2注会税法（注会税法电子版教材）

今天给各位分享2注会税法的知识，其中也会对注会税法电子版教材进行解释。如果您有财务软件、进销存软件、ERP系统的采购需求，请添加客服微信。

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本文目录一览：

• 1、注册会计师《税法》训练题及答案(2)
• 2、税法（2022年CPA教材大纲解读）
• 3、2022年注会税法考试时间及题型是什么
• 4、税法一，税法二和注会税法的区别
• 5、注册税务师税法一和二与注册会计师税法的区别

注册会计师《税法》训练题及答案(2)

二、多项选择题

1、依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有(　)。

A、生产企业自营出口货物

B、生产企业委托出口货物

C、生产性外商投资企业自营出口货物

D、外贸企业出口收购货物

2、下列选项中，属于混合销售行为特征的有(　)。

A、既涉及货物销售又涉及非应税劳务

B、发生在同一项销售行为中

C、从一个购买方取得货款

D、从不同购买方收取货款

3、下列属于兼营行为的有(　)。

A、某自来水厂另开一家单独核算的旅店

B、某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务

C、某设备生产企业，销售产品同时负责运输

D、运输企业既销售货物又负责运输

4、某百货商场为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有(　)。

A、百货商场本月应纳增值税21.79万元

B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元

C、个体户本月应纳增值税9.03万元

D、小规模纳税人征收率为3%

5、某公司(一般纳税人)2012年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金13.4万元，另委托其他企业提供运输劳务，取得运费发票注明运费1.2万元。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元(无同类产品售价)，9月份支付加工费及税款(假设该公司6月至8月没有其他销售业务)，该公司下列税务处理正确的有(　)。

A、6月份委托加工业务进项税13.4万元

B、6月运费可以抵扣的进项税为0.084万元

C、7月销项税为14.96万元

D、9月份进项税为13.4万元

6、企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有(　)。

A、商业企业向供货方收取的返还收入

B、生产企业销售货物时收取的包装物租金

C、供电企业收取的逾期未退的电费保证金

D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

7、下列选项中，进项税额不得抵扣的有(　)。

A、免税货物的进项税额

B、正常损失货物的进项税额

C、购进生产用固定资产的进项税额

D、非应税项目耗用货物的进项税额

8、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有(　)。

A、外购自用的小汽车

B、因自然灾害发生损失的原材料

C、生产企业用于经营管理的办公用品

D、为生产有机肥购入的原材料

9、增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，适用17%税率征收增值税的有(　)。

A、销售铜矿砂及其精矿

B、旧机动车经营单位销售旧机动车

C、销售报刊

D、修理汽车

10、下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有(　 )。

A、银行销售金银的业务

B、邮政部门发行报刊

C、电力公司向发电企业收取的过网费

D、代销货物收取的手续费

三、计算题

1、某家用电器商场为增值税一般纳税人。2012年3月份发生如下经济业务：

(1)销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。

(2)销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元;每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。

(3)代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。

(4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。

(5)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付;购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。

(6)购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。

(7)另知该商场上期有未抵扣进项税额6000元

当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。

要求：依据增值税纳税申报表的.口径：

(1)计算该商场3月份的可抵扣的进项税额。

(2)计算该商场3月份的销项税额。

(3)计算该商场3月份的应纳增值税税额。

四、综合题

1、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2012年1月份和2月份的生产经营情况如下：

(1)1月5日，从某种植公司购进玉米100吨，总价款30万元，取得了农产品销售发票;

1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元，杂费1万;

(2)1月25日，出口自产高档粮食白酒1吨，出口离岸价格16万元，已经按规定纳税申报;

(3)2月5日，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，支付进口关税14.40万元。从海关运往企业所在地支付，取得货运发票，发票注明运费7万元;

(4)2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，支付进口关税7.10万元;

(5)2月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票;当月将30%用于企业职工食堂;

(6)2月将单位用过一年的旧机器出售，取得含税收入10万元，该机器原值20万元，已提折旧1万元，开具普通发票;

(7)2月1日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业;

(8)2月12销售自产A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元;

(9)2月25日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生异变不能使用，成本为15万元;2月28日，前期购进的免税农产货品由于管理不善被盗，账面成本为2.58万元(假定为自行运输，不涉及运费)。

其他相关资料：①粮食白酒比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤;②白酒成本利润率10%;③退税率13%;④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

(1)计算企业1月份应退的增值税;

(2)计算企业1月份留抵的增值税;

(3)计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税;

(4)计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税;

(5)计算企业2月销售旧机器的增值税;

(6)计算企业2月销售A型白酒的销项税额;

(7)计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税;

(8)计算企业2月应向税务机关缴纳的消费税。

税法（2022年CPA教材大纲解读）

2022年注会 CPA 税法知识整理。

【一、考试目标】

一、税法与税制相关的基本原理；

二、现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；

三、不同企业从事生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；

四、个人取得各种收入涉及的税种判断、应纳税额计算及纳税管理事宜的有关规定；

五、同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；

六、企业或个人申报主要税种纳税申报表的准确填列；

七、企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及可能的税收筹划建议；

八、一般的国际交易相关税务问题的分析与处理；

九、纳税人税收遵从、税务机关服务意识、企业纳税事项、税务机关征税管理等与税法执行相关法规及判断；

十、注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念、为政府和纳税人服务的职业道德。

【二、考试内容】

一、税法总论（1级，理解）

（一）税法概念

（二）税法原则

（四）税收立法与我国税法体系

（五）税收执法

（六）税务权利与义务

（七）国际税收关系

二、增值税法

（3级，综合运用）

（一）征税范围及纳税义务人

（二）一般纳税人、小规模纳税人的登记管理

（三）税率与征收率

（四）一般计税方法

（五）简易计税方法

（六）进口环节增值税的征收

（七）出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税

（八） 特定应税行为的增值税计征方法（重点）

（九）税收优惠

（十）征收管理

（十一）增值税发票的使用及管理

三、消费税法

（3级，综合运用）

（一）纳税义务人与税目、税率

（二）计税依据

（三）应纳税额的计算

（四）征收管理

四、企业所得税法

（3级，综合运用）

（一）纳税义务人、征税对象与税率

（二）应纳税所得额的计算

（三）资产的税务处理

（四）资产损失的所得税处理

（五）企业重组的所得税处理

（六）税收优惠

（七）应纳税额的计算（重点）

（八）征收管理

五、个人所得税法

（3级，综合运用）

（一）纳税义务人与征税范围

（二）税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算

（三）税收优惠

（四）境外所得的税额扣除

（五）应纳税额计算中的特殊问题规定（重点）

（六）征收管理

六、城市维护建设税法和烟叶税法

（2级，基本应用）

（一）城市维护建设税法

（二）烟叶税法

（三）教育费附加和地方教育附加

七、关税法和船舶吨税法

（3级，综合运用）

（一）关税征税对象与纳税义务人

（二）进出口税则

（三）关税完税价格与应纳税额的计算（重点）

（四）关税减免

（五）征收管理

（六）船舶吨税

八、资源税法和环境保护税法

（3级，综合运用）

（一）资源税法（重点）

（二）环境保护税法（重点）

九、城镇土地使用税法和耕地占用税法

（3级，综合运用）

（一）城镇土地使用税法

（二）耕地占用税法

十、房产税法、契税法和土地增值税法

（3级，综合运用）

（一）房产税法

（二）契税法

（三）土地增值税法（重点）

十一、车辆购置税法、车船税法和印花税法

（2级，基本应用）

（一）车辆购置税法

（二）车船税法

（三）印花税法

十二、国际税收税务管理实务

（2级，基本应用）

（一）国际税收协定

（二）非居民企业税收管理

（三）境外所得税收管理

（四）国际反避税（重点）

（五）转让定价税务管理

（六）国际税收征管合作

十三、税收征收管理法

（2级，基本应用）

（一）概述

（二）税务管理

（三）税款征收

（四）税务检查

（五）法律责任

（六）纳税担保和抵押

（七）纳税信用管理

（八）税收违法行为检举管理办法

（九）税务文书电子送达规定（试行）

十四、税务行政法制

（2级，基本应用）

（一）税务行政处罚

（二）税务行政复议

（三）税务行政诉讼

2022年注会税法考试时间及题型是什么

1.2022年注会税法这一考试科目依旧沿袭以往的考试设置，将设置两场考试，两场考试的时间是2022年8月26日和2022年8月28日。都是在下午13:00-15:00这个时间段进行。

2.《税法》考试题型为单选、多选、综合题、计算问答题。注册会计师

2022年注会考试税法科目特点是？

高顿小编整理了注会专业阶段税法和其他考试科目的特点，大家可以根据不同考试科目的特点进行备考，一起来看看吧。

①《会计》：会计这一科最难，因为它是与其他考试科目联系最紧密的一门考试科目，而且是其他考试科目的学习基础。

②《审计》：逻辑性最强的一科，需要培养全局观。

③《税法》：这是计算量偏大的科目，不过考试的难度相对来说是比较低的。

④《经济法》：计算量最小，但是需要大量的背诵。

⑤《财务成本管理》：计算量最大的考试，要熟悉各类公式，并且会在题目中应用，所以需要一定的做题熟练度。

⑥《公司战略与风险管理》：是一个比较综合性的科目，考试考查考生的全局观念，要求考生站在管理者的角度思考问题。

注册会计师报考科目搭配方案

注册会计师专业阶段的考试科目分别是会计、审计、财务成本管理、经济法、税法、公司战略与风险管理，每科考试均实行百分制，60分为成绩合格分数线。专业阶段考试的单科考试合格成绩5年内有效。考生需要合理进行科目搭配才能顺利通关。

两科联报：会计+税法，会计+审计，财管+战略...

三科联报：会计+税法+审计，会计+税法+经济法，财管+战略+经济法...

四科联报：会计+税法+审计+经济法，会计+税法+经济法+战略...

五科联报：会计+税法+审计+经济法+战略...

更多关于注册会计师（CPA）考试的问题，可以进入高顿教育网站咨询（）。

税法一，税法二和注会税法的区别

就注税的税法一、二和注会的税法，两者之间可以这样分析：

联系：

1.都是税法，似乎是废话，但这是说两者的应试范围是一致的，所考核的内容实质是相同的；这是共同的基础所在。

2.在各自的资格考试中都是有一定难度的科目。也就是说不论是CPA的税法还是CTA的税法一和税法二，在各自的五科中还是有难度的，并非背一背就可以，需要下一定的工夫。

3.税法是为了执行的，所以也不会是很高深的东西，不论是注册税务师考试，还是注册会计师考试，都是职业资格考试，所以不会有理论上的难度，故而只要努力多看、多记、多想就会有很大的进步，在学习的时候还要多总结。

区别：

1.两者侧重点不同。在CTA的教材中含有一些税收理论知识，其税法理论也比CPA的多，这是学习的CTA教材的一个优点。一些朋友学习税法有困难，就在于不能理解税收和税法的一些基本问题，CTA中有了讲解，理解起来方便多了。CPA在税法中含有一些实务的问题，这是因为在CTA中是单独有一门叫“税务代理实务”的科目讲解，所以税法一、二中重点是讲解税种，对于程序方面很少涉及。

2.两者行文风格不同。个人感觉CTA教材写得容易让人理解，而CPA教材有时让人读来很费解。

3.两者难度不同。尽管两者在各自的五科中占有很重的分量，但就税法自身在两者中比较，CTA难度略低于CPA。

4.两者在一些具体内容方面存在不同。这主要是由于两者是不同的编写者，在引述法规的时候，更新程度不同，有的部分CPA已经更新，但CTA还没有；有的部分CTA已经更新，但CPA却还没有。另外，两者在讲解的内容上具体范围也略有不同，有的CTA讲了，CPA不讲；有的则刚好相反。

注册税务师税法一和二与注册会计师税法的区别

要求不同

为大家整理了一份税务师学习资料，包括各行各业初、中、高各级税务师的学习资源，适合想提升自身能力的同学们，后面会不断汇聚更多优秀学习资源，供大家交流分享学习，需要的可以先收藏转存，有时间慢慢看~

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2注会税法的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容。如果您有财务软件、进销存软件、ERP系统的采购需求，请添加客服微信。