注会内部缺陷（注会缺口很大吗?）

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本文目录一览：

• 1、注册会计师如何对内部控制缺陷进行处理
• 2、以财务报表为基础的注册会计师审计存在什么缺陷
• 3、一注会师在对某公司进行审计时，发现该公司的内部控制制度具有严重缺陷

注册会计师如何对内部控制缺陷进行处理

答：(1) 注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，应当与企业 进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。(2) 注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，应当以书面 形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计 报告中说明。(3) 注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，应当以书面 形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进；同时应当在内部控制审 计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对 实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相 关风险。

以财务报表为基础的注册会计师审计存在什么缺陷

1、过度依赖内部控制的测试而忽视审计风险产生的其他环节

2、审计资源不能在低风险和高风险的审计领域之间进行恰当分配，造成低风险审计项目的审计过量和高风险审计项目的审计不足，从而使审计未能达到预定的效果。

3、审计风险加剧的形势要求审计人员充分把握被审单位各方面的情况，从各种渠道收集审计证据，但由于以财务报表为基础的审计缺乏通过和种可打接受的量化访求来连接各种来源的手段，因而做出了一些主观判断，可以发生较大偏差，可能使重大的差错和舞弊未能发现。

4、它不能控制公司高层管理人员串通舞弊的风险，如果高层管理人员串通舞弊的话，公司的内部控制制度就不起作用了。

一注会师在对某公司进行审计时，发现该公司的内部控制制度具有严重缺陷

1、不能信赖：销售发票副本为公司提供的内部文件，有可能公司未提供全部的发票副本。

2、可以信赖：公司内部控制制度存在缺陷时，公司提供的书面财务、经营材料很有可能是不真实的，而实物能提供真实的数据

3、不能信赖：公司管理层负责内部控制制度的设计与执行，当内控制度存在严重缺陷时很有可能是管理层的责任，因而审计人员应该联想到管理层的道德水平和胜任能力，不能相信其声明

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