骗税税务处理（什么叫骗税）

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本文目录一览：

• 1、骗税行为的罚款倍数
• 2、税务机关对涉嫌偷逃骗税和虚开发票、非法代开发票的，应如何处理？
• 3、税务处罚标准
• 4、虚开增值税怎么处理，虚开增值发票情节严重的
• 5、骗取税款是什么罪
• 6、关于偷税漏税的处理条款是怎么样的？

骗税行为的罚款倍数

一、正面回答

1、未构成犯罪的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款。 税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税；

2、 数额较大，构成犯罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；

3、 数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；

4、数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

二、分析详情

骗税行为是指纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。纳税人有骗税行为由税务机关追缴其骗取的出口退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

三、骗税的认定

1、犯骗税罪，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金； 2、数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金； 3、数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

税务机关对涉嫌偷逃骗税和虚开发票、非法代开发票的，应如何处理？

一、根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发〔2008〕80号)规定：“八、加强日常监督，打击不法活动

(一)深入开展重点打击行动。会同公安部门重点整治一些不法分子利用手机短信、互联网、传真、邮递等交易方式销售假发票和非法代开发票活动，严厉打击专门发送发票违法信息和专门代开发票的团伙，集中治理在街头巷尾、车站码头等公共场所兜售假发票的行为，加大对印制假发票窝点的打击力度，加强对重点案件和重点地区工作督导，确保专项整治行动取得更大成效。要将此项工作作为今后税务稽查监管工作的一项重要内容，将发票检查列为税务检查的重要内容之一，持之以恒，常抓不懈，逐步建立起整治制售假发票和非法代开发票工作的长效机制。凡涉嫌偷逃骗税和虚开发票、非法代开发票的，一律移送稽查部门查处。”

二、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正)第六十三条规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

三、根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定：“《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

非法代开发票的，依照前款规定处罚。”

税务处罚标准

一、正面回答

税务处罚标准：

1、偷税：处以所偷税款百分之五十以上五倍以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任：

2、逃避追缴欠税：处以欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任；

3、骗税：处以骗取税款一倍以上五倍以下的罚款，可以停止为其办理出口退税。构成犯罪的，依法追究刑事责任；

4、抗税：处以一倍以上五倍以下的罚款。构成犯罪的依法追究刑事责任。

二、分析

税务行政处罚是税务机关依照税收法律、法规有关规定，依法对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人以及其他与税务行政处罚有直接利害关系的当事人违反税收法律、法规、规章的规定进行处罚的具体行政行为。包括各类罚款以及税收法律、法规、规章规定的其他行政处罚，都属于税务行政处罚的范围。

三、税务筹划的方法？

1、地点流动筹划法：可以选择在纳税优惠地区注册，或者将生产部门转移到纳税优惠地区，充分享受优惠政策；

2、利用免税政策：合理合法的使纳税人成为免税人，或者使纳税人从事免税活动，比如投资高科技企业可以获得免税额度；

3、利用税率差异：纳税人可以利用税率差异，通过选择企业组织形式、投资规模、投资方向等，实现少缴纳税款的目的。

虚开增值税怎么处理，虚开增值发票情节严重的

《发票管理办法》对虚开发票、伪造发票等行为，除规定可给予最高50万元的罚款外，在第三十七条、三十八条还有“构成犯罪的，依法追究刑事责任”的规定。《发票管理办法实施细则》第三十六条也规定：“对违反发票管理法规情节严重构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关处理。”

一、虚开发票行为

（一）虚开发票行为的界定

行为人有以下四种行为之一的，即构成虚开发票的行为：

1．为他人开具与实际经营业务情况不符的发票；

2．为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

3．让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

4．介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

以上发票包括增值税专用发票，用于出口退税、抵扣税款的其他发票，也包括一般的普通发票；且无论是经税务机关监制的发票，还是伪造的假发票，只要符合上述条件，均构成虚开行为。

（二）税务行政处罚方式及幅度

没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款。

（三）构成犯罪的标准、罪名及刑罚

1．虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税发票、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5千元以上的，即涉嫌构成犯罪。罪名分别为：虚开增值税专用发票罪、虚开用于骗取出口退税发票罪、虚开用于抵扣税款发票罪。

所称“增值税专用发票”包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票以及税控机动车销售统一发票。

所称用于“出口退税、抵扣税款的其他发票”，是指除增值税专用发票以外的，具有出口退税、抵扣税款功能的收付款凭证或者完税凭证，如农产品收购发票、农产品销售发票以及海关进口增值税专用缴款书、解缴代扣境外增值税税款的税收缴款凭证等。

个人犯罪的，处拘役、15年以下有期徒刑，直至无期徒刑，可并处罚金。单位犯罪的，对单位判处罚金；并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，按个人犯罪处罚。

2．虚开上述两类发票以外的其他普通发票，如建筑安装业、餐饮服务业发票、增值税普通发票等，有下列情形之一的，即涉嫌构成虚开发票罪：

虚开发票100份以上或者虚开金额累计在40万元以上的；虽未达到上述数额标准，但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上，又虚开发票的；其他情节严重的情形。

个人犯罪的，可处管制、拘役，最高7年以下有期徒刑，并处罚金；单位犯该罪的，对单位处以罚金，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员按个人犯罪处以刑罚。

3．上述虚开增值税专用发票，虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，或者虚开发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

骗取税款是什么罪

骗取税款属于 骗取出口退税罪 、偷税罪。 偷税罪，是指纳税人、扣缴义务人故意违反税收 法规 、采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、在账簿上多列支出或者不列、少列收入、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳税款，情节严重的行为。 《 刑法 》第二百零四条 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下 有期徒刑 或者 拘役 ，并处骗取税款一倍以上五倍以下 罚金 ；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者 没收财产 。纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。

关于偷税漏税的处理条款是怎么样的？

关于 偷税漏税 的处理条款是怎么样的? 偷税行为是违法行为。只要是因为纳税人的原因少缴税款，不论主观客观，一律视为偷税!其刑事责任与偷税数额有关，偷税数额占应纳税额30% 以上并且偷税数额在10万元以上，处3 年以上7年以下 有期徒刑 ，并处偷税数额1倍以上5倍以下 罚金 。 由于有些纳税人是在不经意间产生偷税并达到承担刑事责任的数额，而一旦达到此数额补税为时已晚，司法程序已经启动，税务机关已无权过问，必须移交司法机关。 单位犯罪 ，对单位处以罚金，并对主管人员判处 刑罚 。单位是 个人所得税 的代扣代缴义务人，如未代扣代缴，被查出后个人所得税将由单位承担。 漏税，只有因为税务机关的过失而使纳税人少缴税款才叫漏税。税务机关3年内可以追征;特殊情况追征期可延长到10年;偷骗税的追征期是无限的。 逃税罪 的 立案 标准 逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大的行为。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者 拘役 ，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 1、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受 行政处罚 的; 2、纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的; 3、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。 偷税与不申报纳税的界限 纳税人、扣缴义务人已经依法办理税务登记或者扣缴税款登记的;依法不需要办理税务登记的纳税人，经税务机关依法书面通知其申报的;尚未依法办理税务登记、扣缴税款登记的纳税人、扣缴义务人，经税务机关依法书面通知其申报的。 另外，《税收征管法》第64条第2款规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。可见，对于不申报纳税的行为，《税收征管法》虽然也规定要对其进行处罚，但不是作为偷税行为处罚的。而是在偷税之外，用另外的条文加以规定。可见，在对偷税的界定上《税收征管法》与《 刑法 》已经统一起来了。今后，对偷税的界定，税务机关的标准与司法机关的标准将趋于统一。需要注意的是，税务机关以前的某些规范性文件将不申报纳税规定为偷税，这与新《税收征管法》不尽一致，在新的《税收征管法》实施后这些规定将自然归于无效。 综合上面所说的，偷税漏税是属于严重的违反了法律条规，处罚的标准就会按照偷税漏税的金额大小来进行判定，漏的税越多，那么处罚的刑法就会越重，所以，千万不要做出一些违法的事情，不仅到头来会害了自己，有可以还会害了别人。

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