财务管理教程与案例（财务管理教程与案例的关系）
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本文目录一览：
财务管理案例分析：
财务分析的方法有很多种，主要包括趋势分析法、比率分析法、因素分析法。
（一）趋势分析法
趋势分析法又称水平分析法，是将两期或连续数期财务报告中相同指标进行对比，确定其增减变动的方向、数额和幅度，以说明企业财务状况和经营成果的变动趋势的一种方法。
趋势分析法的具体运用主要有以下三种方式：
1、重要财务指标的比较
它是将不同时期财务报告中的相同指标或比率进行比较，直接观察其增减变动情况及变动幅度，考察其发展趋势，预测其发展前景。
对不同时期财务指标的比较，可以有两种方法：
（1）定基动态比率。它是以某一时期的数额为固定的基期数额而计算出来的动态比率。其计算公式为：
定基动态比率＝分析期数额÷固定基期数额
（2）环比动态比率。它是以每一分析期的前期数额为基期数额而计算出来的动态比率。其计算公式为：
环比动态比率＝分析期数额÷前期数额
2、会计报表的比较
会计报表的比较是将连续数期的会计报表的金额并列起来，比较其相同指标的增减变动金额和幅度，据以判断企业财务状况和经营成果发展变化的一种方法。
3、会计报表项目构成的比较
这是在会计报表比较的基础上发展而来的。它是以会计报表中的某个总体指标作为100％，再计算出其各组成项目占该总体指标的百分比，从而来比较各个项目百分比的增减变动，以此来判断有关财务活动的变化趋势。
但在采用趋势分析法时，必须注意以下问题：
（1）用于进行对比的各个时期的指标，在计算口径上必须一致；
（2）剔除偶发性项目的影响，使作为分析的数据能反映正常的经营状况；
（3）应用例外原则，应对某项有显著变动的指标作重点分析，研究其产生的原因，以便采取对策，趋利避害。
（二）比率分析法
比率分析法是指利用财务报表中两项相关数值的比率揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。根据分析的目的和要求的不同，比率分析主要有以下三种：
1、构成比率。构成比率又称结构比率，是某个经济指标的各个组成部分与总体的比率，反映部分与总体的关系。其计算公式为：
构成比率＝某个组成部分数额/总体数额
利用构成比率，可以考察总体中某个部分的形成和安排是否合理，以便协调各项财务活动。
2、效率比率。它是某项经济活动中所费与所得的比率，反映投入与产出的关系。利用效率比率指标，可以进行得失比较，考察经营成果，评价经济效益。
3、相关比率。它是根据经济活动客观存在的相互依存、相互联系的关系，以某个项目和与其有关但又不同的项目加以对比所得的比率，反映有关经济活动的相互关系。如流动比率。
比率分析法的优点是计算简便，计算结果容易判断，而且可以使某些指标在不同规模的企业之间进行比较，甚至也能在一定程度上超越行业间的差别进行比较。但采用这一方法时对比率指标的使用该注意以下几点：
（1）对比项自的相关性。计算比率的子项和母项必须具有相关性，把不相关的项目进行对比是没有意义的。
（2）对比口径的一致性。计算比率的子项和母项必须在计算时间、范围等方面保持口径一致。
（3）衡量标准的科学性。运用比率分析，需要选用一定的标准与之对比，以便对企业的财务状况作出评价。通常而言，科学合理的对比标准有：①预定目标，②历史标准；③行业标准；④公认标准。
（三）因素分析法
因素分析法也称因素替换法、连环替代法，它是用来确定几个相互联系的因素对分析对象一一综合财务指标或经济指标的影响程度的一种分析方法。采用这种方法的出发点在于，当有若干因素对分析对象发生影响作用时，假定其他各个因素都无变化，顺序确定每一个因素单独变化所产生的影响。
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第一章 绪论
同步测试题
同步测试题答案：
一、单项选择题
1、C 2、B 3、B 4、D 5、B 6、B
二、多项选择：
1、ABD 2、ABCD 3、AD 4、ABCD5、ABCD
三、判断题：
1、对2、错3、对4、错5、对6、错
财务管理基本观念
同步测试题答案
一、单项选择题
1、A 2、A 3、A 4、B 5、D
二、多项选择
1、BCD 2、ABC 3、ACD 4、ABC 5、AB
三、判断题
1、√2、×3、×4、√5、√
四、计算分析题：
1、本题中2002、2003、2004、2005年每年年初存入5000元，求在2005年年末的终值，显然是即付年金求终值的问题，所以，
2005年12月31日的余额＝5000×（F/A,10%,4）×（1＋10％）＝25525.5（元）
或者2005年12月31日的余额＝5000×[（F/A,10%,5）-1]＝25525.5（元）
2、 第一种付款方案支付款项的现值是20万元；
第二种付款方案是一个递延年金求现值的问题，第一次收付发生在第四年年初即第三年年末，所以递延期是2年，等额支付的次数是7次，所以：
P＝4×（P/A，10%，7）×（P/F，10%，2）＝16.09（万元）
或者P＝4×[（P/A，10%，9）－（P/A，10%，2）]＝16.09（万元）
或者P＝4×（F/A，10%，7）×（P/F，10%，9）＝16.09（万元）
第三种付款方案：此方案中前8年是普通年金的问题，最后的两年属于一次性收付款项，所以：
P＝3×（P/A，10%，8）＋4×（P/F，10%，9）+5×（P/F，10%，10）
＝19.63（万元）
因为三种付款方案中，第二种付款方案的现值最小，所以应当选择第二种付款方案
3、
（1）计算两个项目净现值的期望值
A项目：200×0.2＋100×0.6＋50×0.2
＝110（万元）
B项目：300×0.2＋100×0.6＋（－50）×0.2
＝110（万元）
（2）计算两个项目期望值的标准离差：
A项目：
〔（200－110）2×0.2＋（100－110）2×0.6＋（50－110）2×0.2〕1/2＝48.99
B项目：
〔（300－110）2×0.2＋（100－110）2×0.6＋（-50－110）2×0.2〕1/2＝111.36
(3)判断A、B两个投资项目的优劣
由于A、B两个项目投资额相同，期望收益亦相同，而A项目风险相对较小（其标准离差小于B项目），故A项目优于B项目。
4、
(1) 计算四种债券的预期收益率： A = 8% + 0.7×(15% - 8%)= 12.9% B = 8% + 1.2×(15% - 8%)= 16.4% C = 8% + 1.6×(15% - 8%)= 19.2% D = 8% + 2.1×(15% - 8%)= 22.7% (2)A 股票的价值 = 4 × (1 + 6%)/(12.9% - 6%)= 61.45( 元 ) 由于 A 股票的价值大于当前市价 , 因此值得购买 . (3)ABC 组合的β系数 = 0.7 × 0.5 + 1.2× 0.2 + 1.6×0.3 = 1.07 ABC 组合的预期收益率 = 12.9% × 0.5 + 16.4% × 0.2 + 19.2% × 0.3 = 15.49% (4)BCD 组合的β系数 = 1.2 × 0.3 + 1.6 × 0.2 + 2.1 × 0.5 = 1.73 BCD 组合的预期收益率 = 16.4×0.3 + 19.2%×0.2 + 22.7%×0.5 = 20.11% (5) 该投资者为降低风险 , 应选择 ABC 组合 .
第三章 金融市场和公司筹资工具
同步测试题答案
一、单项选择题
1C 2A 3A 4 C 5C 6B 7C 8A 9B 10B
二、多项选择题
1ABCD 2AD 3 ABCD 4ABC 5BCD 6ABCD 7ABCD
三、判断题
1、× 2、× 3、× 4、√ 5、√ 6、√ 7、× 8、× 9、√ 10、×
第四章 公司筹资决策
【方法中的风险性决策方法，这种方法的显著特点是：能使企业处于较高的盈利水平，但同时企业承受的风险也大，即所谓的高盈利、高风险。
【问题与思考6-2】微软公司的现金储备额一直排在IT技术公司之首，虽然由于过去几年里的股票回购、分红和收购花掉了不少，但其2008年的260亿美元的现金储备仍然在IT技术公司里面排第一。与此相仿，苹果公司的现金储备也在大幅提升，其现金储备已从过去几年的55亿美元升至2008年的195亿美元。如果你是投资者，你对这样的高额现金储备有何看法？
答：投资者一般对过多的现金储备并不欢迎，他们希望公司能够把现金进行再投资获取更多的利润，或者进行红利和股票回购来减少现金储备，而不是把钱握在手里等着“发霉”。
【同步测试题答案
一、单项选择题
1、B 2、D 3、C 4、A 5、D
二、多项选择题
1、CD 2、ACD 3、ABCE 4、AD 5、ABC
三、判断题
1、×2、×3、√�4、×5、×
四、计算题
1、(1)最佳现金持有量=[(2×250000×500)/10%]1/2=50000(元)(1分)
(2)最佳现金管理总成本=(2×250000×500×10%)1/2=5000(元)(1分)
转换成本=250000/50000×500=2500(元)(1分)
持有机会成本=50000/2×10%=2500(元)(1分)
(3)有价证券交易次数=250000/50000=5(次)(0.5分)
有价证券交易间隔期=360/5=72(天)(0.5分)
2、（1）信用成本前收益=6000-6000×65%-6000×（70%×2%+10%×1%）=2010（万元） （2）平均收账期=70%×10+10%×20+20%×60=21（天） （3）应收账款机会成本=6000/360×21×65%×8%=18.2（万元） （4）信用成本=18.2+70+6000×4%=328.2（万元） （5）信用成本后收益=2010-328.2=1681.8（万元）。
3、（1）计算2006年下列指标：
①变动成本总额=3000-600=2400（万元）
②变动成本率=2400/4000=60%
（2）计算乙方案下列指标：
①应收账款平均收账天数=10×30%+20×20%+90×50%=52（天）
②应收账款平均余额=5400/360×52=780（万元）
③维持应收账款所需资金=780×60%=468（万元）
④应收账款机会成本=468×8%=37.44（万元）
⑤坏账成本=5400×50%×4%=108（万元）
⑥乙方案的信用成本=37.44+108+50=195.44（万元）
（3）甲方案的现金折扣=0
乙方案的现金折扣=5400×30%×2%+5400×20%×1%=43.2（万元）
甲方案信用成本前收益=5000-5000×60%=2000（万元）
乙方案信用成本前收益=（5400-43.2）-5400×60%=2116.8（万元）
甲乙两方案信用成本前收益之差=2116.8-2000=116.8（万元）
甲乙两方案信用成本后收益之差（2116.8-195.44）-（2000-140）=61.36（万元）
（4）从上面的计算可知，乙方案比甲方案的信用成本后收益多61.36万元，因此，应当采取乙方案。
4、（1）年进货费用=250000/50000×400=2000（元） （2）B=TC（Q）2/（2×A×C） =40002/（2×250000×0.1）=320（元/次） （3）Q=40000（千克） 存货占用资金=（Q/2）×P=40000/2×10=200000（元）
第七章 公司股利决策
【同步测试题答案
一、单项选择
1、D 2、B 3、A 4、C 5、D
二、多项选择
1、CD 2、ABC 3、ACD 4、AB 5、ABD
三、判断题 1、× 2、× 3、× 4、：√ 5、×
四、计算题
1、
2005年股利支付率＝500/1000＝50％，2006年公司留存利润＝1200×（1－50％）＝600（万元），2007年自有资金需要量＝1000×80%＝800（万元），2007年外部股权资金筹集数额＝800－600＝200（万元）。
2、分析：
因为权益资金的数额是9000万元，占总资金的比重是45%，所以总资金=9000/45%=20000万元，所以负债资金=20000×55%=11000万元；
新增4000万元，其中权益资金为4000×45%=1800万元，即本期新增加的留存收益；负债资金为4000×55%=2200万元，即本期增加的长期负债。已知本期新增加的留存收益=1800万元，股利=每股股利×股数=0.05×6000=300万元，所以净利润=1800+300=2100万元。税前利润=2100/（1-30%）=3000（万元）
息税前利润=税前利润+利息=3000+利息
利息=11000+2200=13200（万元）
所以息税前利润=税前利润+利息=3000+利息=3000+13200×11%
答案：（1)发放现金股利所需税后利润=0.05×6000=300（万元）
（2）投资项目所需税后利润=400×45%=1800（万元）
（3）计划年度税后利润=300+1800=2100（万元）
（4）税前利润=2100/（1-30%）=3000（万元）
（5）计划年度借款利息=（原长期借款+新增借款）×利率
[（9000/45%）×55%+4000×55%]×11%=1452（万元）
息税前利润=3000+1452=4452（万元）
3、
自测题答案
一、单项选择
1. B 2、A 3、A 4、D 5、A
二、多项选择：
1、ABCD2、 ABCD 3、ABC 4、B D 5、ABC
三、判断题
1、√2、× 3、√4、√5、√
四、计算分析题
1、
（l）2007年2月份预算的现金期末余额为： 期初现金余额: 35000 本月经营现金收入=本月含税销售本月收回数十收回前期应收账款 =100000×（1＋17%）×60%＋79200=149400（元） 提示：如果没有特殊说明，则认为题中给出的销售收入为不含税的销售收入。 购货现金支出=120000×70%×（1＋17%）=98280（元） 提示：购货现金支出包括支付的进项税。 支付的其他费用=5000（元） 应交消费税=100000×8%=8000（元） 提示：按照不含税的销售收入作为计算依据。 应交增值税=100000×17%－120000×70%×17%=2720（元） 提示：计算进项税时，按照购货成本（不含税）计算，因此，进项税额＝[120000×70%×（1＋17%）]/（1＋17%）×17%＝120000×70%×17% 应交城建税和教育费附加=（8000＋2720）×10%=1072（元） 提示：应交城建税和教育费附加的计算依据是（应交增值税＋应交消费税＋应交营业税）；上式中的10%＝7%＋3%。 现金期末余额＝期初现金余额十本月经营现金收入—本月购货支出—支付的其他费用－应交税金和附加－预交的所得税 ＝35000＋149400－98280—5000－8000－2720－1072－5000＝64328（元） （2）2007年2月份的预计税后利润额： 预计利润总额 ＝本月实现销售收入—销售成本－销售税金及附加—其他费用（包括非付现费用15000和付现的其他费用5000） ＝100000—100000×70%－（8000＋1072）—20000＝928（元） 预计税后利润额=928×（1－33%）=621.76（元） 说明： 1）销售成本率＝1－销售毛利率，销售成本＝销售收入×销售成本率，所以，本题中，销售成本＝销售收入×（1－30%）＝销售收入×70%。 2）应交增值税属于价外税，不计入当期损益，所以，计算利润总额时，不需要扣除应交增值税的数额。或者说，销售税金及附加中不包括应交增值税。但是注意：应交税金及附加中包括应交增值税。 （3）2007年2月份的应收账款金额＝100000×（1＋17%）×40%=46800（元） （4）未交所得税=应交税金－已交税金＝928×33%－5000＝－4693.76（元）
2、
预计利润表
项目 2003年 2004年
一、主营业务收入 1060 1166
减:主营业务成本 702.1 772.31
二、主营业务利润 357.9 393.69
减:营业和管理费用（不含折旧摊销） 210 231
折旧 52 52
长期资产摊销 10 10
财务费用 29 52.54
三、营业利润 56.9 48.15
加:投资收益 0 0
营业外收入（处置固定资产净收益） 34 0
减:营业外支出 0 0
四、利润总额 90.9 48.15
减:所得税（30%） 27.27 14.45
五、净利润 63.63 33.7
加:年初未分配利润 115 146.81
六、可供分配的利润 178.63 180.51
减:应付普通股股利 31.82 16.85
七、未分配利润 146.81 163.66
预计资产负债表
项目 2003年 2004年
货币资金 29 31.9
短期投资 0 0
应收账款 159 174.9
存货 330 363
待摊费用 76 83.6
流动资产合计 594 653.4
长期投资 0 0
固定资产原值 1570.64 1570.64
累计折旧 125 177
固定资产净值 1445.64 1393.64
其他长期资产 80 70
长期资产合计 1525.64 1463.64
资产总计 2119.64 2117.04
短期借款 108 108
应付账款 114 125.4
预提费用 248 272.8
流动负债合计 470 506.2
长期借款 942.73 887.08
负债合计 1412.73 1393.18
股本 560.1 560.1
未分配利润 146.81 163.66
股东权益合计 706.91 723.76
负债及股东权益总计 2119.64 2117.04
提示：长期借款887.08=2117.04-723.76-506.2
第九章 财务分析
【问题与思考9-1】某企业2006、2007、2008三年的净利润分别为500000元、70000元和1200000元，按照定基的方法，2008年净利润增减差异幅度应为多少？ 答：140％
【问题与思考9-2】假设甲、乙两家企业2008年末的部分资产负债表数字如下，请对甲乙企业的短期偿债能力进行评价。
甲企业 乙企业
货币资金 2000 10000
短期投资 6000 8000
应收账款 8000 12500
存货 24000 9500
流动资产合计 40000 40000
流动负债合计 32000 32000
答：
同步测试题答案
一、单项选择题 1． B 2． A 3． A 4． C 5． D
二、多项选择
1、BD 2、AD 3、ABD 4、ACD 5、ABC
三、判断
1、对 2、错3、错 4、错5、错
四、
1、
1）计算2000年应收账款天数：
应收账款次数=2000/〔（200+400）〕÷2=6.67次
应收账款周转天数=360/6.67=54天
2）计算2000年存货周转天数：
存货周转次数=1600/ 〔（200+600）〕÷2=4次
存货周转天数=360/4=90天
3）计算2000年年末流动负债和速动资产余额：
年末速动资产/年末流动负债=1.4
（年末速动资产-400）/年末流动负债= 0.7 年末速动资产=960万
4）计算2000年年末流动比率：流动比率=（9600+600）/800=1.95
2、
1）流动负债年末余额：
270/3=90万元
2）存货年末余额：
270-90×1.5=135万元
存货平均余额：
（135+145）/2=140万元
3）本年销货成本：
140×4=560万元
4）应收账款年末余额：
270-135=135万元
应收账款平均余额：
（135+125）/2=130万元
应收账款周转期：（130×360）/960=48.75次
3、
（1）根据“总资产净利率＝销售净利率×资产周转率”可知，总资产净利率下降的原因是资产周转率和销售净利率在下降；
（2）本题中总资产周转率下降的原因是平均收现期延长和存货周转率下降。
（3）相关数据计算结果见下表：
年度 毛利 净利润 利润总额 期间费用
2002 700.9 202.1 288.71 412.19
2003 501.6 98.8 141.14 360.46
根据“销售净利率＝净利润/销售收入”可知，影响销售净利率的直接因素是净利润和销售收入，本题中2003年的销售收入比2002年下降，如果净利润不变，则销售净利率一定会提高，所以，销售净利率下降的直接原因是净利润下降，净利润下降的原因是利润总额下降，利润总额下降的原因是销售毛利率下降导致的毛利下降，尽管在2003年大力压缩了期间费用51.73万元（412.19－360.46），仍未能导致销售净利率上升；
（4）根据“债务/所有者权益”的数值大于1可知，在资本结构中负债的比例大于所有者权益，即负债是资金的主要来源，进一步根据（长期债务/所有者权益）/（债务/所有者权益）＝长期债务/债务，可知本题中“长期债务/债务”的数值小于0.5，即在负债中，流动负债占的比例大于长期负债，因此，流动负债是资金的主要来源；
（5）2002年的留存收益＝550－500＝50（万元），留存收益比例为：50÷202.1×100%＝24.74%
2003年的留存收益＝550－550＝0，留存收益比例为：0÷98.8×100%＝0，由此可知，该公司的股利支付比例很大，大部分盈余都用于发放股利；
（6） ①扩大销售；②降低存货；③降低应收账款；④增加收益留存；⑤降低进货成本。
其中：降低进货成本的目的是为了提高销售毛利率，因为毛利＝售价－销售成本，而降低进货成本可以降低销售成本。增加留存收益的目的是增加所有者权益比重，调整资本结构，降低财务风险。
4、
（1）2005年与同业平均比较
本公司净资产收益率＝7.2%×1.11/（1－50%）＝15.98%
行业平均净资产收益率＝6.27%×1.14/（1－58%）＝17.01%
差异产生的原因：
①销售净利率高于同业水平0.93%，其原因是：销售成本率低（2%），或毛利率高（2%），销售利息率（2.4%）较同业（3.73%）低（1.33%）；
②资产周转率略低于同业水平（0.03次），主要原因是应收账款回收较慢；
③权益乘数低于同业水平，因其负债较少。
（2）2006年与2005年比较
2005年净资产收益率＝7.2%×1.11×1/（1－50%）＝15.98%
2006年净资产收益率＝6.81%×1.07×1/（1－61.3%）＝18.8%
差异产生的原因：
① 销售净利率比上年低（0.39%）,主要原因是销售利息率上升（1.4%）；
② 资产周转率下降，主要原因是固定资产周转率和存货周转率下降；
③ 权益乘数增加，其原因是负债增加了。
财务管理案例题
（1）根据复利终值计算公式： FVn=PV*(1+i%)^n=PV*FVIFi,n
计息期数n=(365/7)*7=365(周)
前7年： FV365=6*(1+1%)^365= 6*FVIF1%， 365=226.7亿美元
后21年：FV21=FV365 *(1+8.54%)^21= FV365 *FVIF8.54%,21=1267亿美元
（2）如利率为每周1%，按复利计算，6亿美元增 加到12亿美元需多长时间？增加到1000亿美元需多 长时间？
1、由于FVn=PV*FVIFi,n ，FVn=12, PV=6
因此FVIFi,n=FVn/PV 即FVIF1%,n=(1+1%)^n=12/6=2
得出：n=69.66周≈1.3年
2、同上，FVIF1%,n=1000/6 ≈ 166.66
得出：n=514.15周≈9.9年
（4）启示本案例涉及的是复利的问题。复利是指在每 经过一个计息期后，都要将所生利息加入本 金，以计算下期的利息。这样，在每一个计 息期，上一个计息期的利息都将成为生息的 本金，即以利生利，也就是俗称的“利滚 利”。
从投资的角度来看，以复利计算的投资报酬 效果是相当惊人的 。
复利率越小，计算期越短，实际年利率越高； 利息越高，时间越长，时间价值越高。
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书名：财务管理案例
作者：赵国忠 编
出版社：高等教育出版社
出版年份：2006-12
页数：141
内容简介：
《财务管理案例》是新世纪高职高专教改项目成果教材，是《财务管理实务》（第二版）的配套案例教材。
《财务管理案例》分为八章。第一章筹资管理案例，主要介绍了首次公开发行股票、增发新股和发行可转换公司债券等内容；第二章资本结构决策案例，主要介绍了如何判断企业资本结构及债务管理等内容；第三章投资管理案例，主要介绍了股权投资和要约收购等内容，并分析了投资管理中的现金流量；第四章资产管理案例，主要介绍了控股股东大量占用公司资金对公司的影响和如何合理计提资产减值准备等内容；第五章成本费用管理案例，主要介绍了成本控制的两种方法；第六章收人、利润及股利政策案例，主要介绍了收入确认、亏损的成因和股利分配政策等内容；第七章财务预算案例，主要介绍了如何编制财务预算等内容；第八章财务报表分析案例，主要介绍了资产负债表分析、利润及利润分配表分析和财务报表综合分析等内容。
《财务管理案例》紧紧围绕现实企业财务管理实务中的热点、难点，从实际出发，尽可能采用近两年发生的实际案例，进行计算、分析。《财务管理案例》针对高等职业教育的特点，旨在培养学员分析问题和解决问题的能力。
《财务管理案例》可作为高等职业院校、高等专科院校、成人高等院校、本科院校高职教育财会及其他相关专业学生学习财务管理课程的辅助教材，也可供五年制高职院校、中等职业学校学生及其他相关人员使用。
财务管理案例分析详解
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建立健全行之有效的 内 控制度，应针对企业经营活动中的各项风险点，对业务流程重新组合，按照“职能分割，制约监督”的原则，建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台，完善事前防范，事中控制，和事后监督的控制体系。
资金是企业生存与发展的基础，是企业进行经营活动的血脉，其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。因此，必须建立健全资金的内部控制制度，加强企业资金的管理，确保企业资金安全完整、 正常周转和合理使用，减少和避免损失浪费 。 而要建立健全行之有效的 内 控制度，应针对企业经营活动中的各项风险点，对业务流程重新组合，按照“职能分割，制约监督”的原则，建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台，完善事前防范，事中控制，和事后监督的控制体系。
（一）事前防范，建立科学的财务控制体系及明确的规章制度
集中、统一的财务管理体制是目前较为先进科学的体制，其运作模式为“三个统一、一个体系”，即资金管理统计核算一、会统一、财务人员管理统一，和一套科学的财务分析评价体系。
而资金集中管理又是财务集中管理的重中之重，包括资金预算集中管理、融资集中管理、银行帐户集中管理和现金集中管理四个方面。资金预算集中管理是指根据企业年初审定的财务预算，核定年度资金额度，集中管理投资资金，引导资金流向企业战略重点业务上；融资集中管理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、对外担保权统一管理起来，有效控制资金使用风险，杜绝由于担保而产生的或有负债；银行帐户集中管理是对所属单位的银行帐户实行审批制，强制核销与经营无关或功能重复的银行帐户，并通过安全有效的网络系统时时监控资金流向，控制业务违规风险，保障资金安全；现金集中管理的核心为收支两条线，即管理部门按照核定的资金预算及所属单位申报的资金用款额度，拨付资金；所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至集团公司的账户内。通过资金的集中管理，大大减少了资金的沉淀，利用集中的闲置制资金可以大量归还外贷资金，内部调剂所属单位的资金余缺，从而大大降低了财务费用。而且将集团内的闲置资金统一运作，也能大大提高闲置资金的收益水平。
财务管理体制确立后，就需要建立一套严格的内控制度实施，包括《公司财务管理办法》、《公司预算管理暂行办法》、《公司产品销售结算管理办法》、《货币资金集中管理操作程序》、、《银行帐户开立、变更、关闭的审批程序》、《公司债务融资管理办法》、《公司资产管理办法》、《资金审批支付程序》、《网上银行业务使用规定》、《货币资金内控实施办法》、《资金计划管理办法》、《公司资金授权审批管理办法》等等与资金管理相关的制度。
（二）事中控制，保障货币资金的安全性、完整性、合法性和效益性
在资金的使用环节进行有效的事中控制，可保障 资金的安全，预防被盗、诈骗和挪用；保障资金的完整，保证企业收到的资金全部人账，杜绝“小金库”、资金体外循环等侵占企业收入的违法行为发生； 保障 货币资金的合法，按照国家法律法规的相关规定取得、使用资金； 保障 资金的效益，合理调度使用资金，选择低风险、高收益的投资方案，使其发挥最大的效益。
1、资金完整性控制 。即所有资金收支业务均按规定计入相关账户。其控制方法一般有以下几种：
（ 1）发票、收据控制。利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金，以确保收到的货币资金全部人账。加强对发票、收据的印、收、发、存的管理工作，建账核算，定期抽查核对存根联与人账的记账联，及时发现其中的错弊。
（ 2）银行对账单控制。通过及时编制银行存款余额调节表，分析未达账项的原因，发现其是否存在错弊。
（3）物料平衡控制。按照主要原材料、产成品在生产、销售过程中的量的平衡关系，检查资金收支的完整性。
（ 4）业务量控制。根据某项业务量的大小，复核其货币资金完整性。例如，旅馆可以按客房记录的业务量，汽车运输可以按台班记录的业务量，复核货币资金收入支出。
（5）往来账核对控制。定期与对方进行往来账余额的签认，确认清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实，及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为。特别应注意对于已作坏账处理的应收账款，了解是否有收回款项不入账的情况。
2.货币资金安全性控制 。货币资金安全性控制的范围包括：现金、银行存款、其他货币资金，应收、应付票据。其控制方法一般有以下几种：
（ 1）账实盘点控制。即对库存现金、有价票据等进行定期盘点，日清月结， 严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁白条抵库 ，确保企业资产帐实相符。
（ 2）库存限额控制。核定企业每日库存现金余额，超过限额的货币资金及时送存银行。
（ 3）实物隔离控制。建立控制制度确保除实物保管之外的人员接触不到实物， 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，专设登记簿记录，防止空白票据的遗失和被盗 ； 对于收到的支票、银行承兑汇票等票据，建立专门台账，专人管理，以保证票据安全和及时兑现。 。
（ 4）岗位分离控制。将不相容岗位分离，相互牵制、相互监督。比如， 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作， 不得编制银行存款余额调节表 ；出纳人员连续工作不应超过三年； 空白支票、密码与印鉴的保管必须分离； 实行回避制度，单位负责人、会计主管人员的直系亲属不担任出纳工作；严禁未经授权的单位或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金，经办人只能在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
3.货币资金合法性控制 。主要是针对货币资金收入与支付业务，按照严格的授权审批、支付制度，合规合法地办理各项支付业务，重点控制大额资金的支付；通过严密的内部审计监督，及时发现不合法的货币资金收、付行为；通过公布举报电话、网站，从公众中取得不合法收、付的线索。
4.货币资金效益性控制。 服从企业财富最大化的财务管理目标，通过运用各种筹资、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金。
（ 1）．优化资金结构，提高资金收益。在企业生产经营过程中，资金是以储备资金、生产经营资金、成品资金、投资资金以及结算资金等多种形态存在。确定各种形态资金的合理比例和最优结构，可以减少资金在各环节的浪费，加速资金的周转，促进资金的有效使用。 通过运用各种筹资、投资手段，制定货币资金收支中、长期计划，实施某些推迟资金支付、加速货币回笼、收回投资政策，解决货币支出的缺口；或者通过加快资金支付（可降低采购成本）、一定的赊销政策（可提高售价或扩大销量）、参与各种投资，提高收益，降低资金储量。
（ 2）．制定科学的信用政策，加速资金周转。企业根据产品的市场占有率、产品质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力，确定合理的信用标准。合理考虑促销与增加的应收帐款机会成本、坏帐成本和现金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和现金折扣等信用条件，同时权衡增加收帐费用和减少应收帐款和坏帐损失，制定科学的收帐政策，减少应收帐款、坏帐损失，加速资金周转。
（ 3）．加强资金使用管理，减少资金浪费。企业对采购、生产、销售各环节建立严格控制制度。针对实际情况，制定先进合理的消耗定额，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。同时加强对存货管理，合理控制存货的储备，减少存货的浪费，加强存货的流动性，减少资金的占压，提高资金的利用效果。
（三）事后监督，注重信息反馈。
在资金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的事后监督也是必不可少的环节。在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后， 内部审计监督部门都应按照有效的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节； 各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变动状况的信息及时地反馈到资金管理部门，及时发现资金的筹集与需求量是否一致，资金结构、比例是否与计划或预算相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制是否与指标的一致，人、财、物的使用是否与计划或预算相符，产品的生产是否根据计划或预算合理安排等。这样既保证了资金管理目标的适当性和科学性，也可根据反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金的管理更为科学、合理、有效。同时，将各部门的资金管理状况与部门的业绩指标挂钩，做到资金管理的责、权、利相结合，调动资金管理部门和职工的积极性，更好地进行资金管理。
资金管理的事前防范、事中控制和事后监督三个环节，能有效地保证企业的各项生产经营活动的正常运行，保障企业资产的保值增值。还可加强企业管理人员和内部职工素质的提高，增强法律意识，树立现代的资金管理意识，掌握现代管理知识和技能，积极参与资金管理，促进企业资金管理的深化，从根本上缓解企业资金紧张的矛盾。
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