支持企业稳定发展、鼓励就业创业、积极实施培训、及时开展下岗失业人员帮扶等方面出台针对性政策措施，打出促进就业“组合拳”，其中将降费率与稳就业相挂钩。

今年1月以来，部委层面也是多次公开表态将要降低社保费率：

1月11日，财政部部长刘昆在接受媒体采访时说，正在积极研究制定市场关注度高的降低社会保险费率综合方案，进一步减轻企业社会保险缴费负担。

1月13日，人力资源和社会保障部部长张纪南介绍，将会同有关部门加快研究企业降低社保费率的实施方案。

1月15日，财政部部长助理许宏才在国新办就落实中央经济工作会议精神的新闻发布会上说，财政部配合相关部门，正积极研究制定降低社会保险费率综合方案，进一步减轻企业的社会保险缴费负担。同时，清理规范收费，加大对乱收费查处力度。

相比以往，今年《方案》中提出的社保降费力度显然更大。人力资源和社会保障部副部长游钧在今年4月4日的国务院政策例行吹风会上解读称，这次出台的《方案》直接降低社保费率的措施主要有两项：一是降低养老保险的单位缴费比例。从5月1日起，城镇职工基本养老保险（包括企业和机关事业单位的养老保险）单位缴费比例高于16％的省份可降至16％。二是现行阶段性降低失业保险和工伤保险费率的政策延期一年到2020年4月30日，也就是说失业保险继续实施1％的总费率，工伤保险的费率是各地可继续根据基金累计结余的情况来确定降低的幅度。

据游钧介绍，在这两项措施当中，关键性的举措是养老保险的单位缴费比例降低幅度比较大，企业对此十分关注。

“降费的问题早就有所讨论。以前制度执行的是名义费率，实际的缴费率是多少，我们曾经做过一个测算，发现各省情况差别较大。一个基本的结论是，经济比较发达的地方费率反而越低，经济不发达的地方费率反而越高。按照社平工资和基金收入综合来看，全国平均水平大概是16％左右，这是一个基本判断。”中国人民大学教授韩克庆向《法制日报》记者分析说。

针对这些降费措施，有媒体在报道中指出，这一政策具有普惠性，所有企业均可享受，也并非阶段性政策，而是长期性制度安排，这让企业对未来的减负效应有了更为稳定的长期预期。

之所以会有这样长期性的制度安排，韩克庆认为，一个目的是为企业（特别是中小企业）降低用工成本和负担，“其实早在几年之前，李克强总理就在国务院常务会议上提出阶段性降低社会保险费率，但是今年的力度之大是前所未有的。至于对工伤保险、失业保险这些所谓小的险种的安排，也是一个持续性的举措”。

养老金连涨15年

增幅已有所放缓

值得注意的是，自国务院决定从2005年开始提高退休人员基本养老金以来，退休人员的养老金至今已经连涨15年。

对此，中国社会科学院人口与劳动经济研究所副研究员程杰认为，对于近亿名退休人员来说，基本养老金水平连续15年上调当然是好事，毕竟养老金待遇调整是退休人员共享经济发展的重要方式。

中国社会保障学会秘书长、中国人民大学劳动人事学院副教授鲁全同样认为，连续15年上调基本养老金，对改善企业退休人员生活、促进社会公平发挥了重要作用。

有人则担心，此次社保降费后到手的养老金还能否有保障？针对这一公众疑惑，人力资源和社会保障部部长张纪南在今年两会期间进行了回复，“可以明确告诉大家，我们有能力确保养老金按时足额发放。政府工作报告也明确，今年还将继续适度提高退休人员基本养老金”。

实际上，今年再次上调企业退休人员养老金此前已有征兆。早在今年1月举行的国新办新闻发布会上，人力资源和社会保障部副部长邱小平就说过，2018年全国职工基本养老保险基金累计结余近5万亿元，规模还是可观的，具备较强的支撑能力。

但值得注意的是，有媒体调查发现，2016年以来养老金增幅有所放缓。

中国养老金融50人论坛核心成员、武汉科技大学金融证券研究所所长董登新在接受媒体采访时说，为了减轻养老保险基金的收支压力，今后养老金的增速也要慢慢放缓，与CPI涨幅相适应，养老金每年提高10％，将来不可能再出现，甚至维持最近两三年每年养老金提高5％的难度也非常大。未来，每年养老金增长水平维持在2％、3％，可能是常态。

对此，韩克庆认为：“这个不好判断，因为养老金的调整受很多因素的影响和制约，至于是放缓还是增长，需要根据实际情况从宏观层面综合判断。”

“刚开始的时候增长幅度是10％，因为此前10年我们的养老金没有调整过，但是物价却在提升。直到2016年，增长幅度开始放缓，现在养老金提高的比率大致上相当于物价上涨的比率，我认为也不会再低了。”采访中，中国社会科学院社会政策研究中心研究员唐钧分析说。

社保基金结余不多

官方回应毋需担忧

近期，中国社会科学院世界社保研究中心报告预测，全国城镇企业职工基本养老保险基金到2035年将耗尽累计结余。

与此同时，《社会保障绿皮书：中国社会保障发展报告（2019）》认为，“我国一直未建立正常的养老金调整机制，虽然养老金制度属性不同，但实行统一调整。未来随着新人逐渐步入退休行列，待遇支付压力将逐渐增大”，加上制度内没有相应长寿风险化解机制，如果不进行改革，基金支付风险将在未来积聚。我国现行调整方式既缺乏考虑基金的长期可持续性，也忽略了未来人口老龄化的成本负担。

“报告中的内容可能是事实，但是仅仅根据这个事实来判断养老保险制度的风险大小是有问题的。因为它纯粹是根据精算算出来的，精算是跟保险相关的，但是社会保险不是保险，社会保险用了保险的形式。社会保险是一种国家制度，精算是必要的，但不是唯一标准。”唐钧分析说，保险和社会保险不一样，保险的标的是一个确定的金额，不考虑物价上涨的因素；社会保险保的是基本生活，基本生活标准是要随着物价上涨来进行调整的，不是一个固定的数，“所以精算对社会保险来讲只能作为一个参考，因为有很多不确定的因素实际上是精算算不出来的”。

唐钧补充说道，从世界上社会保险的发展趋势来看，光考虑收多少钱发多少钱肯定是不够的。大多数国家的养老保险采取的是现收现支的办法，所以不考虑储蓄，“我今年预计需要发多少钱，我就收多少钱，所以基本收支相抵”。

4月23日，人力资源和社会保障部养老保险司司长聂明隽回应称，目前我国已经制定了一系列积极、综合、科学的应对措施，完全能够保证养老金的长期按时足额发放。

在接受《法制日报》记者采访时，韩克庆也不太赞成“将耗尽累计结余”的判断。“因为养老保险制度除了自我平衡、自我运转之外，之所以叫社会保险，还有一种国家责任在里边，具体一点说，就是国家财政补贴的因素。”韩克庆说。

“我们降费的目的是让制度更完善，包括完善社会保险的征缴体制，强化征缴力度，促进全国统筹，让社会保险基金有更多的结余，进而最大限度地达到社会保险自我平衡、自我运转的功能。”韩克庆认为，甚至包括后续的一些顶层设计，目的是让养老保险制度更加持续、更加公平，让现有的制度走得更长远，“我认为，这一系列的配套制度是紧密关联在一起的，包括做实缴费基数的问题，还有去年国务院通过的社会保险税务征收，虽然费率降下来了，但是社会保险基金收入不见得就会降低”。

建立养老金调整机制

期待纳入社会保险法

实际上，早在国务院2005年公布《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》时，就要求“建立基本养老金正常调整机制”。

2007年7月底，国务院召开常务会议时强调，要建立和完善基本养老金正常调整机制，积极发展企业年金和商业保险，形成提高企业退休人员养老保险金总体水平的长效机制。

2010年10月，全国人大常委会审议通过社会保险法，这是我国第一部社会保险综合性法律，但遗憾的是，其中没有规定企业退休人员基本养老金的正常调整机制。

8年后，基本养老金正常调整机制开始建立。

2018年3月，人力资源和社会保障部、财政部印发《关于建立城乡居民基本养老保险待遇确定和基础养老金正常调整机制的指导意见》，明确今后每年将根据职工工资的上涨情况以及物价的变动情况，适时调整退休人员养老金。

不过，程杰认为这些还不够，养老金待遇调整机制最终需要纳入社会保险法或相关法规中，以确保待遇调整法定化，稳定退休人员预期，“与我国经济社会发展相适应的养老金调整机制需要一个逐渐成熟、完善的过程”。

“社会保险法好像还没有要重修，但是社会保险应该随着物价、人民生活水平的提高来提高，目前我们也是这样做的。我赞同将养老金待遇调整机制纳入社会保险法。”唐钧说，目前完善建立我国的养老金调整机制要做以下三点，第一，不要吓唬老百姓，因为不能单靠存钱来解决资金问题；第二，要开辟新的资金来源，光靠单位和个人缴纳是肯定不够的；第三，社会保险尤其是养老保险的基本目标不是一个月发多少钱，而是要保障基本生活，因此必须调整。

“最好能够有一个比较明确、合理的调整办法，让大家有一个稳定的预期。我们看到国外有资料显示，包括你每一年的缴费额是多少，到退休后领取的养老金是多少，都有一个非常明确的数字计算。”韩克庆举例说，比如“我多少岁参加保险交多少钱，到多少岁以后退休能领多少钱，每个人心里有数的话，对于个体的缴费动力或者对整个制度的运转都是一个积极因素”。

“现在我们可能还受一些因素的制约，没办法做得这么细致，但尽可能让民众有一个明确的预期，应是制度发展的一个基本走向。”韩克庆说。

对于如何建立一个与中国经济社会发展相适应的养老金调整机制，韩克庆认为：“首先是我们的制度能不能运转得好，这是一个基本的前提条件。制度设计的最初目标是想达到一个自我平衡、自我运转的制度，不管是按照DB还是DC来测算养老金待遇，不忘初心，制度自身的待遇承诺是主体。再加上财政补贴和经济变动的因素，参考其他的一些政策标准的制定和调整办法，与经济发展水平、居民收入水平相关联，这样的话，养老金的制定和调整就会更合理一些。”

社保入税致成本高，企业如何进行降税减负

10月30日，多个省份和城市发布通知：从11月1日起，将 社会 保险征缴工作交由税务部门征收！

社保入税意味着征收监管的手段大幅加强，因此， 缴费基数的正规化，对于部分企业而言，人力成本的将骤然增加。

税前1万元工资，企业实际支出14480元。

以北京为例，10000元税前工资，企业需缴纳的社保，包括养老保险20%，医疗保险10%，失业保险1%，工伤保险1%和生育保险0.8%，住房公积金12%，合计44.8%。由此可知，企业缴纳的社保金额约为4480元。 员工到手工资7000多，但企业的实际支出差不多是个人到手工资的两倍！

一面是疫情之后企业迫切需要找寻新的发展动力；一面是人力、税负、成本等多方面的压力。对于那些人力成本较高的企业，该怎么应对呢？

员工福利平台福利plus建议： 企业可以采用提高职工福利费用支出的方式来合理节税。

根据 《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）二、关于工资薪金总额问题《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等 社会 保险费和住房公积金。

以下收入企业所得税前列支，不计入五险一金基数：

（1）职工福利费：工资薪金总额的14%。

（2）职工教育经费：工资薪金总额的8%。

（3）工会费用：工资薪金总额的2%。

（4）补充养老保险：工资薪金总额的5%。

（5）补充医疗保险：工资薪金总额的5%。

企业提供员工福利设施。如：①提供免费午餐；②提供和安排免费医疗福利；③免费为职工提供宿舍；④提供交通工具便利；⑤为职工子女成立教育基金，提供奖学金给职工子女等。

综上所述，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，可谓企业个人双受益。

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