关于不间断税务的信息

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本文目录一览：

• 1、在美国是如何报税缴税的呢
• 2、如何加强税务干部自身的职业道德修养
• 3、美国处理报税有哪几种情况呢?
• 4、大企业税收管理工作的亮点

在美国是如何报税缴税的呢

美国的税务制度中，有一条原则是注重个人主动自愿的申报，即政府事先并不查收入而确定该缴多少税。虽然大多数美国人都能按规定纳税，但税务总局也会抽查纳税人的申报是否符合实际，一旦查出申报不实，当事人就会受到重罚。

个人须缴纳的税。就个人来说，要交税的主要有联邦个人所得税，所在州的个人所得税，所在地（社）区的财产税，社会保险税和资本利得税（如果投资盈利的话）。

报税和缴税过程：

每年4月15日是美国报税的“截止日”，以前一到报税截止日，就有很多人在邮局排队邮寄资料，不过现在绝大多数的人在网上报税。

报税的时候，夫妻可以单独报税，也可以按家庭报税。如果家庭有孩子，按照人均已经其他负担，还可以减免。

以一个平均年收入为5万美元左右的家庭来算。如果一对夫妇没有孩子，其中一人收入3万美元，代扣3000美元（10%），另一人收入2万美元，代扣2000美元（10%）。

那么他们2010年报税计算为（美元）：全年总收入－标准减免纳税额度数字－个人纳税减免数字（2人）＝应纳税收入，即50000－11400－（3650×2）＝31300。按照美国国税局的计算，那么他们要纳税3835美元，已经代扣了5000美元，减去应缴税数字，年度退税1165美元。

如果有两个未成年的孩子，那么就变成：全年总收入－标准减免纳税额度数字－个人纳税减免数字（4人）＝应纳税收入，即50000－11400－（3650×4）＝24000。他们只需缴税2766美元，最终年度退税2234美元。

另外，如果这两个孩子都不足16岁，那么抚养他们的父母（监护人）还可以获得儿童抵税金额，每个儿童最高可达1000美元。按照美国实行的给参加工作人员免税的新政策，今年这对夫妇还能免税800美元，所以，他们原来代扣的5000美元不仅都退了，联邦政府还要额外多给他们34美元。

联邦个人所得税是渐进制，收入越高，税单就一档一档地加上去。具体税单年年都在变化，例如目前小布什政府正在实施个人所得税的减免措施。最高税率名义上达40%左右，但美国的富人都有办法来逃避。其中最突出的就是把收入转到海外，尤其是那些“避税天堂”的地方。有人估计实际纳税率不超过收入的30%。美国的穷人交税很少，或者不交税，因为没有钱。税赋的负担主要落在中产阶级头上，而且有不断增加的趋势，其中大部分人或家庭的实际税率大约在20%左右。

如何加强税务干部自身的职业道德修养

在社会主义市场经济体制下,税务部门作为国家的经济执法机关,在筹集财政收入,宏观调控经济,规范市场秩序,调节社会分配等方面的地位更加突出,作用更加重要,提高税务人员道德素质，改进和深化税务部门道德建设，是新时期税务工作的一项紧迫任务，是增强执政能力的重要方面，下面，我就如何加强税务部门职业道德建设谈谈自己的想法。

一、加强税务干部职业道德建设的重要性

1、加强税务干部的职业道德建设是贯彻执行党的政策的重要保证。税收是国家凭借政治权力，按照法律规定强制、无偿、定量的取得财政收入的方式。税务干部是代表国家行使执法权，其基本职责是执行政策，以法征税。在整个公务活动中，他们手中握有一定的权力，权力可以为公，也可能谋私，所以，干部是否忠于党，忠于人民，以全心全意为人民服务为其天职，这不仅影响党和国家的形象和威信，而且直接关系到能否正确执行党的路线方针，关系到新税制能否顺利贯彻实施运作。社会主义税收是一项神圣的事业，必须通过职业道德教育，使每个税务干部牢记党的宗旨，从贯彻执行党的政策，维护社会安定，巩固国家政权这个大局出发，不折不扣地执行税收政策，做好税收工作。

2、加强税务干部职业道德建设是纠正行业不正之风的基础工程。社会主义职业道德的本质是爱国主义、集体主义，全心全意为人民服务的精神。行业不正之风是与社会主义职业道德相违背的，是一种利用行业特权和工作之便谋取私利的社会腐败现象。当前在税务部门仍然存在着行业不正之风，主要表现是向纳税人“吃、拿、卡、要、报”；以权谋私，收“人情税”、“关系税”。这些问题虽然发生在少数人身上，但造成的社会影响极为恶劣，严重败坏了税务机关声誉，损害了税务人员形象，同时也反映出少数税务干部道德水准不高，法制观念淡薄。所以根除行业不正之风，需要从建立和普及良好职业道德入手，从每一个人的灵魂深处分汪有什么是合乎职业道德规范的，什么是违背人民利益的。

3、加强税务干部的道德是形成全社会良好道德风尚的必然要求。社会公德是由多方位构成，培育社会公德，讲求职业道德，需要大家共同努力，从我做起。各行各业培训出良好职业道德对社会公德的形成和提高关系极大。职业道德是社会窗口，是树立一个部门或行业良好形象的基石。社会主义税收“取之于民，用之于民”的性质决定了税收工作既是一个执法过程，也是一个服务过程。在这个过程中，税务干部应当按照社会公德与职业道德要求，着装上岗，风纪严整，举止端庄，语言文明，公正执法，反馈纳税人的意见，热情为纳税人提供服务，从而营造良好的税收社会环境，推动全社会精神文明建设迈上新的台阶。

二、加强税务部门职业道德建设的措施

（一）加强教育，牢固树立为人民服务的宗旨

为人民服务是税务人员职业道德的核心所在，社会主义税收的最终目的就是要为人民服务。“以服务人民为荣，以背离人民为耻”，在税务系统中加强服务人民的意识正是这一荣辱观的重要体现。税务部门要把“人民税务为人民”作为宗旨，增强服务意识，要认清自己作为人民公仆的角色，改进工作作风，廉洁从政。

应当通过教育，使税务人员充分认识依法治税、公平办税不仅是法律要求，而且也是道德要求，大公无私、廉洁从政是税务干部应有的道德素质。中国发展的历史包涵了传统的，广泛、深刻的思想、道德、世界观等诸多因素，在税务人员中进行历史和税收文化教育，能够使他们了解道德观念深远的渊源，汲取精华、剔除糟粕，对道德建设有更深层的认识，促进中国优秀传统文化与有中国特色社会主义现代化的有机结合。要通过教育，让更多的人继承优良传统，培养良好的道德品质，要乐于做好本职工作，并以做好本职工作为人民多做贡献作为自己的最大快乐，为发展我国的税收事业，在奋斗中实现自己的人生理想，从而把热爱税收落实到全心全意为人民服务的行动上。

（二）依法治税，寓执法于服务中

税收工作最主要的职业行为是依法治税，依法治税是税务职业道德的核心内容。税收的基本特征之一就是具有强制性。这种强制性是以一定的法律形式表现出来，并借助于法律的约束力使之得以实现的。这就决定了作为国家税法具体执行者和维护者的税务人员，在职业行为中，并非以个人身份出现，而是代表国家执行一种强制性的公务。因此说税收征收管理过程实质上是一个贯彻执行税法的过程，执行税不支贯穿在税收工作的始终，税收工作的立足点主要应放在依法治税上。依法治税是税收工作最主要的职业行为。一个合格的税务工作者在职业活动中，不能以感情代替政策，凭个人的好恶行事，不能以私利为标准。要坚持做到有法必依、执法必严、违法必究，并以此约束税务工作者行为。一是不能在依法治税的公务活动中把征纳关系商品化，拿法规、政策做交易，给多少钱办多少事，这就从根本上违背了有法必依、执法必严、违法必究的原则。二是必须警惕“一切向钱看”的思想蔓延，杜绝为攫取个人物质利益不惜以权谋私、违法乱纪的行为，树立共产主义的理想和信念。三是强化税务工作者的组织纪律观念，坚持局部服从全局、下级服从上级的组织原则，不搞上有政策，下有对策，而应做到令行禁止、坚定不移地维护税法的统一性，更加自觉地坚定依法治税的信念，培养依法治税的职业道德情感，使每个税务工作者都能恪守依法治税的良好职业道德。

（三）努力学习，增强业务素质，提升税务职业道德水平

业务知识和能力是税务职业道德建设的一项重要能力，只有熟知税收业务，具有较强税务技能的税务人员才能胜任税务工作。知识经济时代对税务工作提出了更新的要求，学习税法，就要全面系统地学习，全面理解其精神实质，记住基本内容，对与自己直接有关的法规，要更融会贯通，做到应用自如，还要注意学习有关法律知识，以培养和增强法制意识，提高法律素质和执法水平。要由单纯学习税收业务向理论联系实际学法、用法、守法、执法转变，每一名税务工作者都要自觉学习《行政诉讼法》、《行政复议条例》和《经济合同法》等有关法律，努力使自己成为一个合格的执法者。

美国处理报税有哪几种情况呢?

美国处理报税大约有三种情况：第一是零报税，适合没有经营的公司;第二是做账后直接报税，适合有经营的无限公司;第三是做账、核数后才能报税，适合有经营的有限公司。

大企业税收管理工作的亮点

大企业税收管理表面上仅涉及极少部分企业税收管理方式的调整，借此可以提升税务部门处理复杂涉税业务的能力和效率，实际上对中国现有的税收管理构架、管理内容和管理方法都将带来巨大深远的影响，其在风险导向、分类管理方面的成功尝试将为现行征管制度的进一步优化和加速中国税收征管体制与国际接轨提供极为有益的借鉴。可以说，大企业税收管理是中国新阶段深化征管体制改革的探路者，亦是中国税收征管进入高端领域的里程碑。大企业税收管理在北京更是有特殊意义，国家税务总局根据定量指标和定性条件相结合原则确定的45家首批定点联系企业，总部在北京的就达36家。全球500强企业，中国大陆区占58家，其中41家在北京。2012年11月，北京国税局专门成立第五直属分局，负责大企业税收管理，标志着北京国税局大企业税收管理迈上了更高的台阶。

大企业的税收管理水平，不仅直接决定着税收收入水平，更是一个国家、一个地区税务管理工作水平的直接体现。如何加强大企业管理，成为当前一项重要课题。笔者从实践出发，谈谈推进大企业税收管理的几点想法。

一是推进税收立法进程，明确税务审计与稽查职能定位。税收法律、法规是税务机关执法的依据。在我国现行法律体系中尚没有税务审计方面的明文规定，税务审计缺乏法律依据。同时，税务审计与税务稽查的职责、定位如何划分，也需要进一步明确。我国目前的稽查力量，承担了很多的日常检查，其履行打击涉税犯罪的法定职责，被繁重的日常检查所束缚。建议从法律层面，确定税务审计的法律地位，区分日常税务审计与税收违法调查（税务稽查）之间的职能定位，将税务稽查打击涉税犯罪的法定职责归位，将原有的日常检查力量充实到税务审计工作中来，税务稽查与税务审计并行，共同提升大企业管理的层次和水平。

二是借鉴国内先进经验，“两个结合”开展税务审计。审计对税务部门来说是一个新鲜事物，但在国内其他部门并不新鲜。审计署、财政专员办、会计师事务所等机构、组织已经开展了大量的审计工作。从其经验来看，现阶段大企业税务审计工作应该做到“两个结合”，即全国范围的“兵团作战”与小规模专业团队作战相结合，针对一个行业或者一户企业的综合审计与针对同一类型风险点的专业审计相结合，从而有效降低管理成本，提升管理质效。

三是培养专业化审计人才，试点推行驻厂税务审计。大企业大多人员素质较高，财务核算健全，纳税遵从能力较强。同时，大企业管理区别于中小企业的显著特点是大企业涉税问题的复杂性，集中体现在大企业跨国交易、税收筹划、跨地区的集团式经营和商务模式的不断创新等方面。管理信息不对称、管理人员质量与数量不足，制约了大企业管理工作的开展。建议培养优秀的审计人才，根据企业规模和审计工作量，组成审计小组到大企业总部试行持续不间断的驻厂税务审计。

四是探索个性化服务措施，建立事先裁定制度。个性化服务是未来大企业纳税服务的发展方向，其核心在于事先裁定制度。对于该制度，目前国内尚无成文规定，但相关研究已经开展多时。建议税务总局适时出台事先裁定制度，由税务总局大企业管理司集中受理定点联系企业涉税事项事先裁定，组织相关司局分工协作，及时对企业申请的交易或特定事项的税法适用进行确认，发布解释性文件，提高税法适用的确定性，增强税法的透明度，帮助大企业有效防范和控制税收风险。

（《北京税务》 （总第60期） 第五直属税务分局 刘嘉权）

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