计提国税会计分录（计提所得税 会计分录）
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本文目录一览：
月末，怎样计提国税，地税，分录是怎样做的
月末，增值税无需计提，按增值税计提附加税，季末计算所得税。具体分录如下：
一般纳税人在购进货物时发生额为进项税额，
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或银行存款、现金、预付账款等对应科目）
销售时发生额为销项税额，
借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科）
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
应缴纳的增值税=销项税额-进项税额。
小规模纳税人只设置应交增值税一个科目，在发生销售收入时
借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科）
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
按当月增值税提取附加税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
月末结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
交纳税金
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷；银行存款等
季末计算所得税
借：所得税
贷：应交税金--所得税
结转时
借：本年利润
贷：所得税
交纳税金
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
国税，地税会计分录怎么做
1、月末计提本月应交增值税会计分录：借：应交税金-应交增值税（销项税额）贷：应交税金-未交增值税 借：应交税金-未交增值税贷：应交税金-应交增值税（进项税额） 2、月末计提地税会计分录为：借 :营业税金及附加贷,应交税费-应交营业税 -应交教育费附加 -应交城建税等
月末，怎样计提国税、地税，分录是怎样做的？
1、月末计提本月应交增值税会计分录：\x0d\x0a借：应交税金-应交增值税（销项税额）\x0d\x0a贷：应交税金-未交增值税\x0d\x0a 借：应交税金-未交增值税\x0d\x0a贷：应交税金-应交增值税（进项税额）\x0d\x0a \x0d\x0a2、月末计提地税会计分录为：\x0d\x0a借 :营业税金及附加\x0d\x0a贷,应交税费-应交营业税\x0d\x0a -应交教育费附加\x0d\x0a -应交城建税等
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