最新财务答疑（财务会计在线问答）

今天给各位分享最新财务答疑的知识，其中也会对财务会计在线问答进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

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本文目录一览：

• 1、代理记账：答疑，企业缴纳社保的账务怎么处理？
• 2、东奥会计在线答疑
• 3、会计系统生成报表管理费用公式
• 4、东奥会计答疑收藏不见了
• 5、预提冲销算成本吗怎么算
• 6、【会计答疑】常见问题

代理记账：答疑，企业缴纳社保的账务怎么处理？

某商贸企业2017年5月计提职工工资总额30000元，缴纳职工社会保险费8400，其中，企业应承担6000元，职工应承担2400元。企业应如何进行账务处理?

错误的处理方法一企业全额承担社会保险费

某些企业在与职工协商工资时，会全额承担职工应承担的社会保险部分，即双方约定的工资为实发净工资。企业做工资表如下：

企业财务人员账务处理如下：

1、计提工资

借：管理费用职工工资30000元

贷：应付职工薪酬工资30000元

2、缴纳社保，企业承担全部社保费用

借：管理费用社会保险8400元

贷：应付职工薪酬社保8400元

问题分析：企业缴纳的社会保险费用的工资基数不是实发工资，而是扣除社保和个税前的应发工资。该公司需要换算出正确的社保缴费基数，重新计提社保费用。

正确的处理方法如下：

假设该公司所在地个人应缴纳的社保比例为8%，企业应缴纳的社保比例为20%，则换算计费基数后重新列工资表如下(换算办法：社保缴费基数=(实发工资+扣减的个税)÷92%)：

我们关注到，这种情况下，企业计算社会保险的基数不是30000元，而应该是32608.70元(=30000÷92%)，个人应承担的社保不再是2400元，而是2608.70(=32608.70×8%)，同样，其企业应承担的社会保险也不再是6000元，而应该是6521.74元(=32608.70×20%)。

企业财务人员应做账务处理如下：

1、计提工资

借：管理费用职工工资32608.70元

贷：应付职工薪酬工资32608.70元

2、计提公司承担的社会保险

借：管理费用社会保险6521.74元

贷：应付职工薪酬社保6521.74元

3、缴纳社会保险

借：应付职工薪酬社保6521.74元

应付职工薪酬工资2608.70元

贷：银行存款9130.44元

4、发放工资

借：应付职工薪酬工资30000元

贷：银行存款30000元

错误的处理方法二企业按照实发工资计提应付职工薪酬

该商贸企业工资表如下：

企业财务人员账务处理如下：

1、计提工资

借：管理费用职工工资27600元

贷：应付职工薪酬工资27600元

2、计提社会保险

借：管理费用社会保险8400元

贷：应付职工薪酬社保8400元

问题分析：上述会计处理方式造成的最直接的结果就是个人应缴纳的社会保险部分没有计入职工工资总额，使得作为计提工会经费、职工教育经费、职工福利费的工资基数减少了，对企业不利。

正确的账务处理是：

1、计提工资

借：管理费用职工工资30000元

贷：应付职工薪酬工资30000元

2、计提公司承担社会保险

借：管理费用社会保险6000元

贷：应付职工薪酬社保6000元

3、缴纳社会保险

借：应付职工薪酬社保6000元

应付职工薪酬工资2400元

贷：银行存款8400元

4、发放工资

借：应付职工薪酬工资27600元

贷：银行存款27600元

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东奥会计在线答疑

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会计系统生成报表管理费用公式

1、净金融负债 = 金融负债 - 金融资产 = 净负债

2、净经营资产 = 经营资产 - 经营负债 = 净经营营运资本 + 净经营性长期资产

3、净经营资产 = 净负债 + 股东权益 = 净投资资本

4、净利润 = 经营损益 + 金融损益 = 税后经营净利润 - 税后利息费用

5、营业现金毛流量 = 税后经营净

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利润 + 折旧与摊销

6、营业现金净流量 = 营业现金毛流量 - 经营营运资本增加

7、实体现金流量 = 营业现金净流量 - 资本支出

8、资本支出 = 净经营长期资产增加 + 折旧与摊销

9、实体现金流量 = 融资现金流量

10、净经营资产总投资 = 经营营运资本增加 + 资本支出

11、净经营资产净投资 = 净经营资

第 2 页

产总投资 - 折旧与摊销12、实体现金流量 = 税后经营净利润 - 净经营资产增加

13、债务现金流量 = 税后利息费用 - 净负债增加

14、股权现金流量 = 股利分配 - 股权资本净增加 = 净利润 - 股东权益增加

15、股权现金流量 = 净利润 - 净经营资产净投资×（1 - 资产负债率）

东奥会计答疑收藏不见了

东奥会计答疑收藏不见了

那只是试点，天津还未有文件发布开始网络继续教育，今年下半年可能开始讨论并最终确定几家网络合作机构。

预提冲销算成本吗怎么算

预提成本和冲回成本的会计分录，会计们日常工作中一定会遇到会计分录的各种问题，下面为大家整理了热门内容，一起来看下。

预提成本和冲回成本的会计分录

会计业务里没有预提成本的；产品成本只能通过实际记录成本明细账核算获得；开增值税发票确认收入和成本没有关系；等到实际成本出来然后按实际成本结转就可以了。

开出增值税发票确认收入分录

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费- 应交增值税（销项税额）

如果到期末实际成本仍然没有出来可以按以往成本暂估结转

借：主营业务成本

贷：库存商品-产成品 等实际加工完成按这个分录用红字数字凭证冲销然后再按实际成本进账结转

借：库存商品-产成品

贷：生产成本

红字冲销暂估

借：主营业务成本（红字数字）

贷：库存商品-产成品（红字数字）

再按实际成本做一个结转分录

借：主营业务成本

贷：库存商品-产成品

预提费用对多提的部分冲回会计处理

预提费用，本身就是一个估计数，比实际多提，也是没有关系的。次月需要冲销，按照实际发生来处理。

预提费用是指企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用。 就是企业还没支付，但应该要支付的，要记入负债。中国新会计准则已废除该科目，原属于预提费用的业务现应计入“其他应付款”科目。预提费用的特点是受益、预提在前，支付在后。类似房地产的分期付款(国家明令已废除)。

多出来的部分红字冲回即可，例如：已提100实提90

借：管理费用等10(红字)

贷：预提费用10(红字)

或者

借：预提费用10

贷：管理费用等10

预提成本和冲回成本的会计分录，综合以上所述，其实企业的增值税发票确认收入是和成本没有关系的，企业在预提费用的时候按照实际成本出来然后按实际成本结转。具体的会计分录在上文中都有提及，相信大家看完后应该对此都有了解。如果大家对于预提成本和冲回成本的问题还有疑问都可以来数豆子网试试。

以上就是关于预提成本和冲回成本的会计分录的详细介绍，更多与会计分录有关的内容，请继续关注数豆子，希望本文对你有所帮助

【会计答疑】常见问题

1、转账支票丢失有风险吗？

答：支票丢失肯定是有一定的风险的，丢失了后马上挂失，核销丢失的那一张。转账支票可以开给个人、可以开给公司，开给个人的话就拿着个人的身份证去银行进账，开给公司的话就拿着印鉴章去银行进账，开给个人的话是属于公转私，有一定的额度限制，每个银行的额度是不一样的。

2、纳税人提供融资性售后回租服务按何税目缴纳增值税？

答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，融资性售后回租服务属于贷款服务，应按照金融服务缴纳增值税。融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。

3、营改增试点范围中的“现代服务”包括哪些服务？

答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

4、试点纳税人跨县（市）提供建筑服务应如何缴纳增值税？

答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

5、小规模纳税人销售不动产应如何缴纳增值税？

答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

6、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，能否选择适用简易计税方法计税？

答：甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。根据国家规定，一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

7、试点纳税人2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额应如何抵扣？

答：根据财政部规定，适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。

融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。

8、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，能否选择简易计税方法？

答：根据规定，一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

9、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，能否选择简易计税方法？

答：根据规定，一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

10、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得的不动产，应如何缴纳增值税？

答：根据规定，一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

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