高速口财务（高速财务公司）

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财政部、交通部关于颁发《高速公路公司财务管理办法》的通知

第一章　总则第一条　为适应我国高速公路建设、经营、管理的需要，规范高速公路公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》，并结合高速公路公司特点，制定本办法。第二条　本办法适用于设立在中华人民共和国境内的所有从事高速公路（含独立的大桥和隧道）经营（含建设）的公司。从事除高速公路以外公路经营活动的公司也适用本办法。

公司所属从事其他行业生产经营的独立核算单位，应参照相应行业财务制度执行。第三条　公司应当在办理工商登记或者变更登记之日起30日内，向主管财政机关提交公司设立批准证书、营业执照、章程等文件或者变更文件的复制件。并根据税务机关的规定进行相应的税务登记。第四条　公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

公司应建立健全财务管理制度，完善内部经营责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查监督，保证投资者权益不受侵犯。第五条　公司财务部门应积极参与高速公路项目的评估、概预算审查、招标、评标、经济合同的拟定，以及竣工验收、编制决算等全过程的管理和公司经营决策；负责资金的筹集、调动和使用；健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作。第二章　资金筹集第六条　设立公司必须有法定的资本金。资本金是指公司在工商行政管理部门登记的注册资金。

资本金按照投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。

国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入公司形成的资本金。政府部门拨入公司的公路建设资金，作为国家资本金。

法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入公司形成的资本金。政府部门专项用于公路建设的资金，对于通过投资机构投入公司的，作为公司的法人资本金。

个人资本金为以个人合法财产投入公司形成的资本金。

外商资本金为外国投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入公司形成的资本金。第七条　公司根据国家法律、法规和合同、章程的规定，可以采取国家投资、各方集资或者发行股票等方式筹集资本金。投资者可以用现金、实物、无形资产等形式向公司投资。投资者按照出资比例或者合同、章程的规定，分享公司利润和分担风险及亏损。

资本金可以一次筹集，也可以分期筹集。分期筹集是指根据工程进度以及对资金的需求，并按投资合同、协议、章程规定的时限分期筹足，其中，第一次投资者出资不得低于其应出资额的15％，并且在营业执照签发之日起3个月内缴清。

投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，公司或者其他投资者可以依法追究其违约责任。第八条　公司在筹集资本金过程中吸收投资者的无形资产（不包括土地使用权和公路经营权）出资不得超过注册资本的20％；因情况特殊，需要超过20％的，应当经有关机关审查批准，但是最高不得超过30％。法律另有规定的从其规定。

以公路经营权进行投资的，首先应向国有资产管理部门申请评估立项，经合格的国有资产评估机构评估，报国有资产管理机关确认后投入。

公司不得吸收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资。第九条　公司筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告，由公司据以发给投资者出资证明书。第十条　公司在筹集资本金活动中，投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额（包括股票溢价）；接受捐赠的财产；资产评估确认价值或者合同、协议约定价值与原帐面的差额；以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。

资本公积金按照法定程序，可以转增资本金。第十一条　公司筹集的资本金，依法享有经营权，在其经营期内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽回。法律、行政法规另有规定的，从其规定。第十二条　公司的负债分为流动负债和长期负债。

流动负债是指偿还期限在一年以内的债务，包括短期借款、应付帐款、应付票据、应交税金、应付利润，应付股利、应付短期债券、预提费用等。

长期负债是指偿还期限在一年以上的债务，包括长期借款、应付长期债券、长期应付款等。

高速口财务（高速财务公司）

重点高速公路财务管理注意事项有哪些

一、牢固树立财务工作服务于高速公路运营管理中心任务的大局意识,提高高速公路的核心竞争力

企业的核心竞争力,是指通过对资源的充分利用和有效整合而形成的企业独有的、支撑企业保持持续优势的能力。它包括四个基本特征:一是资源和能力的转换。资源是基础性的,没有资源,企业就失去了竞争的基本条件,但仅有资源优势而不具备转化资源的能力,也不足以形成核心竞争力。二是独具性和持续性的结合。核心竞争力必须有资源的独具性,没有独具性就没有区别于他人的优势,但独具性还必须与持续性联系在一起,以保证企业具有持续竞争力。三是对资源的有效整合。核心竞争力是以资源为基础的,但资源不能是零散的,而应该有效地整合起来。没有对资源的合理组织与协调,无论企业的先天条件多么好,其优势都难以真正发挥作用,更难以持续经营下去。资源的有效整合是一系列复杂技能的结合,也是建立在企业内外职能互动基础上的集合。四是动态实现的过程。竞争力不是永恒不变的,而是一个动态发展的过程。企业核心竞争力必须不断创新、发展和培育。

一个机构、一级组织和一个企业一样,要想提高核心竞争力,保持持续发展的势头,就必须按照其内在规律和运行规则,不断进行探索和改革。

就高速公路经营管理而言,同样面临着需要通过不断提高核心竞争力,实现科学发展的问题。高速公路是一种具有商品性和公益性双重属性的准公共产品。其公益性决定了高速公路管理部门必须不断改善和提高公共服务水平,为社会提供安全、便捷、舒适、愉悦的高速交通环境,这既是义务也是责任。而商品性决定了它必须按照市场经济规律、商品经济规则,积极探索和实施资源和能力的科学转换。独具性和持续性的科学结合,可充分发挥决策者、经营者的管理能力。在充分调查研究和科学判断的基础上,全力推进资本扩张、资源整合、资产转换的改革实践进程,努力实现经济效益的最大化和企业核心竞争力的最优化。

二、不断增强理财能力,为高速公路的快速、科学发展提供有力保障

随着《国家高速公路网规划》的出台,今后一段时期内公路建设任务将更加艰巨。以山西省为例,预计到2010年全省公路建设总投资将达到800亿元左右,平均每年约需130亿元,如此巨大的资金需求,在目前银根紧缩的宏观经济背景下,过分倚重国内银行贷款,很难满足未来公路建设发展的需要。在新的历史发展机遇面前,如何依法理财、科学理财、不断探索和拓宽融资渠道,为高速公路建设提供强有力的资金支持,是高速系统财会人员面临的一个重大课题。在既有发展的机遇,又有成功的典范面前,作为高速系统的财会人员,要做到:

(一)积极学习掌握市场经济体制下的资产、资本、金融、投资等方面的新知识和新情况,不断提高自身的专业素质和理财能力,争做一名适应时代的财会人员。

(二)积极探索和推进高速公路优良资产向优质资本转换的过程,在实施“以路建路”的战略目标进程中发挥作用。

(三)主动承担起围绕提高企业综合效益和核心竞争力而开展的资产重组、资源整合、资本扩张等工作的前期调查研究、分析论证、方案制定和实施,在实现“零成本管理”目标方面迈出坚实步伐。

(四)积极搞好建立企业内部约束机制和激励机制的工作,在财务监督、绩效考核、资产监管、资金管理方面探索新途径。

三、全面贯彻落实《会计法》和《总会计师条例》,充分发挥财会人员在企业经济管理中的作用

今年是《会计法》实施20周年,《总会计师条例》实施15周年。在过去的几年中,山西交通系统的财会工作得到了长足发展,有一大批年富力强的财会人员走上领导岗位。特别是高速公路系统,自大运高速公路建设以来先后有10多位同志走上总会计师岗位,3位同志从总会计师岗位走上了总经理岗位,财会人员的地位和作用得到明显增强,为高速公路事业的发展起到了积极地推动作用。贯彻落实《会计法》和《总会计师条例》,重点应抓好三项工作:

(一)研究制定高速公路系统财会人员选拔、任用考核管理实施细则,建立财会部门负责人双重管理机制,保证财会人员全面正确履行《会计法》赋予的权利和义务。

(二)认真总结《会计法》实施以来的会计改革与发展的成就和经验,广泛宣传会计工作依法理财、科学理财的先进事迹,大力选拔和表彰一批优秀财会人员,使财会工作的地位得到进一步加强。

(三)全力推进总会计师配备工作,依据《总会计师条例》的有关规定“国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业,必须设置总会计师”,发挥总会计师作为单位行政领导重要成员的作用。