财务管理罪（财务犯罪都有什么罪名）

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本文目录一览：

• 1、涉嫌“隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪”取保候审！求救！！
• 2、企业财务管理人员违反《会计法》如何处理
• 3、财务管理工作中触犯刑法哪些罪名
• 4、财务管理有漏洞，员工挪用货款近70000，他会被如何处罚呢？

涉嫌“隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪”取保候审！求救！！

隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪是指故意隐匿、故意销毁有法定保存义务的会计凭证和帐簿、财务报告，情节严重的行为。

《刑法》条文：

第一百六十二条后增加一条，作为第一百六十二条之一：“隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。

“单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。”

处罚：

《会计法》第44条规定隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以L十万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分;对其中的会计人员，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

《会计法》第45条规定授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。

企业财务管理人员违反《会计法》如何处理

违反《会计法》处罚 违法行为 行政责任(尚不构成犯罪) 刑事责任（犯罪） 违反会计核算法律规定的法律责任。 1. 责令期限改正。 2. 罚款：单位3000~5万 个人2000~2万 3. 行政处分（警告、记大过、降级、降职、留 用察看、开除等）。 4. 吊销会计从业资格证（县级以上人民政度财 政部门）。 1. 追究刑事责任（逃税、骗取出口退税、贪污、挪用公款造成严重后果）， 按照刑法规定分别定罪、量刑。 伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告。 1. 通报（由县级以上人民政度财政部门采用通报的方式批评、公告）。 2. 罚款（通报同时）单位5000~10万 个人（直 接责任人）3000~5万。 3. 行政处分（撤职、留用察看、开除）。 4. 吊销会计从业资格证书（县级以上人民政度 财政部门）。 1. 偷税数额占应纳税额的10%~30% ，数额在1~10万或者两次偷税被行 政处罚又偷税的，处以3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税金额1倍~5倍的罚金；30%以上，10万以上的，处以3~7年有期徒刑，并处以偷税金额1倍~5倍的罚金。多次犯数额累积。 2. 公司向股东和社会公众提供虚假财务会计报告，严重损害他人利益，3 年以下有期徒刑或拘役，并处或者单单处2~20万的罚金。 3. 承担资产评估、验资、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员 故意提供虚假证明文件，情节严重的，处5年以下有期徒刑或拘役，并处罚金。上述人员，索取他人财务或者非法收取他人财务，犯本罪的处5~10年有期徒刑或拘役，并处罚金。 藏匿或者故意销毁应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。 1. 通报（由县级以上人民政度财政部门采用通 报的方式批评、公告）。 2. 罚款（通报同时）单位5000~10万 个人（直 接责任人）3000~5万。 3. 行政处分（撤职、留用察看、开除）。 4. 吊销会计从业资格证书（县级以上人民政度 财政部门）。 1. 情节严重的，处5年以下有期徒刑或拘役，并处或者单单处2万~20万 罚金。 2. 如藏匿销毁的会计资料涉及金额在50万以上或为逃避依法查处而藏匿 销毁或拒不交出会计资料予以追诉。 3. 偷税数额占应纳税额的10%~30% ，数额在1~10万或者两次偷税被行 政处罚又偷税的，处以3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税金额1倍~5倍的罚金；30%以上，10万以上的，处以3~7年有期徒刑，并处以偷税金额1倍~5倍的罚金。多次犯数额累积。 授意、指使、强令他人伪造、变造或者藏匿、故意销毁会计资料。 1. 罚款（5000~5万）。 2. 行政处分（降级、撤职、开除）。 1. 根据《刑法》有关规定，授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他 人员伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告或者藏匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的，应当作为伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告或藏匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿，财务会计报告的共同犯罪，定罪处罚。单位负责人对依法履行职责抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复（法律责任以及补救措施）。 1. 行政处分。 法律责任 1. 3年以下有期徒刑或拘役。 补救措施 1. 恢复其名誉：道歉、澄清事实、消除影响、恢复名誉。 2. 恢复原有职位、级别：再改会计人员同意的情况下恢复原有工作原有职 位。 财政部门及有关行政部门的工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密、商业秘密 1． 行政处分 1. 滥用职权、玩忽职守：3年以下有期徒刑或拘役；情节严重的3~7年有 期徒刑或拘役。 2. 财政部门工作人员徇私舞弊，凡上述罪的5年以下有期徒刑或拘役； 情节严重的5~10年有期徒刑或拘役。 3. 泄露国家机密：3年以下有期徒刑或拘役；情节严重的3~7年有期徒刑 或拘役。将检举人的姓名和检举材料转交给被检举单位、被检举个人

1.

行政处分

违反《会计法》同时违反

其他法律规定行为的处

罚

1.

由某个法律规定的处罚机关根据该法律的

规定进行处罚。

2.

罚款不得重复

财务管理工作中触犯刑法哪些罪名

刑法理论上主要有法条竞合、想象竞合、牵连犯、实质数罪论等观点。《刑事审判参考》中受贿案例中涉及罪数形态的有5例，亦采用了不同观点：第110号案例对行为人以受贿罪与帮助伪造证据罪数罪并罚；[11]第257号案例则认为税务机关工作人员利用职务之便索取他人“赞助费”不征应征税款的情形，成立牵连犯，应采取“择一重罪从重处罚”的原则；[12]第385号案例认为因挪用公款而构成其他犯罪的，理论上属于牵连犯，一般应从一重罪从重处罚，但法律和司法解释明确规定实行数罪并罚的除外。因司法解释对此作了明确规定，挪用公款索取、收受贿赂应当适用数罪并罚；[13]第805号案例则认为挪用公款立法解释中的“挪用公款归个人使用”情形不适用挪用公款和受贿罪并罚的规定。[14]从刑事立法角度看，行为人构成受贿罪，同时又触犯了刑法规定的其他罪名，以往基本按数罪并罚原则处理。如1988年全国人大常委会《关于惩治贪污贿赂罪的补充规定》第5条第2款规定：“因受贿而进行违法犯罪活动构成其他罪的，依照数罪并罚的规定处罚”。1997年《刑法》增加了对徇私枉法、民事、行政枉法裁判罪的特别规定：“司法工作人员贪赃枉法，有前两款行为的，同时构成本法第三百八十五条规定之罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。”[15]此后颁布的一系列司法解释则都采用了数罪并罚的观点。如最高人民法院1998年《关于审理挪用公款案件具体应用法律若干问题的解释》第7条规定：“因挪用公款索取、收受贿赂构成犯罪的，依照数罪并罚的规定处罚。”2001年最高人民法院刑一庭审判长会议达成以下意见：受贿兼有徇私舞弊减刑、假释的，同时符合两个罪的构成，应当认定为两罪，数罪并罚。[16]该意见虽不是司法解释，但在司法实践中对于同类案件的审理有着实质性指导意义。2002年7月8日最高人民法院、最高人民检察院、海关总署联合印发《关于走私刑事案件适用法律若干问题的意见》，其中的第16条规定：“海关工作人员收受贿赂又放纵走私的，应以受贿罪和放纵走私罪数罪并罚。”2012年12月7日最高人民法院、最高人民检察院《关于渎职刑事案件适用法律若干问题的解释（一）》第3条规定：“国家机关工作人员实施渎职犯罪并收受贿赂，同时构成受贿罪的，除法律另有规定外，以渎职犯罪和受贿罪数罪并罚。”法律猫认为，行为人构成受贿罪，同时又触犯了刑法规定的其他罪名的情形属于实质数罪，当以适用数罪并罚为原则，从一重（从重）论处为例外。以受贿型渎职案件为例，第一，受贿罪与渎职罪是两类罪质不同的犯罪类型。有观点认为，受贿且渎职行为具有“构成要件性行为单数”的法理属性，只能被评价为在一个犯罪行为体系下符合一个犯罪构成。[17]也就是说，受贿型渎职要么认定为受贿犯罪，要么认定为渎职犯罪。但是受贿犯罪与渎职犯罪的法益是具有不同含义的社会利益，两者无法兼容、包含。受贿犯罪侵犯的是职务行为的不可收买性，其行为本质特征为权钱交易，而渎职犯罪则侵害了国家机关工作人员职务行为的规范性及其所保障的现实利益，且绝大多数以发生“重大损失”为要件。两者虽在一定程度上有所关联，但各罪打击的重点并不相同。渎职行为亦无法被“谋利”行为所涵盖，更不应丧失其独立存在的意义和价值。第二，有观点认为，受贿且渎职行为作为一个整体的犯罪流程，实际上可以内化为利用职务便利行为、为他人谋利的渎职行为、收受财物行为等多个部分行为，符合一个犯罪构成，应认定为一罪。[18]笔者认为，从具体的客观行为来看，索贿型受贿不要求行为人为他人谋取利益，只要行为人利用职权索贿就构成受贿罪。被动收受贿赂情形下虽有“为他人谋取利益”的要求，但该要件是为了限缩受贿罪的成立范围，其本身并非该罪的打击重点。换言之，刑法处罚利用职权为他人谋取利益的被动收受贿赂行为，不包括未利用职权为他人谋取利益的收受行为。至于谋取的利益本身是合法还是非法，不是本罪考察的重点。那么，谋取利益行为的非法性乃至构成犯罪也不是本罪所能涵盖的。

财务管理有漏洞，员工挪用货款近70000，他会被如何处罚呢？

挪用公款7万元的副厂长将会被该企业开除，终止双方的劳动关系，同时副厂长也要作出赔偿，极有可能会面临5年以下的牢狱之灾。

财务管理有漏洞员工挪用货款近70000。

湖州市安吉县一企业副厂长王某利用自己的职务之便，在采购物品的过程中，先让供货商开发票后拖欠货款，公司虚报，侵占公司财务货款68000余元，随着王某的离职，供货商前来催收，之后真相大白，目前王某因涉嫌涉嫌职务侵占罪被这家公司告上法庭，等待他的将是严苛的法律。根据《中华人民共和国刑法》中相关规定，王某某极有可能会面临5年以下的牢狱之灾。

应该如何定性。

根据我国刑法第384条第1款之规定，工作人员利用职务上的便利挪用公款归个人使用进行非法活动，或者挪用公款数额较大进行营运活动的，以涉嫌挪用公款罪，但是这次的事情中，这名男子利用自己的职务之便，进行盈利活动，挪用公款1万元至3万元为数额较大的起点，利用职务之便侵占本单位财物的行为，已属于职务侵占。

这名副厂长如果能够及时将取得的财物归还被害人，或者及时造假进行赔偿，可以有效的减轻自己的刑罚，在交代案情时也可以说明案件发生后采取了哪些积极措施挽回被害人的损失，只有第一时间达成谅解才能将此事解决，对于复杂的案情来说，必须理性的看待，我们应该从这次的事件中汲取教训，管理公司的过程中必须了解相关规定，以免出现漏洞，让不法之徒有机可乘。这名男子也会为自己的错误行为付出惨重的代价。在以后的生活中希望他能改过自新。

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