税务部门换位不足（税务部门换位不足之处）

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本文目录一览：

• 1、税务稽查存在的问题及解决对策
• 2、如何处理税收执法与服务的关系
• 3、纳税申报管理工作存在的问题及建议
• 4、税务部门对大企业的服务还存在些什么问题？
• 5、在县城税务局工作如何才能去到市局,是不是基本没可能?
• 6、如何与纳税人换位思考

税务稽查存在的问题及解决对策

税务稽查是税收管理工作的重要组成部分，是保障税收法律、法规正常运行的重要环节，充分发挥税收稽查职能是维护税法刚性、协调经济发展、保证税收秩序的有效途径，同时也是打击涉税违法行为的有效武器。由于这几年国税稽查部门把“以查促收、以查促管、规范执法”作为重心工作来开展，因此为营造“公开、公平、公正”的税收环境，发挥了应有的职能作用。

特别在以下方面起着不可替代的作用：

一是税务稽查作为特定的公共职能，有效打击涉税违法行为，在维护税法尊严，营造良好税收环境中发挥了其它征管手段无法替代的作用;

二是通过科学选择稽查对象，合理使用稽查人力物力，集中力量抓好重点对象的稽查工作，有效地发挥了稽查打击和震慑的作用，营造健康、协调、可持续发展的税收环境;

三是通过对纳税人进行纳税检查，对税收征管其它环节的行为起到监督作用。但由于种种原因，当前在基层乃至全国税务稽查工作还存在一些问题和困难，使税务稽查应有的作用相应减弱。本文就目前基层税务稽查工作存在的困难和问题进行简要分析，并提出一些相应的整改建议。

一、当前税务稽查工作存在的问题

(一)调查取证越来越难。随着涉税违法分子偷税手段的多样化，税务稽查的调查取证也越来越难。例如;一是利用不建账、不用票手段偷税。小型个体企业和个体工商业户普遍存在不按规定建账、记账的现象，购进货物不索票，销售货物不开票，使税务人员无账可查、无证可取。二是利用两套账或做假账手段偷税。少数纳税人对必须开票的设一套账，对不需要开具发票的，以现金收取货款，账外循环、账外经营，另设一套账，隐瞒销售收入不申报纳税。对内用真账核算收入和分配，对外用假账申报纳税,应付税务检查，使税务人员没法得到真凭实据。三是利用修改或灭失证据手段偷税。

在电子商务和财务处理电算化的纳税人中，不法分子利用网络加密、改造电子数据等高技术手段，修改会计信息做假账或在税务检查前删除电子数据信息，通过修改或灭失证据的手段偷税。四是利用不办证或流动贩运手段偷税。有的固定业户长期经营不办理税务登记进行偷税逃税;有的中间批发商、代理销售商长年贩运，贩买贩卖，送货上门，现金交易，不办证、不用票偷税漏税。虽然以上偷税手段很简单，但税务稽查调查取证却特别困难，对税务稽查人员的业务素质、办案能力和办案经验提出了新的挑战。

(二)稽查人员不足，队伍素质参差不齐。当前我区各级税务稽查局稽查人员占征管人员的比重不高，距离总局要求40%的比例差距较大。由于稽查人员少、纳税户多，稽查力量更显薄弱，难以适应当前税务稽查工作的需要，从而影响了税务稽查的质量。同时，总局为了进一步规范税务稽查工作，明确稽查工作的职责，权限及稽查程序，提出了稽查选案、检查、审理、执行四环节分离。但目前我区各地市稽查局人员很少，有些地区稽查人员甚至少到两三个人，根本无法真正实现四分离，也无法保证税务稽查的广度和深度。

除了在人员数量上存在不足之外，税务稽查人员本身的业务水平参差不齐也是一项很突出的问题。稽查人员应全面掌握和了解企业会计知识、会计电算化、税收政策以及办案应具备的法律知识等等，灵活运用现代的手段开展工作，如：电子计算机查案的技术、参与稽查调研等，但目前我区的税务稽查队伍中同时具备这些条件的人员少之又少，这直接局限了稽查工作开展的深度与最终成效。

(三)配合意识淡薄。管理部门和稽查部门在日常工作中，相互之间缺少工作焦点上的共同探讨，缺少信息上的彼此相互反馈，造成双方信息传递不对称。管理部门没有及时提供纳税人偷税信息资料，稽查部门没有将整改意见及时反馈给征管部门，形成了一种各行其事、各自为阵的不良局面，相互制约监督的机制没有充分发挥。

(四)涉税案件的处罚率和曝光率普遍偏低，影响了对涉税案件的打击和震慑作用。《中华人民共和国税收征收征管法》第六十三、六十四条明确规定，纳税人有偷税、不进行纳税申报、不缴或少缴应纳税款、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的行为，税务机关责令补缴税款、加收滞纳金，并处以不缴或少缴应纳税款百分之五十以上五倍以下的罚款。但实际操作中各地在执行上述法律条款上不统一、处罚标准不一样，另外，由于纳税人、扣缴义务人的承受能力等原因，全国范围内对涉税案件的处罚率和曝光率普遍偏低，20xx年全国税务稽查平均处罚率仅有16，远远达不到税法规定的罚款底线50。这大大降低了税务稽查的打击和震慑作用。

(五)税收规范性文件繁多、稳定性差。目前在我区乃至全国范围内每年根据实际需要不断的出台或更改税收政策，并通过通知、办法、解释等各种形式下发执行。由于这些规范性文件繁多，既影响政策的掌握，又影响政策的严肃性，也对稽查部门的政策运用和执行带来诸多不便。

例如：藏国税发[20xx]98号、藏国税函[20xx]5号、藏国税函[20xx]82号三个文件都属关于保险企业营销员取得的收入计征个人所得税时允许税前扣除的营销费用比例的通知，三个文件分别规定保险企业营销员取得的收入计征个人所得税时允许税前扣除的营销费用比例15、25、50。从20xx至20xx三年内每年进行了调整。虽然这种调整符合我区实际情况，但这种调整方法，在一定程度上造成了外界误导认为税务机关执法随意性大，同时，无法体现税收政策的严肃性。另外，目前在我区这些税收政策法规文件仍用汇编成册的办法进行使用，很多已修改和作废的内容无法从文件汇编中更改或删除，导致政策依据查找和使用上的不便。

(六)稽查与征管之间在政策理解、把握上存在差异，影响了稽查效能的发挥。在具体执行过程中，由于对政策的理解和把握不一致，存在偏差，执行的尺度也不一致。另外，征管部门做出的一些纳税认定，稽查部门在检查的过程中发现纳税人的真实情况却和认定的内容不一致，稽查部门很难改变。比如，一些企业符合认定一般纳税人的条件，根据《中华人民共和国税收征管法》的规定，就应该认定为一般纳税人，但如果征管部门未予以认定，或继续按小规模纳税人征税的话，那么稽查部门就无法对此定性。

(七)目前我区税务稽查人员还不能完全适应会计电算化。会计电算化快速发展，一方面推进了企业的会计核算管理，另一方面给税务稽查工作带来了很多难度和挑战。

1、稽查线索更为隐蔽。在手工会计核算中，稽查线索包括会计凭证、账簿、报表等都以书面形式反映，稽查人员可以通过这些会计资料可见的线索检查证、账、表之间所反映的数据的真实性、合法性和准确性。但是，在会计电算化中，各类会计凭证和报表的生成方式、会计信息的储存方式和储存媒介也发生了很大的变化。计算机的使用改变了原来书面形式反映的原始凭证、记账凭证、汇总表等会计信息存储在磁性介质上或计算机内部，难以直观地看到其处理过程和修改、删除等痕迹，传统人工会计处理的可稽查特征及线索在这里难以发现。

2、对稽查技术提出更高的要求。在手工会计条件下，稽查可根据具体情况进行顺查、逆查或抽查。审查一般采用审阅、核对、分析、比较、调查和证实等方法。在会计电算化环境下，由于稽查内容扩大到电算化系统的程序、系统设计与开发、数据文件与内部控制等方面，为了提高稽查速度，降低稽查成本，确保充分的稽查面，在稽查过程中，需要运用计算机技术辅助进行统计抽样;运用专门稽核软件进行系统的测试;需要运用计算机辅助稽查技术去对付单机、网络、多用户等各种工作平台下的会计软件，进行税务稽查工作管理。因此对稽查技术和电脑知识和技能提出更高的要求。

二、整改对策与建议

随着征管改革的逐步深入，税务稽查在税收征管中的地位显得越来越重要，如何加快税务稽查管理现代化步伐，进一步强化税务稽查工作，促进税收征管改革的深化，把税务稽查提高到一个新水平，现提出以下整改建议：

(一)充实稽查人员，提高队伍素质。随着稽查工作的日趋完善，各级税务机关的稽查机构也需相应规范，稽查局内设机构也应建立健全。按照《税务稽查工作规程》和国家税务总局的要求，最少设置举报中心、选案、检查、审理、执行等独立部门，配备业务精通又善于发现问题的查账能手和懂电子计算机的专业人员，进一步充实税务稽查力量，使税务稽查人员的比例不低于征管人员总数的40%。与此同时，把提高税务稽查队伍素质作为一件大事来抓，切实搞好队伍建设。通过进行岗位培训、能手选拔、等级考试、职级评定等各种形式来提高税务稽查队伍素质，使税务稽查人员真正做到一专多能，以提高稽查队伍的整体素质，充分适应新形势对税务稽查的要求。

(二)强化稽查执法刚性，提高打击和震慑作用。为了进一步提高税务稽查的打击和震慑作用，一是查前要精心组织，对检查实施要做好准备工作;二是要结合现有的稽查力量，精心配备检查人员，要加强对重大案件查处工作的力度;三是要排除阻力，加大处罚力度;四是及时进行案件公告、曝光，特别是对大案、要案的曝光。总之，通过各种手段，让涉税违法分子对涉税犯罪行为付出昂贵代价，来震慑其他有偷、逃、骗税意图的纳税人，同时树立稽查威性，不断提高稽查效率和稽查质量，增强稽查震慑力。

(三)进一步规范税收政策文件、提高税收政策稳定性。为了更好的体现税收政策严肃性、提高税收政策稳定性，制定税收政策时开展科学、完整的调研工作的同时，邀请各界人士组织以研讨会、听证会等多种形式来研究将来不确定的因素对此次制定的税收政策的影响，尽可能的多考虑将来有可能发生的改变政策的各种因素。使得所出台的税收政策不仅可操作性好，也具有更久的保鲜期。另外，应开发一个功能齐全、操作简单、并且能够通过系统自动升级及时更改或删除已修改或作废的内容的文件搜索系统来替代税收政策法规文件用汇编成册的办法，这样不仅查找文件方便，也容易使广大税务稽查人员及时了解和掌握税收政策。

(四)重塑税务稽查人员的知识结构，提高稽查水平。随着会计电算化的广泛应用和普及，为了更好的开展会计电算化环境下的稽查工作，有必要对税务稽查人员的知识结构进行更新。一是需要加强对在职人员，尤其是稽查一线人员的计算机操作和应用能力的培训，使广大稽查人员掌握计算机、会计软件和稽查软件的基本操作技能，能够调用被查单位的电子账册进行稽查，能够对稽查软件进行基本参数设置和日常维护;二是引进一些较高层次的计算机软件人才，并对引进的计算机专业人才进行会计、税收、稽查等综合知识培训，使他们担负起计算机稽查软件开发和维护的任务。

(五)建立“征、管、查”信息传递制度。税务稽查的目的是“外查内促”，即针对检查中发现的问题，及时建议征管部门改进工作中的薄弱环节，提高征管质量。相互之间应该及时建立一套规范的信息联系制度，形成相互配合、相互协调、相互指导、相互制约的格局，设置统一的信息传递制度，使纳税申报资料、税收管理资料、税收稽查资料在部门之间相互传递，真正搞好税务稽查与各环节的衔接，更好地发挥税收稽查效能，促进税收工作的和谐发展。

总之，我区目前的稽查工作现状仍有不容乐观的方面。无论从稽查人员配置、知识结构、组织机构，还是具体操作上都存在种种困难和不足，如果要改变这一状况，赶上内地先进省市的稽查工作水平，除了需要上级的支持外，还需要我们稽查干部自身的充分努力。下一步，我们应当以加强自身业务素质为主要切入点，通过业务学习、实际操作，切实提高自身的稽查水平，为圆满完成各项稽查任务献计献策，为使西藏税务稽查事业健康有序发展作出自己应有的贡献。

如何处理税收执法与服务的关系

特别是作为税务稽查、征收、管理部门，如何履行税收执法监督职能，发挥税收服务作用，还需要针对税收服务工作中存在的问题，寻求适应新形势的税收服务措施。笔者就如何处理税收执法与服务纳税人问题谈一点个人的粗浅看法。 一、税收执法与服务存在的缺陷 (一)重执行权利轻履行义务。税收工作实际中，税务部门强调执法监督，而应履行的义务却关注的较少，税务干部执行权利与履行义务不对等，造成税收征收、管理过程中少数税务干部不尊重纳税人、态度恶劣、工作方法简单粗暴等现象，让纳税人产生税务部门凌驾于纳税人之上的感觉，对税务部门产生敌视的心理，影响了征纳双方的关系。 (二)重外部稽查轻对内监督。稽查部门的职能应具有双重性。除了对外打击税收违法行为，还要履行对税务部门内部监督职能。但税务部门实施税务检查的全部过程中，主管税务机关和税务干部存在的不足和问题往往被忽略，或者心里清楚又碍于情面怕得罪人而不进行报告，不给监察和法规部门反馈信息，使关系税、人情税的现象长期存在，得不到及时有效制约，影响了税收的公正、公平性。 (三)重规范程序轻执法手段。自改革开放以来，经济正在高速发展，经营手段多样化，经济结构多元化，加上科技信息技术的突飞猛进，税收违法的手段越来越高明，给税务稽查工作提出了更高的要求。国税部门自分设以来，办案程序日益规范，执法工作取得了重大进步，但在检查手段上却适应不了经济的发展，仍停留在查原始凭证、翻会计报表、就帐查帐的旧方法、旧形式。对纳税人的电算化核算、帐外经营、跨区域偷税、电子商务却没有很好的检查手段，使税务的惩处职能没有得到充分体现。 (四)重处罚结果轻违法分析。少数领导干部和少数税务干部对于税务检查存在着用查补收入多少来衡量工作做的好坏的看法，从而使税务部门只注重查处结果与数字的大小，而没有分析违法行为产生的原因，更没有帮助纳税人去解决问题，形成有的纳税人出现与上次同样的违法行为，纳税人的合法权益受到不应有的损害，使税务检查偏离了执法的方向，也就谈不上营造良好的税收环境。 （五）重服务形式轻服务效果。税务机关还要为纳税人提供维权、法律援助服务，税务部门借助社会媒体、举行送税法、讲税法活动，在宣传税法、处罚法、赔偿法等法律、政策方面做了大量工作，形式应该说还是比较丰富的，一定程度的增强了纳税人的税法意识，总的来说效果不是很明显，有的个体户对自己应享受的权利仍旧一知半解。如税务部门为纳税人征订了一些税务杂志，而送到纳税人手里的却不多，对重要内容也没有进行提示辅导。 二、税收执法与服务的建议 纳税服务是今年国税工作的重点，更是适应税务改革，创新国税发展的迫切需要，因此必须要解决税收服务存在的难点，为税收执法创造良好的环境，从而实现国税工作的新跨越。 (一)充分履行行政职能，做到权利和义务对等。新修订的税收征管法详细规定了税务机关和纳税人的权利和义务。结合税务部门目前执行的情况，提供纳税服务应着重把握三方面：一是纳税人受尊重权。征纳双方要相互换位思考，不能因为某纳税人的经营情况较差、经营水平低而去鄙视纳税人，业务人员素质不高就对他们摆高姿态，给纳税人一种盛气凌人的感觉，使其心理受到伤害。应建立一种征纳平等、友好的工作关系，甚至朋友关系，让纳税人在被检查的过程中来的高兴，走的开心，即使被处罚也感到是公平的、公正的。二是尊重纳税人保密权。税务机关应建立严格的保密制度，按保密制度为举报偷税、举报税务干部等违法违纪行为，要让举报人勇于举报、敢于举报，让纳税人敢于对税务机关说实话，通过保密措施来增强纳税人对税务机关的信任感。三是纳税人陈述申辩权。税务人员对纳税人提出的陈述申辩应高度重视，正确的应充分接受采纳，有问题的应进行指正和解释，不能因纳税人找出了税务人员存在问题而"变脸"或进行报复。 （二）充分履行监督职能，实行内部和外部结合。税收执法检查要对纳税人的纳税行为进行监督，同时税务内部执法和日常税收管理也要加强监督，通过内外监督来发现税收征管存在的问题和监督税务干部的执法不公、执法违法等行为。税务人员对纳税人实施检查后，应当实事求是的填制《检查反馈单》，说明执法检查发现的问题和遵守廉政纪律情况，并提出建议和整改方法，向主管税务机关或监察室进行反馈，杜绝内外串通、人情税、关系税等违法乱纪现象。 (三)充分履行稽查职能，突出避税和反避税同步。面对税收违法行为越来越隐蔽，国税部门必须要发挥稽查的惩处职能，不断提高稽查方法和技能。一是要拓展"金税工程"协查系统的功能，把日常案件协查纳入"金税工程"协查范围，形成全国联动，打破区域范围，防止纳税人跨区域偷、逃、骗税；二是要加强信息化、科技化建设，提高稽查人员对电算化知识的掌握，防止纳税人利用高科技从事涉税犯罪活动；三是要加强与金融系统、公安部门的协作配合，掌握纳税人的资金流向和产品动态，防止纳税人帐外经营。税务机关对检查出的问题不能姑息迁就，特别是对屡教不改的更要严厉打击，不能让违法者存有侥幸心理。 (四)充分履行教育职能，强调违法处理和纳税遵从兼顾。教育的目的是维护良好的税收环境，税收环境好了，国家才会有足够的财力去建设，人们才会达到小康生活水平。税收环境的好坏是由纳税人纳税意识的高低决定的，而纳税意识可以通过大力宣传税法来提高。一是加强稽查违章处理的宣传，让纳税人明白违反了什么法律、法规，为什么要进行处罚，以及如何进行改正？让纳税人经过一次检查后，更深入详细的了解税法，增强其维护自身利益意识；二是加大涉税违法行为的曝光力度。对查处有问题的案件一律通过报刊、电视、电台、公告栏等形式公开进行公告，一方面直接教育违法分子，借助社会舆论和道德理念促其遵守法律。另一方面对有违法行为又未查出的纳税人起到威慑、警示、前车之鉴的作用，使广大纳税人能够自觉营造、维护良好的税收环境。 （五）充分履行宣传职能，力求形式和效果双赢。税法宣传不能局限于宣传月搞活动，要有长期宣传规划，重点是宣传税法执行情况，积极开展形式多样地宣传活动，既讲形式又求实效。如为纳税人征订的税收杂志要用分送制度规范，没有送到纳税人手中和没作提示性辅导的由当事人赔偿纳税人经济损失，让纳税人确实既学法又满意。(房县国家税务局副局长 王承全)

纳税申报管理工作存在的问题及建议

纳税申报是指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告，是税收征收管理的一项重要制度，是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的纳税手续，也是基层税务机关办理征收业务，核实应征税款，开具纳税凭证的一项必要制度。纳税申报管理是税务管理的重要环节，是税收征管的重要内容。纳税申报管理在税收征管体系中居于承前启后的重要环节，是开展税款征收、税务检查、违章处理等其他税务管理工作的前提和基础。然而，在实际工作中，一些基层税务部门对纳税申报疏于管理或管理不到位，影响了征管质量的提高和税收工作的顺利开展，应该引起足够的重视。

一、目前纳税申报存在的问题

1、 纳税人纳税申报意识不强。纳税申报意识不强主要表现在三个方面，即应申报而未申报、超过纳税期限申报、进行虚假申报。

2、税务人员无法掌握纳税申报的准确性和真实性。现在对一般纳税人进行一窗式管理，每逢征收期，税务机关受理的申报量很大，税务人员往往就申报表中纳税人填列的数据进行录机，而票表稽核人员也只是对申报表中各项目本身的逻辑关系进行表面层次的审核，而纳税申报尤其是零申报是否准确真实，仅靠这种审核是无法发现的。

3、由于申报方式的多元化，一些网上申报的纳税人在录入申报时不认真或操作技术生疏，造成申报数据错误，影响了申报数据准确性及对申报数据的管理。

4、纳税申报手续繁琐。在现行申报制度中，纳税人向税务机关报送的申报材料，一税一表，税种多，报表就多，单是增值税申报表就达5份之多，企业所得税申报表更是一个主表9个附表，纳税人填写起来十分繁琐，征收人员申报录入审查效率也受到了影响。

5、受理申报没有受理人签字盖章，纳税人是否进行了申报说不清楚。邮寄申报以邮局的挂号收条为准，但信封里放了几张报表也说不清楚。法律责任难界定。

6、申报表填写不完整，该填的很多项目不填，尤其是零申报企业。如法人负责人、填表人的签字，所属的日期等。申报表用章不一，应该盖公章，但许多单位盖财务章，财务人员虽然也有难处，比如盖公章的手续较麻烦或者公章不在当地等，但一旦出现问题可以影响较大。

二、纳税申报管理存在的问题

1、是申报管理流于形式。少数税务人员对纳税申报的重要性认识不足，片面地认为只要录完申报表或完成税收任务就行了，或者是为了税收预测的准确率，当期需要入库多少税款，就让纳税人申报多少税款，违背了应收尽收的征收原则。

2、对不依法进行纳税申报的纳税人，不处罚或处罚不当。表现在①对逾期不申报的纳税人，不及时下达限期改正通知书并处以罚款，而是简单地通过电话催要。或是为了省事，也就不处罚了，将依法治税当作顺水人情。②、对纳税人纳税申报中的违法行为处罚弹性过大。新《征管法》中第六十二条中明确规定，纳税人未按照期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送人代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。文中对过期几天，处罚多少钱，这个罚款尺度没有标准，对于税务所只给了一个处罚上限(二千元)，就造成在实际工作中处罚的弹性。③、对经税务机关通知申报而拒不申报，或进行虚假申报的纳税人，税务机关往往只追缴税款、加收滞纳金，极少进行处罚。

3、对申报资料分析利用不够。由于税务所职能设置的原因，征收所收取纳税人申报表，而稽查所进行日常检查，由税务所提供案源。纳税人的纳税申报及附报的财务报表等资料，蕴含很多对税收征管、稽查有价值的信息，但一些税务人员只是应付差事，不认真加以分析利用，没能提供更有价值的案源，浪费了人力、物力和财力，同时也使一些偷税问题、违章行为不能及时有效地得到处理和纠正。

4、对申报资料虽然及时汇总、整理，但流于为归档而归档。少数基层税务部门对纳税人的各种

申报资料虽然明确专人汇总、整理，但是由于税务人员对档案标准的学习和理解不同及个人责任心等问题，造成资料分散甚至流失，给征管、稽查工作带来隐患。由于种种原因不及时将申报数据输入微机，影响了征管信息系统的有效运行。

申报系统的日期可以随意更改，在非征期内可以更改成申报日期，为过期申报录入提供了可乘之机，削弱了税收征管法的公平和严肃性。

三、建议及措施

1、加强依法纳税的`宣传、教育。应通过搞展览、办咨询、开讲座、编教材等形式，利用电视、广播、网络、报刊等媒体大张旗鼓地开展税法宣传活动，使税收法制观念逐步深入人心，提高公民依法纳税意识，同时对如实申报的企业给予宣传和鼓励。营造诚信纳税，依法治税的良好社会氛围。

2、要建立分类管理制度。可按申报方式即上门申报、邮寄申报、网上申报进行分类；也可按正常户、非正常户、失踪户等类型进行分类。不同的类型，申报管理的方法和要求不同；现行的征管信息系统基本具备自动划分各种类型的功能，要充分发挥微机在申报管理中的作用，及时将申报内容录入微机，通过征管信息系统产生申报户、未申报户、非正常户、失踪户等分类报表，税务人员可据此按照不同性质、不同情况及时分别作出处理。

第三，要严格依法管理。一要严把申报期限关，凡逾期未办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，及时下发限期改正通知书，并依照新《税收征管法》进行处罚；对纳税人未按规定进行纳税申报的，通过新闻媒体进行曝光。二要严把申报资料关，对虽按期办理申报但未按税务机关要求报送财务会计报表及其他纳税资料的，及时纠正。

第四，要注重申报内容的分析，提高申报资料的综合利用率。对纳税申报不能一收了之，应作全面系统的分析审核，如申报表项目、数字填写是否完整齐全，适用税目、税率是否正确，税款计算是否准确，纳税申报表的数字与财务报表数字之间是否存在矛盾和差异，与上期、上年同期的申报数对比是否存在较大差异，与日常掌握的纳税人情况是否有重大出入等等。对审核分析中发现的疑点问题应区别情况作出处理，或听取纳税人的解释，或核定调整应纳税额，或通知纳税人补申报，为提供有价值的案源准备好第一手材料。

第五，要加大对申报管理工作的考核力度。申报管理工作的考核不仅要注重量化考核（申报率），更要强化申报管理质量的考核，要明确受理纳税申报工作人员的岗位职责，明确工作要求和相应责任。考核过程中要抽取纳税人的申报资料，审查申报的及时性、完整性、准确性；要认真检查逾期未申报户的处理情况，申报资料的整理、汇总、归档及分析利用情况等，通过严格的考核促进申报管理工作质量的提高。

第六、以计算机为依托，加快税务征管信息化建设。提高对税务信息的分析、处理能力，充分利用计算机进行选案、审计。同时统一纳税代码，加强各部门的协调配合。要严格管理税收信息管理系统内各项工作职责权限范围，减少人为违规操作可能性。解决计算机网络的稳定性和安全性问题。

第七、减化申报程序，减并申报表种类。将多种报表集中一表，所有税种分列其上，纳税人只要按项目填列数据就行了。对于网上申报也应减少操作程序，加大软件开发，使网上申报界面更友好，更人性化，更便捷。

第八、加大对不依法纳税申报行为的处罚力度。纳税申报不实就要受罚。新《税收征管法》第二十五条规定：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。税务机关对纳税人的申报，以纳税人报送的纳税申报表为准，只要没有按照上述规定的内容申报，就认定为申报不实。此外，新《税收征管法》第六十三条第一款还明确了纳税人进行虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，也是偷税。税务机关可据此处以补缴或少缴税款50％以上5倍以下的罚款，构成犯罪的；依法追究型事责任。建议在处理虚假申报时采用梯级处罚制度，对申报误差具体量化分级，误差越大处罚越重。

纳税申报资料

不仅是税款征收的重要依据，也是税收征管信息系统正常运行的重要基础、税务检查的主要证据。因此，广大基层税务人员要充分认识纳税申报资料、纳税申报管理工作的重要性，高度重视、认真严谨地做好纳税申报管理工作。

税务部门对大企业的服务还存在些什么问题？

这个问题要视情况来说，对于大企业，其财务人员的素质应该是很高的，会聘用业务非常熟练的会计，一般不需要税务部门做详细的辅导或服务，要说有也没有，要说没有有时也需要，这也要看税务人员的素质，税务人员的素质越高，就会发现企业在报税方面会存在问题，比如说应报少报，应报多报，应报不报，不应报的也报了等很多问题，导致这些问题的发生也应该说是税务部门服务上存在问题导致的，因此我个人认为，对大企业的服务还存在以下几点问题：1、税收政策辅导不到位、不及时，导致纳税人报错税；2、下企业服务缺乏经验，没有针对性，准备不足，蜻蜓点水；3、工作缺乏主动性，对企业可能性出现的问题没有遇见性，给纳税人造成很多不便；4、对企业的财务人员结构不掌握，缺乏针对性的辅导，导致办税效率低；5、与企业缺少沟通，主动服务的思想意识不强。

在县城税务局工作如何才能去到市局,是不是基本没可能?

估计只能走遴选。硬调那可得需要硬关系！现在国地税合并后大部分市局都是超编，如果超编是不可能遴选的。你应该了解了解你们市局是否超编。

再说，如果想去市里工作，想要更好发展，应该参加地方遴选。我们这税务系统成了地方遴选的主力军，都是县区的，把孩子们给憋的，只能自寻出路。

首先，对于税务系统的公务员来说，工作的压力主要来自内部和外部两个方面。

在内部来说，由于建设服务型政府的总要求，作为税务部门，因为是垂直管理，对于其工作的监督更多的来自于上级税务部门和本级部门的自我监督。

在这种情况下，税务部门内部必然会产生很大的工作压力，对于被监督人来说，自己做的是业务，面对的是一个个纳税个体，既要服务好，又要保证按时完成工作，压力不可谓不大，因此，在开展工作的时候，总会有服务不到位的地。

而对于另一部分监督人员来说，虽然也是税务局公务员，但是他们只要做好监督，挑出一线人员的失误，他们的工作就做得好，这样，无形当中就会打击一线收税人员的积极性。

如何与纳税人换位思考

所谓换位思考，就是换一种立场看待问题，从各个不同的角度研究问题，以开放心态对待冲突，从而获得新的理解。税务管理服务中的换位思考则是指税务工作人员要经常用换位的方法去思考、去理解纳税人的需求，以满足纳税人要求为根本出发点。如何与纳税人进行换位思考，是摆在我们税务工作者面前的一个重要问题。

一、正确处理相互合作关系是换位思考的基础

1、自尊与他尊的关系

在纳税过程中尤其要有效地防止主观官僚主义的危害，以人为本处理好自尊与他尊的关系。心理学家威廉。杰姆斯说：“人类所有的情绪中，最强烈的莫过于渴望被人重视。”纳税人都是理性经济人，追求私利无可厚非，在征税过程中，税务人员不仅要把纳税人当经济人看待，更重要的是要把其看作社会人，要努力探测他们的心理。他们有自尊，也渴望受到肯定、尊重、称赞。一旦满足了他们的这种渴望，他们的纳税遵从度会大大提高。

此外，只有尊重自己才能得到别人尊重。税务人员与纳税人出现沟通障碍，其中很重要的一个原因，就是税务人员没有摆正自己的位置，没有认识到征纳双方是平等的关系，自己是人民的公仆。而纳税人的纳税意识与征税人的公仆意识是密切相关的，纳税人享受不到应有的权利，自然也就不想尽该尽的义务。

2、相互信赖的关系

税收合作信赖原则，是税法基本原则之一，是民法“诚信原则”在税收法律关系中的引用。税收法律关系的本质是一种相互合作、相互信赖的关系，而不是对抗性的关系。这包括了两个重要方面，一是纳税人应当充分信任税务机关，二是税务机关应当充分信任纳税人。纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料，征纳双方应建立起密切的税收信息联系和沟通渠道。没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税提出怀疑，纳税人有权利要求税务机关予以信任，纳税人也应信赖税务机关的决定是公正和准确的。税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任。

相互信赖是需要征纳双方共同维护的，为了促使税务人员观念的转变，提倡税收合作信赖原则成了近一段时间的热点，税务机关观念的大幅度转变使纳税人感到欣慰。有人甚至认为税收合作信赖原则对传统的征纳关系理念提出了挑战。因为在过去大家认为，纳税与征税、偷税与反偷税是长期存在的一对尖锐矛盾，征纳双方长期处于互相戒备状态，税务人员总是认为企业大部分有偷税行为，企业在接受税务机关检查时总是从内心里有抵触情绪，认为是来“找茬”的，双方存在信任危机。

3、建立和谐的征纳关系

建立和谐的征纳关系是新时期税收工作的重要内容。和谐社会的本质是要求人与人、人与社会、人与自然的关系是安定有序、和谐发展的关系。税务机关与纳税人之间的诚信融洽关系是构建和谐社会的重要物质和社会基础，并且和谐社会是一个动态的概念，是一个过程，是一种目标与方向，是各种关系的综合反映。从法律角度来说，法制既是构建和谐社会的组成部分，又是构建和谐社会的保障，立法、执法和守法从根本上说来，就是社会关系的当事人的权利与义务的配置。对当事人的权利与义务配置愈公平、愈合理、愈透明，当事人之间的关系就愈协调、愈顺畅。执法和守法就是对权利义务关系配置的遵循和实施。税收征纳关系双方当事人的权利与义务关系，历来是社会关系的重要组成部分，所以说和谐征纳关系也就成了和谐社会的重要组成部分。

从纳税人这方面来讲，构建和谐征纳关系是降低税收征收成本的有效途径。和谐征纳关系的构建，能大大提高纳税人的学税法、懂税法、守税法的意识，有效减低纳税人的逃税心理，减少偷逃税现象，使“依法纳税是每个公民的应尽义务”的观念深入人心，变“要我纳税”为“我要纳税”，促进纳税人诚实申报，诚信纳税，主动配合税务机关的征管。这样税务机关依法治税的阻力减少了，也降低了税收征收成本。

二、掌握换位思考技巧，消除沟通障碍

1、树立学习心理学的主动意识

加强对税务工作者，尤其是一线工作人员的心理学知识的培训，帮助其掌握纳税人心理的基本规律、人际沟通的技巧、换位思考的角度，以便拉近与纳税人之间的心理距离。同时，培训还将帮助其掌握并正确引导纳税人的需求，从而在理法的框架内予以满足。

2、要学会因人制宜

沟通者必须充分考虑对方的心理特征、知识背景等状况，以此调整自己的谈话方式和措辞。譬如，在与纳税人沟通时，如果一味咬文嚼字，援引政策法规中专业术语，势必在沟通的双方间造成一道心理上的鸿沟。此外，在与纳税人进行沟通时，也要避免使用反问或斥责等质疑对方专业素养的语气。

3、充分运用反馈

许多沟通问题是由于接收方未能准确把握发送方的意思造成的，如果沟通双方在沟通中积极使用反馈这一手段，就会减少这些问题的发生。税务工作者可以通过提问或重复等方式来与纳税人进行确认，也可以通过仔细观察纳税人的反应或行动来间接获取反馈信息。

4、调整心态

个体的情绪对沟通的过程有着重要的影响，愤怒、轻视等负面情绪极易引发对信息的误解，因此，税务工作者在沟通过程中应主动调整心态，保持心情平和，不使自己的心情因纳税人的服饰或措辞等外部信息而产生波动。

5、关注非言语的信息

非言语信息往往比言语信息更真实，更易打动人，因此，对税务工作者来说，他必须确保所发出的非言语信息是正面的，而不是负面的、易引发纳税人负面情绪的。

三、努力实现与纳税人之间的换位思考

1、从对象的根本需求上进行换位

对纳税人的需求的真正了解是税务机关做好服务工作的前提条件，也是做好一项工作的根本出发点，这就需要我们亲身去体会、体验，闭门造车只能了解一些表面的、肤浅的内容，不可能真正全面掌握服务对象的真实需求。我们在管理过程中，一定程度上总是从主观上认为纳税人可能会有这样或那样的需要，缺少调查研究，缺少对工作对象的真正了解，结果造成该做的没做，不该做的反而做了，吃力不讨好、事倍功半的现象时有发生。我们可以进行人员换位，采取税务人员当一天纳税人的做法到各窗口、各部门办理各个环节的涉税事项，要深入基层去调查、研究、分析，了解纳税人的实际需求，避免无的放矢，从而真正满足纳税人的需求。

2、从纳税人的要求合理性上进行换位

在纳税人需求得到满足的同时我们还要注意了解对纳税人的要求是否合理。往往税务机关在制定相关管理过程中，对纳税人提出了一系列这样或那样的要求，就税务机关而言，它代表的是国家税收法律法规，是威严的，任何人不得冒犯。这里所谈的换位思考的前提必须是在不违反国家税收法律法规情况下，税务机关在制定办税流程或一些常规事务性涉税事项的相关规定时，多一些换位思考，并注意解决以下几个方面的问题：一是合理简化日常事务性涉税流程和零星业务手续，最大限度地为纳税人提供办税方便，并利用信息技术大力发展电子服务场所，合理简化办税环节，减轻纳税人负担。降低税收成本。二是坚持税收宣传常态化，多角度、多渠道开展有关纳税人所关心的税收热点、重点、难点宣传，多听取和采纳纳税人意见和建议。三是不折不扣地落实税收优惠政策。四是积极为弱势群体纳税人提供法律援助。

税务部门换位不足的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容。如果您有财务软件、进销存软件、ERP系统的采购需求，请添加客服微信。