财务预测分析（财务预测分析报告范文）

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本文目录一览：

• 1、什么叫财务分析与预测
• 2、财务预测的方法
• 3、如何做好财务预测分析
• 4、财务分析过程中为什么需要进行趋势分析和预测分析
• 5、财务预测的主要内容有哪些
• 6、财务预测怎么做

什么叫财务分析与预测

财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。它是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。

财务预测（Financial Forecast）是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学可预计和测算。它是财务管理的环节之一。其主要任务在于：测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据，预计财务收支的发展变化情况，以确定经营目标，测定各项定额和标准，为编制计划，分解计划指标服务。财务预测环节主要包括明确预测目标，搜集相关资料，建立预测模型，确定财务预测结果等步骤。

财务预测的方法

财务预测有定性预测和定量预测两类方法。

定性预测是通过判断事物所具有的各种因素、属性进行预测的方法，它是建立在经验判断、逻辑思维和逻辑推理基础之上的，主要特点是利用直观的材料，依靠个人的经验的综合分析，对事物未来状况进行预测。经常采用的定性预测方法有专家会议法、菲尔调查、访问、现场观察、座谈等方法。定量预测是通过分析事物各项因素、属性的数量关系进行预测的方法。它的主要特点是根据历史数据找出其内在规律、运用连贯性原则和类推性原则，通过数学运算对事物未来状况进行数量预测。定量预测的方法很多，应用比较广泛的有时间序列预测法（包括算术平均法、加权平均法、移动平均法、指数平滑法、最小二乘法等）、相关因素预测法（包括一元线性回归法、多元线性回归法等）、要概率分析预测法（主要指马尔柯夫预测法），等等。上述两类方法并不是相互孤立的，在进行财务预测时，经常要综合运用。

如何做好财务预测分析

撰写财务分析报告应做好的几项工作

（一）积累素材，为撰写报告做好准备

1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但这些数据不能从账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就作大量的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在编写财务分析报告时有据可查。

2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断，并将各类各部门的文件归类归档。

3、关注经营运行。财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。

4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门（生产、采购、市场等）及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。

5、岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告注材要靠每个岗位的财务人员提供。因此，应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。只有每一岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。

（二）建立财务分析报告指引

财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并非无规律可循。如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。

财务分析过程中为什么需要进行趋势分析和预测分析

趋势分析是财务报表分析的基本方法，是指通过观察企业连续数期的财务报表，在运用一定的方法比较各期有关项目金额的基础上，确定各项目的增减变动及发展趋势，并对各项目在未来可能出现的结果作出预测的一种分析方法。

预测分析是财务分析估价企业未来职能的延伸。

它是根据企业过去一段时期财务活动所形成的历史资料，结合企业现在所处的外部环境和自身状况，考虑企业的发展趋势，由专门人员通过主观判断或定量分析，对企业未来的财务状况和经营成果作出判断、预计和估算的行为，其核心是对企业未来的发展前景进行较为精确的估算。

在财务分析中，进行趋势分析和预测分析，可以：

1．发现企业发展的趋势及规律。

2．为财务预警、帮助企业及时防范和化解风险提供依据。

3．为正确财务决策的作出提供依据。

4．为编制财务预算、进行财务控制提供资料。

5．为评估企业价值奠定基础。

财务预测的主要内容有哪些

基本内容包括五个方面，具体如下：

一、偿债能力分析：

短期偿债能力分析：

流动比率：流动资产/流动负债 普通比值：2

过高的流动比率表明企业的应收账款或者存货过多，存在这收款和滞销的风险。

速动比率：速动资产/流动负债 普通比值：1

速动资产=流动资产 － 存货

指标的可信度决定于应收账款的变现能力

现金流动负债比率：年经营活动现金净流量/年末流动负债（收付实现制）

长期偿债能力分析：

资产负债率：负债总额/资产总额

资本结构中，所有者权益越高，越有助于企业度过业务量下滑的难关，而这种下滑可能会迫使财务杠杆系数搞的其他企业破产。

权益乘数：所有者权益/资产总额

乘数越大的企业，表明所有者权益所占企业资产比重越小，企业面临的财务风险也越大。

利息保障倍数：息税前利润/利息支出

反映了活力能力对偿还到期债务的保证程度，是企业举债经营的前提依据

二、营运能力分析

存货周转率：销售成本/平均存货

平均存货=（年初存货+年末存货）/2

存货周转天数=360/存货周转率

应收账款周转率：销售收入净额（主营业务收入）/平均应收账款余额

销售收入净额=销售收入—销售折扣和折让

平均应收账款余额=（年初应收账款+年末应收账款）/2

应收账款周转天数=360/应收账款周转率

季节性经营因素，大量的分期付款，大幅度使用现金结算，年末销售幅度变动，大这4个因素会对该率产生关键性影响

流动资产周转率：销售收入净额/平均流动资产总额

流动资产周转天数=360/流动资产周转率

固定资产周转率：销售收入净额/固定资产平均净值

较高的固定资产周转率表明企业的固定资产利用充分，投资的当，结构合理。反之，表明企业的固定资产利用不充分，营运你能力不强。由于固定资产折旧的存在，使得资产的账面价值和市值差别大，导致该指标的有用性大大降低。

总资产周转率：销售收入净额/平均资产总额

受到存货周转率，应收账款周转率，流动资产周转率，固定资产周转率等指标的影响。该比率高，表明资产的使用效率高。

三、获利能力分析

总资产报酬率：（利润总额+利息支出）/平均资产总额

一般而言，该指标越高，表明企业的资产利用效益好。

股东权益报酬率：净利润/股东权益平均占用额

评价企业经营效益的核心指标

销售利润率：销售利润/销售收入净额

评价企业经济效益的主要指标。其反映了企业以较低的成本或者较高的价格提供产品和劳务的能力，是基于销售收入而言的，所以不能根据该指标直接判断企业的盈利能力。

每股收益：（净利润—优先股股利）/发行在外的普通股股数

企业管理水平、盈利能力的“显示器”。

每股净资产：年末股东权益（扣除优先股权益）/年末发行在外的普通股股数

不能反映净资产的变现价值，也不能反映净资产的产出能力。

市盈率：普通股每股市价/普通股每股收益

反映投资者对每元净利润所愿意支付的价格

股利回报率：普通股每股现金股利/普通股每股价格

股票持有人的收益来源有二：取得股利和股价上涨收益。该指标适用于非上市公司的少数股权。

股利支付率：普通股每股股利/普通股每股收益

反映公司的鼓励分配政策和支付股利的能力

股利保障倍数：1/股利支付率

财务预测怎么做

财务预测一般按以下程序进行：

1.确预测对象和目标。财务预测首先要明确预测对象和目标，然后才能根据预测的目标、内容和要求确定预测的范围和时间。

2.定预测计划。预测计划包括预测工作的组织领导、人事安排、工作进度、经费预算等。

3.搜集整理资料。资料收集是预测的基础。公司应根据预测的对象和目的，明确收集资料的内容、方式和途径，然后进行收集。对收集到的资料要检查其可靠性、完整性和典型性，分析其可用程度及偶然事件的影响，做到去伪存真、去粗取精，并根据需要对资料进行归类和汇总。

4.定预测方法。财务预测工作必须通过一定的科学方法才能完成。公司应根据预测的目的以及取得信息资料的特点，选择适当的预测方法。使用定量方法时，应建立数理统计模型;使用定性方法时，要按照一定的逻辑思维，制定预算的提纲。

5.进行实际预测。运用所选择的科学预测方法进行财务预算，并得出初步的预算结果。预测结果可用文字、表格或图等形式表示。

6.评价与修正预测结果。预测毕竟是对未来财务活动的设想和推断，难免会出现预测误差。 因而，对于预测结果，要经过经济分析评价之后，才能予以采用。分析评价的重点是影响未来发展的内外因素的新变化。若误差较大，就应进行修正或重新预测，以确定最佳预测值。

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