税法注会题目（税法注会题目大全）

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本文目录一览：

• 1、《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(4-9)
• 2、《税法》每日一练-2021年注册会计师考试（1-19）
• 3、《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(8-5)
• 4、《税法》每日一练-2021年注册会计师考试（1-28）
• 5、《税法》每日一练-2021年注册会计师考试（10-19）

《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(4-9)

《税法》每日一练-2020年注册会计师职称考试

2020年天津注册会计师报名入口

多选题

1.根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有( )。(第二章 增值税法)

A.贸易公司进口游艇

B.石化公司销售自产汽油

C.烟酒经销商店销售外购的已税白酒

D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟

2.下列收入中不征收增值税的有( )。(第二章 增值税法)

A.贷款利息收入

B.存款利息收入

C.房地产开发企业代收的住宅专项维修资金

D.纳税人取得中央财政补贴收入

3.甲企业从境外进口一批高档化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，正确的有( )。(第三章 消费税法)

A.海关代征的消费税应分别入中央库和地方库

B.甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

C.甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税

D.甲企业使用该进口已税高档化妆品生产高档化妆品准许扣除进口环节已缴纳的消费税

企业所得税法

4.下列机械企业2015年1月1日后购进资产的税务处理，正确的有( )。

A.小型微利企业购进用于生产经营的价值120万元的固定资产允许一次性税前扣除

B.小型微利企业购进用于研发的价值80万元的固定资产允许一次性税前扣除

C.固定资产缩短折旧年限的不能低于规定折旧年限的60%

D.购进的固定资产允许采用加速折旧方法

5.在计算个体工商户生产经营所得应纳的个人所得税时，不允许在个人所得税税前扣除的项目有( )。(个人所得税法)

A.支付给从业人员的合理工资

B.分配给投资者的股利

C.被没收的财物、支付的罚款

D.个体工商户业主的工资支出

【 参考答案及解析 】

1.【答案】ABD

【解析】本题考查增值税、消费税的征税范围。增值税的征税范围包括所有的有形动产，每一个流转环节也都是增值税的征税环节，所以四个选项均征收增值税。

2.【答案】BCD

3.【答案】BCD

【解析】选项A：海关代征的消费税全部入中央库。

4.【答案】BCD

【解析】选项A：对四个领域重点行业小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元(含)的，允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除;单位价值超过100万元的，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。

5.【答案】BCD

【解析】个体工商户的下列支出不得扣除：(1)个人所得税税款;(2)税收滞纳金;(3)罚金、罚款和被没收财物的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出;(5)赞助支出;(6)用于个人和家庭的支出;(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。

《税法》每日一练-2021年注册会计师考试（1-19）

1.【单项选择题】下列关于城市维护建设税的说法，正确的是( )。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

A.只要缴纳增值税就要缴纳城建税

B.只要退还增值税、消费税就退还城建税

C.城建税的纳税人是负有缴纳增值税、消费税义务的单位和个人

D.只有同时缴纳增值税、消费税的纳税人才能成为城建税的纳税人

2.【单项选择题】下列不属于城建税纳税人的是( )。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

A.进口货物的甲公司

B.享受增值税出口退税并有免抵税额的乙公司

C.在中国境内缴纳消费税的外商投资企业

D.在中国境内缴纳增值税的外国企业

3.【单项选择题】下列对城市维护建设税的表述不正确的是( )。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

A.城建税属于一种附加税

B.税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设

C.本身没有特定的课税对象

D.根据城镇规模设计定额税率

4.【单项选择题】单位或个人的下列行为中，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税的是( )。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

A.私营企业销售货物

B.博物馆举办文化活动的第一道门票收入

C.企业购置车辆自用

D.个人取得稿酬所得

5.【单项选择题】流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税、消费税的，其城建税税率按( )执行。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

A.7%税率

B.5%税率

C.经营地适用税率

D.居住地适用税率

【参考答案及解析 】

1.【答案】C。

解析：选项A，进口环节海关代征的增值税、消费税不缴纳城建税;选项B，出口退还增值税、消费税但不退还城建税，对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城建税一律不予退(返)还。选项D，负有缴纳“两税”义务，并不是说同时缴纳增值税、消费税两税才涉及缴纳城建税，而是指除特殊环节(进口)外，只要缴纳两税中的任何一种税，都会涉及城建税。故本题选C。

2.【答案】A。

解析：选项BCD均属于城建税的纳税人。

3.【答案】D。

解析：选项D，根据城镇规模设计不同的比例税率。

4.【答案】A。

解析：选项B，博物馆举办文化活动的第一道门票收入免征增值税，城建税同时免征;选项CD，企业购置车辆自用缴纳车辆购置税，个人取得稿酬所得缴纳个人所得税，都不附征城建税。

5.【答案】C。

解析：选项C，对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳。

《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(8-5)

《税法》每日一练-2020年注册会计师职称考试

1.【单选题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。(第一章 税法总论)

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等

C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

2.【单选题】下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是()。(第一章 税法总论)

A.税收公平原则

B.税收效率原则

C.实质课税原则

D.税收法定原则

3.【单选题】()指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。(第一章 税法总论)

A.税收法律原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

4.【单选题】根据税法的适用原则，下列说法不正确的是()。(第一章 税法总论)

A.根据实体从旧程序从新原则，对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务，在新税法公布实施之后进入税款征收程序原则上新税法具有约束力

B.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制

C.新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

D.效率低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法作废

5.【单选题】下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是()。(第一章 税法总论)

A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称

B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定

C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

D.我国对所有的税种都设置了税目

【 参考答案及解析 】

1.【答案】C。

解析：选项A：税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系;选项B：税收法律关系中权利主体双方法律地位平等;选项D：税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。

2.【答案】D。

解析：税收法定原则是税法基本原则中的核心。

3.【答案】D。

解析：实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。

4.【答案】D。

解析：效率低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的低的税法即是无效的，因此选项D错误。

5.【答案】D。

解析：选项D，并非所有税种都需要规定税目，有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目，如车辆购置税。

《税法》每日一练-2021年注册会计师考试（1-28）

1.【多选题】税法的基本原则包括( )。(第一章 税法总论)

A.法律优位原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

2.【单选题】下列关于税目、征税对象、税基的说法中，不正确的是( )。(第一章 税法总论)

A.我国对所有的税种都设置了税目

B.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

C.征税对象决定着某一种税的基本征税范围及税种名称

D.据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据称为税基，是对课税对象的量的规定

3.【多选题】下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有( )。★★(第一章 税法总论)

A.所得税的课税对象和计税依据均是所得额

B.课税对象是从量的方面对课税作出的规定

C.增值税以增值额为课税对象，而计税依据是销售额

D.计税依据是课税对象质的表现

4.【单选题】下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是( )。★(第一章 税法总论)

A.《中华人民共和国车船税法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国增值税法暂行条例实施细则》

D.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

5.【多选题】下列各项中，属于税收部门规章的有( )。(第一章 税法总论)

A.财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》

B.国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》

C.国务院发布的《企业所得税实施条例》

D.国务院发布的《税收征收管理法实施细则》

【参考答案及解析 】

1.【答案】BCD。

解析：选项A属于税法的适用原则。

【知识点】税法原则

2.【答案】A。

解析：选项A，并不是所有税种都需要设定具体税目，比如车辆购置税;选项B，税目是对征税对象分类的具体化，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定;选项C，征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称;选项D，税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，是对课税对象的量的规定。

【知识点】税法要素

3.【答案】AC。

解析：选项A，所得税的课税对象和计税依据均是所得额;选项B，课税对象是从质的方面对课税作出的规定;选项C，增值税以增值额为课税对象，以销售额为计税依据;选项D，计税依据是从量的方面对课税作出的规定，是课税对象量的表现。

【知识点】税法要素

4.【答案】C。

解析：选项A，《车船税法》属于全国人大及其常委会制定的税收法律;选项B，《消费税暂行条例》属于全国人大或人大常委会授权国务院制定的准法律;选项C，《增值税法暂行条例实施细则》属于部门规章;选项D，《税收征收管理法实施细则》属于国务院制定的税收行政法规。

【知识点】税收立法机关

5.【答案】AB。

解析：选项CD都属于税收行政法规。

【知识点】税收立法机关

《税法》每日一练-2021年注册会计师考试（10-19）

《税法》每日一练-2021年注册会计师职称考试

1.【单选题】税法具有义务性法规的这一特点是由税收的( )特点所决定的。(第一章 税法总论)

A.强制性、固定性

B.无偿性、固定性

C.无偿性、强制性

D.权利、义务对等

2.【单选题】税收法律关系的产生、变更和消灭是由( )决定的。(第一章 税法总论)

A.税目

B.纳税义务人

C.征税对象

D.税收法律事实

3.【单选题】根据客观事实确定是否符合课税要件，不能仅考虑其外在形式，还必须根据纳税人自身的负担能力来决定纳税人的税负，是指税法原则中的( )。(第一章 税法总论)

A.税收效率原则

B.税收公平原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则

4.【单选题】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。(第一章 税法总论)

A.税收法定主义原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

5.【单选题】下列关于纳税人的说法中正确的是( )。(第一章 税法总论)

A.纳税人是实际负担税款的单位和个人

B.纳税人的基本形式仅指是自然人

C.扣缴义务人是纳税人的一种形式

D.自然人可分为居民个人和非居民个人

【 参考答案及解析 】

1.【答案】C。

解析：税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。

2.【答案】D。

解析：税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。

3.【答案】C。

解析：选项C，实质课税原则是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑与其相关的外在形式。

4.【答案】D。

解析：转让定价方法下的价格是表面而非真实的价格，税务机关根据实质课税原则，有权重新核定计税依据，并据以计算应纳税额，而不是按照纳税人申报的计税依据计税。

5.【答案】D。

解析：选项A，纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，而实际负担税款的单位和个人指的是负税人。选项B，纳税人有自然人和法人两种最基本的形式。选项C，扣缴义务人是指负有代扣代缴、代收代缴等义务的单位和个人，它不是纳税人。

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