注会财务管理公式巧记大全（如何记财务管理公式）

今天给各位分享注会财务管理公式巧记大全的知识，其中也会对如何记财务管理公式进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

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本文目录一览：

• 1、财务管理公式是什么?
• 2、财务管理常用公式
• 3、财管公式记忆技巧
• 4、财务管理40个公式
• 5、财务管理的公式
• 6、注册会计师财管多少公式

财务管理公式是什么?

财务管理公式如下：

1、单利：I=P*i*n

2、单利终值：F=P（1+i*n）

3、单利现值：P=F/（1+i*n）

4、复利终值：F=P（1+i）^n 或：P（F/P，i，n）

5、复利现值：P=F/（1+i）^n 或：F（P/F，i，n）

6、普通年金终值：F=A{（1+i）^n-1]/i 或：A（F/A，i，n）

7、年偿债基金：A=F*i/[（1+i）^n-1] 或：F（A/F，i，n）

8、普通年金现值：P=A{[1-（1+i）^-n]/i} 或：A（P/A，i，n）

9、年资本回收额：A=P{i/[1-（1+i）^-n]} 或：P（A/P，i，n）

10、即付年金的终值：F=A{（1+i）^（n+1）-1]/i 或：A[（F/A，i，n+1）-1]

11、即付年金的现值：P=A{[1-（1+i）^-（n+1）]/i+1} 或：A[（P/A，i，n-1）+1]

12、递延年金现值：

第一种方法：P=A{[1-（1+i）^-n]/i-[1-（1+i）^-s]/i}或：A[（P/A，i，n）-（P/A，i，s）]

第二种方法：P=A{[1-（1+i）^-（n-s）]/i*[（1+i）^-s]}或：A[（P/A，i，n-s）*（P/F，i，s）]

13、永续年金现值：P=A/i

14、折现率：

i=[（F/p）^1/n]-1 （一次收付款项）

i=A/P（永续年金）

普通年金折现率先计算年金现值系数或年金终值系数再查有关的系数表求i，不能直接求得的通过内插法计算。

财务管理常用公式

在《财务管理》学习中，一般包含这几类终值和现值的计算公式：

(1)复利终值和复利现值；

(2)普通年金终值和普通年金现值；

(3)预付年金终值和预付年金现值。

一、复利终值和复利现值

货币时间价值是财务管理的基础知识，是学好财务管理的关键，也是掌握好投资管理这一章的前提，而复利终值和复利现值是学好货币时间价值的基础。

（1）复利终值

公式名称:复利终值

计算公式F＝P×（1＋i）n，其中，F代表终值，P代表现值，i代表利率，n代表计算利息的期数，（1＋i）n为复利终值系数，记作（F/P，i，n）。

公式讲解:公式是计算复利情况下终值的计算公式，最简单直接的理解是年初存入银行一笔钱（现值P），年末这笔钱连本带利的合计数是多少（终值F）。

注意，这里的i为计息周期利息，一般为年利率，n为计息期期数，一般单位为年，也可以为季度（此时计息周期利率i＝年利率/4）、月（此时计息周期利率i＝年利率/12）、周（此时计息周期利率i＝年利率/52）、天（此时计息周期利率i＝年利率/365）。

（2）复利现值

公式名称:复利现值

计算公式P＝F/（1＋i）n，其中，P代表现值，F代表终值，i代表利率，n代表计算利息的期数，1/（1＋i）n为复利现值系数，记作（P / F，i，n）。

公式讲解:该公式是在复利情况下，计算未来某一定量的货币在现在时点的价值的计算公式，最简单直接的理解是未来的一笔钱（终值F）在现在值多少钱（现值P）。

注意，这里的i为计息周期利息，一般为年利率，n为计息期期数，一般单位为年，也可以为季度（此时计息周期利率i＝年利率/4）、月（此时计息周期利率i＝年利率/12）、周（此时计息周期利率i＝年利率/52）、天（此时计息周期利率i＝年利率/365）。

二、普通年金终值和现值

年金包括普通年金、预付年金、递延年金、永续年金等形式。普通年金是年金的最基本形式，它是指从第一期起，在一定时期内每期期末等额收付的系列款项，又称为后付年金。

如果一项年金的第一期收付发生在第一年年初，此时称为预付年金；再比如，如果一个年金，每一期的发生额相同，无限期，此时称为永续年金。因此，学好普通年金终值和现值的计算，是掌握其他特殊年金相关运算的基础。

(1）普通年金终值

公式名称:普通年金终值

计算公式F＝A×（F/A，i，n），其中，F代表终值，A代表年金，i代表利率，n代表计算计息的期数，为年金终值系数，记作（F/A，i，n），可以通过查找教材后附的系数表获取，考试的时候会提供。

公式讲解:该公式是计算复利情况下年金终值的计算公式，最简单直接的理解是每年年末存入银行一笔钱（年金A），连续存10年，则到期后这笔钱连本带利的合计数是多少（终值F）。

（2）普通年金现值

公式名称:普通年金现值

计算公式P＝A×（P/A，i，n），其中，P代表现值，A代表年金，i代表利率，n代表计算计息的期数，为年金现值系数，记作（P/A，i，n），可以通过查找教材后附的系数表获取，考试的时候会提供。

公式讲解:该公式是计算复利情况下年金现值的计算公式，最简单直接的理解是每年年末存入银行一笔钱（年金A），连续存10年，则到期后这笔钱在现在的价值是多少（现值P）。

三、普通年金终值和现值的关系。

（1）相同点：两者的年金发生时间点都是在年末，因此才称为普通年金。

（2）不同点：两者计算的目标时间点不同，普通年金现值的目标时间点是第一年年初，即即图五中的0，普通年金终值的目标时间点是年金发生的最后一年年末，即图五中的4。

（3）系数间的关系（F/A，i，n）、（P/A，i，n）：两者的系数只差一个，即P和F，其他都是一样的，因此，当利率i和期数n相同的情况下，两者一个是计算年金在期初的价值，一个是计算年金在期末的价值。

扩展资料：

新财务管理方法是相对于我国传统的财务管理方法而言的，是指在企业财务通则的指导下，依据企业新的财务制度规定，对企业财务活动(资金运动)进行管理所运用的一系列方法。也是本书所要论述的对象。新财务管理方法的具体内容包括：

(一)资金筹集的管理方法。

主要包括企业资本金制度、资金时间价值和投资风险价值的计算方法、资金成本基本计算方法，以及企业负债管理。

(二)流动资产的管理方法。

主要包括现金和银行存款的管理方法、坏帐准备金制度和计提办法、存货的计价和清查方法，以及低值易耗品的摊销方法。

(三)固定资产的管理方法；

主要包括固定资产的计价方法、固定资产折旧方法(按新制度规定，常用折旧方法为直线法、工作量法、双倍余额递减法、合计年限法)，在建工程的管理方法。

(四)无形资产、递延资产和其他资产的管理方法。

(五)对外投资的管理方法。

主要包括对外投资的计价方法、股权投资管理的成本法、成本与市价孰低法、权益法、市价法、直线摊销法、实际利息法。

(六)成本费用的管理方法。

(七)销售收入、利润及分配的管理方法。

(八)外币业务的管理方法。

(九)企业清算的财务处理方法。

(十)财务报告和财务评价。

主要包括资产负债表、损益表、财务状况变动表的管理和分析方法、企业财务评价方法，(主要为偿债能力、营运能力和盈利能力)。

参考资料来源：百度百科-财务管理方法

财管公式记忆技巧

财管公式记忆技巧：

1、了解公式背景

要想成功记住记准一个公式，首先就要知道这个公式是怎么来的，了解这个公式的背景，公式的内在构成、内在的联系和逻辑。这样才能避免死记硬背，才能真正在脑海里留下对这个公式的印象。

2、结合习题

要结合习题去操作中级财务管理的公式，很多考生天天背公式，背了很长时间但用的时候还是不会用。公式的符号只是表象，真正符号的内容才是关键，所以要结合习题去操作。

3、理论联系实际

要结合实际的财务管理工作来进行理解公式，理论结合实际。不要死记硬背，要多应用多练习才能熟练掌握并知道如何应用。

财务管理40个公式

财务管理40个公式如下:

1. 流动比率=流动资产÷流动负债

2. 速动比率=速动资产÷流动负债

保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债

3. 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

4. 存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货

其中：平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2

存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本

5. 应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款

其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额

应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账x 360)÷销售收入净额

6. 流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产

7. 总资产周转率=销售收入÷平均资产总额

8. 资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%(也称举债经营比率)

9. 产权比率=(负债总额÷股东权益)×100%(也称债务股权比率)

10. 有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益一无形资产净值)x100%

11. 已获利息倍数=息税前利润+利息费用

长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产一流动负债)

12. 销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%

13. 销售毛利率=[(销售收入一销售成本)÷销售收入]×100%

14. 资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100%

15. 净资产收益率=净利润÷平均净资产(或年末净资产)×100% 或=销售净利率x资产周转率x权益乘数

16. 权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1+产权比率

17. 平均发行在外普通股股数=Σ(发行在外的普通股数x发行在外的月份数)÷12

18. 每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润一优先股利)÷(年末股份总数一年末优先股数)

19. 市盈率(倍数)=普通股每市价÷每股收益

20. 每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数

21. 股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价

22. 市净率=每股市价÷每股净资产

23. 股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×100%

股利保障倍数=股利支付率的倒数

24. 留存盈利比率=(净利润一全部股利)÷净利润×100%

25. 每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益)

26. 现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据)

现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债

现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额(计算公司最大的负债能力)

27. 销售现金比率=经营现金净流入÷销售额

每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数

全部资产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×100%

28. 现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和

现金股利保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利

29. 净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益一非经营收益)÷净收益

30. 外部融资额=(资产销售百分比一负债销售百分比)×新增销售额一销售净利率x计划销售额x(1—股利支付率)

31. 销售增长率=新增额÷基期额或=(计划额÷基期额) -1

32. 新增销售额=销售增长率×基期销售额

33. 外部融资销售增长比=资产销售百分比一负债销售百分比—销售净利率x[(1+增长率)÷增长率]×(1-股利支付率)

34. 可持续增长率=股东权益増长率=股东权益本期增加额÷期初股东权益=销售净利率×总资产周转率x收益留存率x期初权益期末总资产乘数或=权益净利率x收益留存率÷(1一权益净利率x收益留存率)

35. 年偿债基金：或A=8(A/S，i，n) (36与37系数互为倒数)

36. 普通年金现值：或P=A(P/A，i，n)

37. 投资回收额：或A=P(A/P，i，n) (38与39系数互为倒数)

38. 即付年金的终值：或S=A[(S/A，i，n+1)-1]

39. 即付年金的现值：或P=A[(P/A，i，n-1)+1]

40. 债券价值：分期付息，到期还本：PV=利息年金现值+本金复利现值

纯贴现债券价值PV=面值÷(1+必要报酬率)n(面值到期一次还本付息的按本利和支付)

平息债券PV=1/Mx(P/A，i/M，MxN)+本金(P/S,i/M,MxN) (M为年付息次数，N为年数)

财务管理的公式

财务管理公式太多，是不是都记不来，下面我整理了一些财务管理的公式，希望能对你有帮助。

财务管理公式(一)

1、单期资产的收益率=利息(股息)收益率+资本利得收益率

2、方差=∑(随机结果-期望值)2×概率(P26)

3、标准方差=方差的开平方(期望值相同，越大风险大)

4、标准离差率=标准离差/期望值(期望值不同，越大风险大)

5、协方差=相关系数×两个方案投资收益率的标准差

6、β=某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数×该项资产收益率标准差÷市场组合收益率标准差(P34)

7、必要收益率=无风险收益率+风险收益率

8、风险收益率=风险价值系数(b)×标准离差率(V)

9、必要收益率=无风险收益率+b×V

=无风险收益率+β×(组合收益率-无风险收益率)

其中：(组合收益率-无风险收益率)=市场风险溢酬，即斜率

财务管理公式(二)

P-现值、F-终值、A-年金

10、单利现值P=F/(1+n×i)‖单利终值F=P×(1+n×i)‖二者互为倒数

11、复利现值P=F/(1+i)n =F(P/F，i，n)――求什么就把什么写在前面

12、复利终值F=P(1+i)n　=P(F/P，i，n)

13、年金终值F=A(F/A，i，n)――偿债基金的倒数

偿债基金A= F(A/F，i，n)

14、年金现值P=A(P/A，i，n)――资本回收额的倒数

资本回收额A= P(A/P，i，n)

15、即付年金终值F=A〔(F/A，i，n+1)-1〕――年金终值期数+1系数-1

16、即付年金现值P=A〔(P/A，i，n-1)+1〕――年金现值期数-1系数+

17、递延年金终值F= A(F/A，i，n)――n表示A的个数

18、递延年金现值P=A(P/A，i，n)×(P/F，i，m)先后面的年金现再前面的复利现

19、永续年金P=A/i

20、内插法瑁老师口诀：反向变动的情况比较多

同向变动：i=最小比+(中-小)/(大-小)(最大比-最小比)

反向变动：i=最小比+(大-中)/(大-小)(最大比-最小比)

21、实际利率=(1+名义/次数)次数-1

股票计算：

22、本期收益率=年现金股利/本期股票价格

23、不超过一年持有期收益率=(买卖价差+持有期分得现金股利)/买入价

持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限

24、超过一年=各年复利现值相加(运用内插法)

25、固定模型股票价值=股息/报酬率――永续年金

26、股利固定增长价值=第一年股利/(报酬率-增长率)

债券计算：

27、债券估价=每年利息的年金现值+面值的复利现值

28、到期一次还本=面值单利本利和的复利现值

29、零利率=面值的复利现值

30、本期收益率=年利息/买入价

31、不超过持有期收益率=(持有期间利息收入+买卖价差)/买入价

持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限(按360天/年)

32、超过一年到期一次还本付息=√(到期额或卖出价/买入价)(开持有期次方)

33、超过一年每年末付息=持有期年利息的年金现值+面值的复利现值

与债券估价公式一样，这里求的是i，用内插法

财务管理公式(三)

注册会计师财管多少公式

注会《财务成本管理》必背100个公式

【公式 1】营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产

【公式 2】流动比率＝流动资产÷流动负债

【公式 3】速动比率＝速动资产÷流动负债

【公式 4】现金比率＝货币资金÷流动负债

【公式 5】现金流量比率＝经营活动现金流量净额÷流动负债

【公式 6】资产负债率＝总负债÷总资产×100％

【公式 7】利息保障倍数＝息税前利润÷全部应付利息（含资本化利息）

【公式 8】应收账款周转次数＝营业收入÷应收账款（含应收票据，如果坏账准备数额较大，应该加回来）

【公式 9】存货周转次数＝营业收入（或营业成本）÷存货

【公式 10】营业净利率＝净利润÷营业收入×100％

【公式 11】权益净利率＝净利润÷股东权益×100％＝总资产周转率×营业净利率×权益乘数

【公式 12】市盈率＝每股市价÷每股收益

【公式 13】每股净资产＝（股东权益总额－优先股权益）÷流通在外普通股股数，其中，优先股权益，包括优先股的清算价值及全部拖欠的股息。

【公式 14】净负债（净金融负债）＝金融负债－金融资产

【公式 15】净经营资产（净投资资本）＝经营资产－经营负债＝净负债＋股东权益

【公式 16】税后经营净利润＝税前经营利润－经营利润所得税＝净利润＋税后利息费用＝净利润－金融损益

其中：税后利息费用＝（金融负债利息－金融资产收益）×（1－所得税税率）

【公式 17】实体现金流量＝税后经营净利润－净经营资产增加＝债务现金流量＋股权现金流量＝营业现金毛流量－经营营运资本增加－资本支出

【公式 18】资本支出＝净经营长期资产增加＋折旧与摊销

【公式 19】权益净利率＝净经营资产净利率＋杠杆贡献率

【公式 20】杠杆贡献率＝经营差异率×净财务杠杆

【公式 21】经营差异率＝净经营资产净利率－税后利息率

【公式 22】外部融资额＝融资总需求－可动用的金融资产－预计的利润留存在不存在可动用金融资产的情况下，外部融资额为 0 时计算得出的营业收入增长率称为“内含增长率”。

【公式 23】可持续增长率(通用公式)＝本期收益留存÷（期末股东权益－本期收益留存）

【公式 24】利率＝纯粹利率＋风险溢价

【公式 25】复利终值 F＝P×（F/P，i，n），n 表示 F 和 P 间隔的期数

【公式 26】复利现值 P＝F×（P/F，i，n），n 表示 F 和 P 间隔的期数

【公式 27】有效年利率＝（1＋报价利率/m）m－1

【公式 28】普通年金终值 F＝A×（F/A，i，n）,n 表示的是等额收付的次数。

【公式 29】普通年金现值 P＝A×（P/A，i，n）,n 表示的是等额收付的次数。

【公式 30】预付年金终值 F＝A×[（F/A，i，n＋1）－1]＝（F/A，i，n）×（1＋i）

【公式 31】预付年金现值 P＝A×[（P/A，i，n－1）＋1]＝（P/A，i，n）×（1＋i）

【公式 32】递延年金现值 P＝A×（P/A，i，n）×（P/F，i，m）,m 表示的是递延期，即递延年金中第一次等额收付发生的时点距离第 1 期期末间隔的期数。

【公式 33】永续年金现值＝A÷折现率

【公式34】变异系数＝标准差÷均值

【公式35】资产A和资产B投资组合预期收益率的标准差＝（A预期收益率的方差×A的比重的平方＋B预期收益率的方差×B的比重的平方＋2×A和B的相关系数×A的预期收益率标准差×A的比重×B预期收益率的标准差×B的比重）1/2

【公式36】资本市场线

（1）总期望报酬率＝Q×风险组合的期望报酬率＋（1-Q）×无风险报酬率

（2）总标准差＝Q×风险组合的标准差

其中：Q代表投资于风险组合M的资金占自有资本总额的比例。如果贷出资金，则Q小于1；如果借入资金，则Q大于1。

【公式 37】单个证券的β系数＝该证券与市场组合的相关系数×该证券的标准差÷市场组合的标准差

【公式 38】税前债务资本成本＝政府债券的市场回报率＋企业的信用风险补偿率，适用于本公司没有上市债券，而且找不到可比公司的情况。其中：政府债券的市场回报率指的是与拟发行债券到期日相同或相近的政府债券的到期收益率。

【公式 39】用资本资产定价模型估计普通股资本成本:Ri＝Rf＋β×（Rm－Rf）

Rf指的是无风险利率，Rm指的是平均风险股票报酬率，（Rm－Rf） 指的是市场风险溢价，β×（Rm－Rf）指的是该股票的风险溢价。

【公式 40】用股利增长模型估计权益资本成本

（1）留存收益成本＝预计第一期的每股股利额÷当前的每股市价＋普通股股利年增长率

（2）新发普通股成本＝预计第一期的每股股利额÷（当前的每股市价－普通股每股筹资费用）＋普通股股利年增长率

【公式 41】用债券收益率风险调整模型估计普通股成本

普通股成本＝税后债务资本成本＋股东比债权人承担更大风险所要求的风险溢价

【公式42】优先股资本成本＝优先股每股年股息÷（优先股发行价格-发行费用） ×100%

【公式43】名义现金流量＝实际现金流量×（1＋通货膨胀率）n ，其中的n指的是相对于基期的期数。

【公式 44】净现值＝未来现金流量现值－原始投资额现值

【公式 45】现值指数＝未来现金流量现值÷原始投资额现值＝1+净现值÷原始投资额现值

【公式 46】内含报酬率＝能够使净现值等于 0 的折现率

【公式 47】静态回收期＝投资引起的累计现金流量等于 0 所需要的时间

【公式 48】动态回收期＝投资引起的累计现金流量现值等于 0 所需要的时间

【公式 49】等额年金法：等额年金＝净现值÷年金现值系数

【公式 50】估计项目系统风险的方法—可比公司法

（1）卸载可比企业财务杠杆（将可比企业β权益转换为β资产）

β资产＝β权益÷[1＋（1－可比企业所得税税率）×可比企业负债/可比企业权益]

（2）加载目标企业财务杠杆（将可比企业的β资产作为目标企业的β资产，再将其转换为目标企业的β权益）

β权益＝β资产×[1＋（1－目标企业所得税税率）×目标企业负债/目标企业权益]

【公式 51】债券价值＝未来支付的利息现值＋到期时支付的本金现值

【公式 52】股票价值＝股票未来现金流入现值

（1）对于零增长股票而言，如果长期持有（即不打算出售），股票价值＝股利÷折现率

（2）对于固定增长的股票而言，如果长期持有（即不打算出售），股票价值＝未来第一期股利÷（Rs－g）

【公式 53】期权的时间溢价＝期权价值－内在价值

期权的内在价值，是指期权立即执行产生的经济价值。

【公式 54】期权估价的套期保值原理（针对看涨期权）

（1）确定可能的到期日股票价格：上行股价＝股票现价×上行乘数

下行股价＝股票现价×下行乘数

（2）根据执行价格计算确定到期日期权价值：

股价上行时期权到期日价值＝Max（上行股价－执行价格，0）

股价下行时期权到期日价值＝Max（下行股价－执行价格，0）

（3）计算套期保值比率：

套期保值比率＝（股价上行时期权到期日价值－股价下行时期权到期日价值）÷（上行股价－下行股价）

（4）计算投资组合的成本：购买股票支出＝套期保值比率×股票现价

借款＝（到期日下行股价×套期保值比率－股价下行时看涨期权到期日价值）÷（1＋无风险利率）

期权价值＝投资组合成本＝购买股票支出－借款

【公式 55】期权估价的风险中性原理（针对看涨期权）

无风险利率＝（上行概率×上行时收益率）＋（下行概率×下行时收益率）＝（上行概率×上行时收益率）＋（1－上行概率）×下行时收益率

根据这个公式，可以计算出上行概率，以及期权执行日的期望值，然后使用无风险利率折现，就可以求出期权的现值。

【公式 56】看跌期权估价

对于欧式期权，假定看涨期权和看跌期权有相同的执行价格和到期日，则下述等式成立：

看涨期权价格－看跌期权价格＝标的资产的价格－执行价格的现值

根据上述等式可知，看跌期权价格＝看涨期权价格－标的资产的价格＋执行价格的现值，也就是说，可以根据看涨期权价格推算看跌期权价格。

【公式 57】股权价值＝实体价值－净负债价值＝实体价值－（金融负债价值－金融资产价值）

实体价值＝实体现金流量现值，用加权平均资本成本折现

【公式 58】根据市盈率模型计算每股价值－修正平均市盈率法

修正平均市盈率＝可比企业平均市盈率÷（可比企业平均预期增长率×100）目标企业每股价值＝修正平均市盈率×目标企业预期增长率×100×目标企业每股收益

【公式 59】根据市盈率模型计算每股价值－股价平均法

目标企业每股价值＝可比企业修正市盈率×目标企业预期增长率×100×目标企业每股收益

将得出的股票估价进行算术平均，得出最后结果。

【公式 60】无税 MM 理论

无税有负债时企业的权益资本成本＝无税无负债时企业的权益资本成本＋无税有负债时企业的债务市场价值÷无税有负债时企业的权益市场价值×（无税无负债时企业的权益资本成本－税前债务资本成本）

【公式 61】有税 MM 理论

有税有负债时企业的权益资本成本＝无税无负债时企业的权益资本成本＋无税有负债时企业的债务市场价值÷无税有负债时企业的权益市场价值×（无税无负债时企业的权益资本成本－税前债务资本成本）×（1－T）

【公式 62】经营杠杆系数

定义公式：经营杠杆系数＝息税前利润变动率÷营业收入变动率简化公式：经营杠杆系数＝基期边际贡献÷基期息税前利润

【公式 63】财务杠杆系数定义公式：财务杠杆系数＝每股收益变动率÷息税前利润变动率

简化公式：财务杠杆系数＝基期息税前利润÷（基期税前利润－税前优先股股息）

【公式 64】配股除权参考价＝（配股前股票市值＋配股价格×配股数量）÷（配股前的股数＋配股数量）＝（配股前每股价格＋配股价格×股份变动比例）÷（1＋股份变动比例）

【公式 65】每股股票配股权价值＝（配股除权参考价－配股价格）÷购买一股新配股所需的原股数

【公式 66】剩余股利分配政策：股利＝净利润－投资所需权益资本

【公式 67】易变现率＝（股东权益＋长期负债＋自发性负债－长期资产）÷经营流动资产

＝（股东权益＋长期负债＋自发性负债－长期资产）÷（波动性流动资产＋稳定性流动资产）

【公式 68】存货模式下，最佳现金持有量＝（2×现金需求量×每次交易成本÷机会成本率）1/2

【公式 69】信用政策决策

改变信用政策增加的收益＝增加的收入－增加的变动成本－增加的固定成本－增加应收账款增加的资金占用的应计利息－增加存货增加的资金占用的应计利息＋增加应付账款节约的资金占用的应计利息－增加的收账费用－增加的坏账损失－增加的现金折扣成本

【公式 70】存货基本模型下，经济订货批量＝（2×年需要量×每次订货的变动成本÷单位存货的变动储存成本）1/2

【公式 71】存货基本模型下，经济订货批量相关总成本＝（2×年需要量×每次订货的变动成本×单位存货的变动储存成本）1/2

或，经济订货批量相关总成本＝经济订货批量×单位存货变动储存成本＝2×变动订货成本＝2×变动储存成本

【公式 72】陆续供应模型下，经济订货批量＝[（2×年需要量×每次订货的变动成本÷单位存货的变动储存成本）×每日送货量÷（每日送货量－每日耗用量）]1/2

【公式 73】陆续供应模型下，经济订货批量相关总成本＝[（2×年需要量×每次订货的变动成本×单位存货的变动储存成本）×（每日送货量－每日耗用量）÷每日送货量] 1/2

【公式 74】放弃现金折扣成本＝折扣百分比÷（1－折扣百分比）×360÷（实际付款期－折扣期）

【公式 75】存在补偿性余额的情况下，有效年利率＝报价利率÷（1－补偿性余额比率）

【公式76】材料费用计入产品成本和期间费用的方法

在消耗定额比较准确的情况下，通常采用材料定额消耗量比例或材料定额成本的比例进行分配，计算公式如下：

分配率＝材料总消耗量（或实际成本）÷各种产品材料定额消耗量（或定额成本）之和

某种产品应分配的材料数量（费用）＝该种产品的材料定额消耗量（或定额成本）×分配率

【公式 77】辅助生产费用分配－直接分配法

（1）辅助生产的单位成本＝辅助生产费用总额÷辅助生产对外提供的产品或劳务总量（公式分母中不包括辅助生产各车间相互提供的产品或劳务量）

（2）各受益车间、产品或各部门应分配的费用＝辅助生产的单位成本×该车间、产品或部门的耗用量

【公式 78】辅助生产费用分配－交互分配法第一步：交互分配

某辅助生产费用的交互分配率＝该辅助生产车间交互分配前发生的费用÷该辅助生产车间提供的产品或劳务数量

某辅助生产车间交互分配转出费用＝该辅助生产车间交互分配率×其他辅助生产车间耗用该辅助生产车间的产品或劳务数量

某辅助生产车间交互分配转入的费用＝∑（该辅助生产车间耗用的其他某辅助生产车间的产品或劳务数量×该其他辅助生产车间的交互分配率）

第二步：对外分配

某辅助生产车间交互分配后的实际费用＝该辅助生产车间交互分配前的费用＋交互分配转入的费用－交互分配转出的费用

某辅助生产车间对外分配率＝该辅助生产车间交互分配后的实际费用÷该辅助生产车间对外提供产品或劳务的数量

某产品或车间、部门应分配的某辅助生产费用＝该产品或车间、部门受益的劳务量×该辅助生产车间对外分配率

【公式 79】完工产品和在产品的成本分配－约当产量法（加权平均法）在产品约当产量＝在产品数量×完工程度单位成本＝（月初在产品成本＋本月发生的生产费用）÷（产成品数量＋月末在产品约当产量）

完工产品成本＝单位成本×完工产品产量

月末在产品成本＝单位成本×月末在产品约当产量

【公式 80】完工产品和在产品的成本分配－约当产量法（先进先出法）

首先，分配直接材料费用

月初在产品本月生产的约当产量＝月初在产品数量×（1－月初在产品已投料比例）

本月投入本月完工产品数量＝本月完工产品数量－月初在产品数量

本月完工产品的约当产量＝月初在产品本月生产的约当产量＋本月投入本月完工产品数量

月末在产品的约当产量＝月末在产品数量×月末在产品已投料比例

单位成本（分配率）＝本月直接材料费用/（本月完工产品的约当产量＋月末在产品的约当产量）

完工产品承担的本月直接材料费用＝单位成本×本月完工产品的约当产量在产品承担的本月直接材料费用＝单位成本×月末在产品的约当产量其次，分配直接人工和制造费用（转换成本）

月初在产品本月生产的约当产量＝月初在产品数量×（1－月初在产品完工程度）

本月投入本月完工产品数量＝本月完工产品数量－月初在产品数量

本月完工产品的约当产量＝月初在产品本月生产的约当产量＋本月投入本月完工产品数量

月末在产品的约当产量＝月末在产品数量×月末在产品完工程度

单位成本（分配率）＝本月转换成本/（本月完工产品的约当产量＋月末在产品的约当产量）

完工产品承担的本月转换成本＝单位成本×本月完工产品的约当产量在产品承担的本月转换成本＝单位成本×月末在产品的约当产量最后，计算完工产品成本和月末在产品成本

完工产品成本＝月初在产品成本＋完工产品承担的本月直接材料费用＋完工产品承担的本月转换成本

月末在产品成本＝在产品承担的本月直接材料费用＋在产品承担的本月转换成本

【公式 81】平行结转分步法中在产品的广义约当产量

某步骤月末广义在产品约当产量＝该步骤月末狭义在产品数量×在产品完工程度＋（以后各步骤月末狭义在产品数量×每件狭义在产品耗用的该步骤的完工半成品的数量）之和

【公式 82】直接材料成本差异分析：

直接材料价格差异＝（实际价格－标准价格）×实际数量

直接材料数量差异＝（实际数量－标准数量）×标准价格

【公式 83】直接人工成本差异分析：

直接人工工资率差异＝（实际工资率－标准工资率）×实际工时

直接人工效率差异＝（实际工时－标准工时）×标准工资率

【公式 84】变动制造费用成本差异分析：

变动制造费用耗费差异＝（实际分配率－标准分配率）×实际工时

变动制造费用效率差异＝（实际工时－标准工时）×标准分配率

变动制造费用标准分配率＝变动制造费用预算总数÷直接人工标准总工时

【公式 85】固定制造费用成本差异分析

固定制造费用耗费差异＝固定制造费用实际数－固定制造费用预算数

固定制造费用能量差异＝固定制造费用预算数－固定制造费用标准成本＝（生产能量－实际产量标准工时）×固定制造费用标准分配率

固定制造费用闲置能量差异＝固定制造费用预算数－实际工时×固定制造费用标准分配率＝（生产能量－实际工时）×固定制造费用标准分配率

固定制造费用效率差异＝（实际工时－实际产量标准工时）×固定制造费用标准分配率

固定制造费用标准分配率＝固定制造费用预算总数÷直接人工标准总工时

【公式86】按作业成本法计算成本

某产品的总成本＝直接人工＋直接材料＋该产品的作业成本

【公式 87】息税前利润＝销售收入－总成本＝销售收入－变动成本－固定成本＝边际贡献－固定成本＝销售收入×边际贡献率－固定成本＝销售收入×（1－变动成本率）－固定成本＝安全边际额×边际贡献率＝安全边际率×（销售收入－变动成本）

【公式 88】加权平均边际贡献率＝∑（各产品边际贡献率×各产品占总销售的比重）＝∑各产品边际贡献÷∑各产品销售收入×100％

【公式 89】保本量＝固定成本÷（单价－单位变动成本）＝固定成本÷单位边际贡献

【公式 90】盈亏临界点作业率＝盈亏临界点销售量÷实际或预计销售量×100％＝盈亏临界点销售额÷实际或预计销售额×100％

【公式 91】安全边际率＋盈亏临界点作业率＝1

【公式 92】敏感系数＝目标值变动百分比÷参量值变动百分比

【公式 93】本期销售商品所收到的现金＝本期销售本期收现＋以前期赊销本期收现＝本期的销售收入＋期初应收账款－期末应收账款

【公式 94】预计生产量＝预计销售量＋预计期末产成品存货－预计期初产成品存货

【公式 95】预计采购量＝生产需用量＋期末存量－期初存量

【公式 96】现金支出＝直接材料支出＋直接人工支出＋制造费用支出＋销售及管理费用支出＋所得税支出＋购置设备支出＋股利支出等。

【公式 97】期末现金余额＝现金多余－还款支出－利息支出等，或＝现金不足＋借款现金流入－利息支出等。

【公式 98】利润中心考核指标：

部门边际贡献＝部门销售收入－部门变动成本总额

部门可控边际贡献＝部门边际贡献－部门可控固定成本部门税前经营利润＝部门可控边际贡献－不可控固定成本

【公式 99】投资中心考核指标：

部门投资报酬率＝部门税前经营利润÷部门平均净经营资产

部门剩余收益＝部门税前经营利润－部门平均净经营资产×要求的税前投资报酬率＝部门平均净经营资产×（部门投资报酬率－要求的税前投资报酬率）

【公式 100】经济增加值＝税后净营业利润-平均资本占用×加权平均资本成本

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