财务预算要求（财务预算基本知识）

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本文目录一览：

• 1、财务预算分析的基本要求
• 2、财务预算的内容包括
• 3、中国人民银行财务预算管理办法(试行)
• 4、预算的要求（一）
• 5、财务预算编制8大步骤
• 6、编制财务预算是怎么编制的？

财务预算分析的基本要求

1、提出课题，明确目标

在进行财务预算分析之前.应根据本企业年度预算目标，及财务预算执行过程中发现的问题，确立分析的课颐和要求，明确分析的目标，拟订分析工作的纲要，做好适当的安排，以便有计划，有步骤地开展分析工作。

2、收集资料，掌握情况

在进行财务预算分析时，必须先收集内容真实、数字正确的资料。收集有关生产、经营等加工、业务方面的资料.不要仅收集数据、文字资料，还要收集活情况和资料，这些是进行财务预算分析的重要基础工作。

3、对比差距，揭露矛盾

在进行财务预算分析时，主要运用对比的方法，揭露矛盾，寻找差距，发现问题。通过对比可以找出差距，分清先进和落后、成绩和问题，节约和浪费等。

4、分析原因，抓住关健

在进行财务预算分析时，通过对比，揭露矛盾，一般只能看出数量上，现象上差异，还不能说明差异实质。因此在进行预算分析时，还必须深入相关的职能部门(车间)分析差异形成的多种原因，找出主要原因，抓住主要矛盾。

首先，要从总差距着手，按其发生的时间、项目、部门(车间)，研究这些结果形成的过程。如利润与预算发生差异，看时间:各月利润完成程度;看项目:是销售问题还是成本问题;看部门:问题出现在那一个部门。

其次，进行因果分析，要注意一个原因并不总是产生一个结果，而一个结果又并不总是由一个原因形成的，将有关因家加以分类，衡量诸因素对预算完成结果的影响程度，在相互关系中找出起决定作用的主要因素。

最后分析要全面进行综台、抓住主要问题关键。

5、提出措施改进工作

揭露矛盾，分析矛盾，是为了解决矛盾。企业要根据具体职能部门生产经营中的关键问题和薄弱环节，提出措施，改进工作.提高企业经济效益。财务会计分析不必面面俱到，应有详有略，突出重点，提出观点。

财务预算的内容包括

财务预算包括的内容如下：

一、现金预算：财务费用预算。

二、预计利润表：

1.预计利润表是一项财务预算，它综合地反映了企业在预算期间的经营结果。

2.根据销售、产品成本、成本等预算的相关数据编制。

三、预计现金流量表：

1.预计现金流量表是一项财务预算，它反映了企业一定时期的现金流入和现金流出情况。

2.从现金流入和流出两个方面揭示企业经营活动、投资活动和融资活动产生的现金流量。

四、预计资产负债表：

1.预计资产负债表是一种全面反映企业在预算期间财务状况的财务预算。

2.是在期初资产负债表的基础上，根据有关预算数据，如销售、生产、资本等进行调整。

财务预算的步骤包括内容：

一、制定目标：在编制财务预算之前需要收集和整理企业内外的历史数据，以便更全面地掌握当前的经营、财务状况和未来的发展趋势。

二、各部门执行预算和初步编制试算：

1.成本计划：生产部门根据销量计算生产能力配置，判断经济指标和数据的变化趋势和关系，推测试算值，是否需要增加固定资产。

2.费用计划：各部门根据去年的费用和今年的任务计算费用。每一项都要经过讨论和审查，费用支出是否合理，所带来的利益相关度，必须经得起考验。

3.毛利和净利润试算：公司毛利和实际利润率可根据上述情况进行试算。如果不理想，就要反过来，做些取舍。

三、审批上报，形成财务预算决议：

1.根据相关财务专业知识和企业在一定时期内制定的计划，编制表格(先编制销售试算，再编制生产试算、销售管理费用预算)。

2.编制完成，目标下发:完成后如果收入、利润等指标是各部门的KPI，则需要下发各部门，各部门负责人需要明确自己的目标，控制部门的费用。

中国人民银行财务预算管理办法(试行)

第一章　总则第一条　为了规范财务预算工作，切实加强财务管理，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中国人民银行财务制度》和有关规定，制定本办法。第二条　财务预算管理的指导思想是：勤俭办行、增收节支，严格管理，做好分析、加强监控。第三条　财务预算实行全额预算、收支挂钩、明确职权、分级负责的管理办法。

全额预算是指财务收支的所有项目都要编制预算，由上级行核定下达，全面考核。

收支挂钩是指费用核批要与实现收入和盈亏挂钩，超收或增盈减亏给予奖励，减收或减盈增亏予以处罚。

明确职权是指明确划分各级行财务预算管理的职责和权限，总行对省级分行监督、管理，省级分行对二级分行及县支行的财务预算进行监督、管理。

分级负责是指各级行对本身财务收支的真实必、完整性、合法性负责，下级行对上级行负责。上级行要对下级行财务收支的真实性、完整性、合法性进行检查。第四条　财务预算管理内容包括预算的编制、核批、执行、考核和财务决算、财务检查、财务分析以及资金与财产多缺的处理。第五条　各级行的财务预算工作在行长领导下，由会计部门统一管理，计划部门负责提供资产、负债计划，随时通报各项资金状况及重大货币政策变化情况。人事、行政、稽核等其他各部门应与会计部门相互协调、密切配合。第二章　财务预算的编制第六条　财务预算的编制按照收入到位、支出合理、增收节支、实事求是的要求编制。第七条　财务预算编制的范围包括利息收入、业务收入、利息支出、业务支出、管理费、专项支出、其他支出计划以及利润（亏损）计划。第八条　财务预算编制以下列事项为基本依据：

（一）中央银行年度资产负债计划；

（二）业务发展的正常需要：包括实施货币政策、发行货币、加强金融监管、改善金融服务、加强安全保卫以及推动科技进步的资金需要；

（三）上年度财务预算的执行情况；

（四）机构、人员的增减变化情况及其他可预见的特殊因素。第九条　利息收入计划的编制遵循下列原则：

（一）再贷款、再贴现利息收入计划根据再贷款、再贴现上年末余额和本年增减计划，分别匡算全年平均余额后按规定利率计算编制；

（二）邮政汇兑利息收入计划根据邮政汇兑资金往来的上年平均借方余额，参照历年增减变化情况，预计本年增减数，匡算全年平均余额后按规定利率计算编制。

（三）专项贷款利息收入计划包括当年利息收入计划和应收未收利息收回计划。当年利息收入计划根据专项贷款上年末余额和本年预计到期收回数，按照全年平均余额、规定利率和预计的收息率计算编制；应收未收利息收回计划根据上年末余额，按照预计的清收比例计算编制。第十条　业务收入计划按照业务收入各项目，分别根据上年实际数，参照历年增减变化情况，考虑本年增减变化因素后编制。第十一条　利息支出计划的编制遵循下列要求：

（一）金融机构利息支出计划根据金融机构准备金、备付金存款、汇出汇款上年末余额和本年增减计划，匡算全年平均余额后，按规定利率计算编制；

（二）邮政储蓄利息支出计划根据邮政储蓄转存款上年末余额，参照历年增减趋势，预计本年增减变化情况，匡算全年平均余额后，按照规定利率计算编制；

（三）邮政储蓄保值贴息计划根据邮政储蓄3年期以上长期存款到期余额、保值期限和预计的贴补率匡算后编制；

（四）特种存款利息支出计划根据本年到期的金融机构特种存款余额和规定的期限、利率计算编制；

（五）邮政汇兑利息支出计划根据邮政汇兑资金往来的上年平均贷方余额，参照历年增减情况，预计本年增减变化，匡算全年平均余额后按规定利率计算编制；

（六）机关团体利息支出计划根据机关团体部队存款上年末余额和历年计息比例，预计本年增减变化情况，匡算全年平均余额后，按计息比例和规定利率计算编制；

（七）债券利息支出计划根据本年到期的债券余额，按规定的期限和利率计算编制；

（八）贴息支出计划由总行根据国家规定的贴息项目和贴息贷款的增减变化情况计算本年贴息数编制。第十二条　业务支出计划的编制遵循下列要求：

（一）货币发行费计划参照历年货币发行、回笼业务的开支情况，根据本年货币调运、保管、销毁任务以及反假等其他相关费用支出合理编制；

（二）钞币印制费计划由总行根据年度钞币印制计划编制；

（三）安全防卫费计划根据安全保卫的现状和“三防一保”工作的要求，考虑改善和加强发行库安全防卫条件的合理需要编制；

（四）邮电费计划参照上年实际数，考虑本年通讯设施的变化情况及业务发展的合理需要编制；

（五）电子设备运转费计划根据电子设备数量及保证其正常运转的合理需要编制；

（六）印刷费计划根据本年度开展各项业务需印制的各种凭证、帐簿和规章制度的合理需要编制；

（七）租赁费计划根据目前业务发展的需要和办公营业用房的现状，确需向外租用营业办公用房和有关机具设备预计所需支付的租金编制；

（八）修理费计划根据现有固定资产的使用状况和维修计划编制；

（九）业务宣传费计划根据宣传中央银行货币政策、金融法规、新的金融业务需支付的宣传费、广告费，以及购置宣传用品等合理编制；

（十）手续费支出计划根据上年实际数，考虑本年金融机构代理业务量的增减变化因素编制；

（十一）调研信息费、金银业务支出、证券业务支出、咨询费、其他业务支出计划根据本年预计的合理需要编制。

预算的要求（一）

在本篇中着重去写关于预算的几个基本的要点，预算的本身是啥?

我们在做预算中的几个基本的思维是啥呢？我们应该怎样来完成预算的最终执行呢？怎样来看组织的绩效呢？

我们在做预算的时候有几个致命的问题，也是常见的想法如下：

1、预算是财务部门的事情，我不参与；

2、预算不准是财务部门的事情，找财务，改预算就是改了目标；

3、预算就是个目标，只要达到数字就好了，为啥还一定要达到其他目标；

4、预算的想要看清楚未来，怎么可能，说看清就看清楚了，搞笑；

5、预算的主要就是完成了一下完成我们的收入和成本的控制等目标，不需要这么折腾；

以上的说法是没有体会到我们的预算对于一个公司的重要性，也没有看到各个部门的事情如果没有做好，对于公司的影响；因此，本次写关于预算文章的主体就是要解决好预算的定位的问题。

预算第一个属性就是面向未来。

预算第二个属性是面向战略，并且是战略的落脚点。

预算第三个属性是面向结果的可闭环。

预算第四个属性是面向全部的资源，包括前中后台，面向所有部门，所有的可能的方向。

所以，我们的预算在面向这些问题的时候，也就意味着我们必须认真做预算，做好对应的战略承接的工作，并且做预算的后续的追踪，也就是做对应的预算的组织绩效评估完成闭环。只有通过这样的预算的最终的追踪的落实才能发现我们的问题出在哪里，哪里可以准备做相应的变化来达到我们战略目标的达成。当然在我们的战略目标的达成并不意味着在年度的财年的相关的财务的结果产生极大的不确定性，因此，保证财务的安全，尤其是其公司的正常的运转也是重要的目标。

因此，对于公司的几个预算的几个重要的线条也就随之而出，第一个就是收入增长的比率，这是所有的资产的最终转化的接口。第二个就是成本的比率，各个大的模块的增长比率不应该超过收入的增长比率。第三个就是我们的投资的正常比率和回报比率以及周期的安排。第四个就是我们的财务的所有成本的比率控制以及我们的资本的结构的控制。第五个就是我们的现金流的可持续性，尤其是缓冲垫的比率和使用，相应的利润需要有对应的现金流。第六个是财务风险的控制必须考虑在内，因为只有考虑到了对应的财务的风险，比如当前现金流与收入的比率，以及与人员的待遇的比率，以及收入减半对应的方式的应对的情况等等都徐亚重点考虑。

财务预算编制8大步骤

1、企业制定预算管理制度体系，明确预算管理组织架构、相关职责及工作流程。由董事会授权建立预算管理委员会，负责企业预算管理相关事项。其职责主要包括：编制企业预算管理制度及流程，组织编制公司预算，协调处理预算事项，监督控制预算执行情况，必要情况下组织对预算进行调整，对预算执行情况进行分析与评价。

2、制定预算编制前提：在充分分析企业内外部环境、市场动态、企业战略目标的情况下，由预算管理委员会明确的预算主责部门制定企业预算编制前提。

3、制定预算编制方案：企业预算主责部门对预算编制时间、目标、分工、组织形式、输出成果及具体要求进行明确。

4、组织预算编制启动会：由企业预算主责部门组织预算相关部门召开预算编制启动会，对预算编制前提、预算编制要求、预算编制输出成果等进行详细宣讲及相关指导。

5、企业预算项目各归口管理部门编制相关预算：各归口管理部门在综合考虑企业内外部环境及其它影响因素的前提下，以预算编制前提为基础，编制相关预算，形成相关预算编制输出成果。

6、企业预算主责部门组织形成公司整体预算：企业预算主责部门在综合分析各归口管理部门预算的基础上，综合形成企业经营预算及财务预算相关报表及报告，并对其进行适当性调整。

7、预算管理委员会审议企业预算：预算主责部门将综合形成的企业预算报表及报告提交预算管理委员会进行审议，并根据审议结果对企业预算进行调整。

8、董事会审议企业预算：预算管理委员会将企业预算提交公司董事会审议，审议通过后，由预算主责部门组织各部门执行预算。

编制财务预算是怎么编制的？

财务预算编制的行为模式包括自上而下、自下而上和上下结合三种方式。它们分别适用不同的企业环境和管理风格，并各具优缺点。

财务预算编制一般是建立在经济预测主要是销售预测基础上。销售预算是整个预算编制的起 。销售预算确立了，就可以按以销定产的原则确定生产预算和相关的成本费用预算， 并汇总编制综合预算。

为保证预算控制有效，财务预算编制适度的灵活性是需要的 财务预算编制期一般与会计期间保持一致，通常为一年。

为方便控制，对有些预算如销售预算、成本费用预算要求按季分列为保持预算的连续性，可以采取按季滚动编制办法。

编制方法：

一、固定预算与弹性预算

固定预算又称静态预算，是把企业预算期的业务量固定在某一预计水平上，以此为基础来确定其他项目预计数的预算方法。

弹性预算是固定预算的对称，它关键在于把所有的成本按其性态分为变动成本与固定成本两大部分。

固定预算与弹性预算的主要区别：固定预算是针对某一特定业务量编制的，弹性预算是针对一系列可能达到的预计业务量水平编制的。

二、增量预算和零基预算

增量预算是指在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整原有关成本费用项目而编制预算的方法。

零基预算，或称零底预算，是指在编制预算时，对于所有的预算支出以零为基础，不考虑其以往情况如何，从实际需要与可能出发，研究分析各项预算费用开支是否必要合理，进行综合平衡，从而确定预算费用。

增量预算与零基预算的区别：增量预算是以基期成本费用水平为基础，零基预算是一切从零开始。相比之下，增量预算较易编制，但容易造成预算冗余。

从而不能很好地控制一些不必要发生的费用。零基预算能对环境变化做出较快反应，能够紧密地复核成本状况，但耗时巨大，参加预算工作的人员先要进行培训，并且需要全员参与。

三、定期预算和滚动预算

定期预算就是以会计年度为单位编制的各类预算。

滚动预算又称永续预算，其主要特点在于：不将预算期与会计年度挂钩，而是始终保持十二个月，每过去一个月。

就根据新的情况进行调整和修订后几个月的预算，并在原预算基础上增补下一个月预算，从而逐期向后滚动，连续不断地以预算形式规划未来经营活动。

定期预算与滚动预算的区别：定期预算一般以会计年度为单位定期编制，滚动预算不将预算期与会计年度挂钩，而是连续不断向后滚动,始终保持十二个月。

扩展资料：

财务预算编制的行为模式包括自上而下、自下而上和上下结合三种方式。它们分别适用不同的企业环境和管理风格，并各具优缺点。

(一)自上而下式

在这种方式下，财务预算由企业总部按照战略管理需要，结合企业所有者意愿及企业所处行业的市场环境而提出，财务预算是全面而详细的，各分部或分公司只是财务预算执行主体。

一切权力在总部，总部财务预算管理职责集中于财务预算管理委员会，它要根据业务单一这一特征对企业内部组织成员进行定位。

自上而下式的最大好处在于能保证总部利益，同时考虑企业战略发展需要。但其最大的不足在于将权力高度集中在总部。

从而不能发挥各分部自身的管理主动性和创造性，不利于“人本管理”，从而不利于企业的未来长远发展。

(二)自下而上式

在这种方式下，总部主要起到管理中心的作用，它视财务预算管理为各分部落实其经营责任的管理手段，并认为财务预算管理的主动性来自于各分部，总部只对财务预算拥有最终审批权。

总部的管理责任是确定财务目标(如目标资本报酬率等)，分部的管理责任是如何实现这一目标，为此，分部编制并上报的财务预算在总部看来只是对总部财务目标实现的一种行动承诺。

总部审批下级上报的财务预算的目的，只是出于对这一行为承诺可靠性进行的核实。这种方式的优点是有利于提高分部的主动性，充分体现了分权和人本管理，同时将分部置于市场前沿，提高了分部独立作战的能力。其最大的不足则在于：

1、可能引发管理失控(如果只强调结果控制而忽略过程控制尤其如此)；

2、宽打窄用，既不利于企业目标最大化的实现，又可能导致资源浪费，比如为争夺资本资源而多报或少报财务预算；

3、不利于分部盈利潜能的最大发挥，如分部的经理人员为保持对分部的长期经营权，会采用“挤牙膏”式的财务预算方式，年度利润财务预算只在上年度基础“适当”增长，以保持利润逐年增长的“业绩”。

可见，在这种方式下，总部对分部财务预算的审批非常关键，而审批财务预算关键点又在于分部经理人员可能存在的“偷懒”行为。

(三)上下结合式

在我国目前的实践中，上下结合式显然是一种理性的选择。

顾名思义，上下结合式博采两式之长，在财务预算编制过程中，经历了自上而下和自下而上的往复。而采用这一程序的关键点，并不在于其中上与下的偏重。

而是上与下如何结合、其对接点如何确定的问题。为了充分发挥分部的主观能动性，又尽可能提高财务预算编制的效率，我们主张财务预算目标应自上而下下达。

财务预算编制则应自下而上地体现目标的具体落实，各责任部门通过编制财务预算需要明确“应该完成什么，应该完成多少”的问题。

因此，财务预算的编制过程是各责任单位的资源、状况与企业财务预算目标相匹配的过程，是企业财务预算目标按部门、按业务、按人员分解的过程。采用如此模式的优点在于：

1、能够有效保证企业总目标的实现。

2、按照统一、明确的“游戏规则”分解目标，体现了公平、公正的原则，避免挫伤“先进”，保护“落后”。

3、财务预算的编制必须以目标的实现为前提，避免了财务预算编制过程中的“讨价还价”、“宽打窄用”，提高了财务预算编制效率。

参考资料来源：百度百科-财务预算

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