税务放弃减税（全面减税的冷思考）

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本文目录一览：

• 1、小规模纳税人放弃减税后代开的增票有什么用？
• 2、能否放弃享受免征增值税优惠政策
• 3、(税法）为什么有纳税人会放弃免税权呢？
• 4、企业放弃留抵退税有哪些原因？
• 5、放弃免税减税后几个月内不得再申请免税减税

小规模纳税人放弃减税后代开的增票有什么用？

小规模纳税人放弃减免税后，通过税务机关代 开的增值税专用发票，购买方是一般纳税人的，取得该发票，可以按照抵扣联上注明的税额抵扣。如果销售的是农产品的，购买方可以按照发票上的金额（不含增值税）和扣除率计算抵扣进项税额。

能否放弃享受免征增值税优惠政策

企业可以放弃享受免征增值税优惠政策。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十八条规定，纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。

(税法）为什么有纳税人会放弃免税权呢？

从某角度来说，放弃是为了保证竞争力。有些商品也许还要经过下一节的加工环节或是销售，卖家放弃免税权的话他卖给下一家的话下一家才可以开开增值税专用发票，才可以抵扣进项税了，不放弃的话没有销项不可以抵进项的这样的话接收方在选择买东西的时候会选择可以开增值税专用发票的，这样可以抵扣进项税才能降低成本，不然税负就全压在接受方身上啦。所以有的商家为了保持和下一方的商品往来，会选择放弃免税权。

企业放弃留抵退税有哪些原因？

原因有很多。1.是减税幅度小，企业看起来麻烦;；2.一些小企业雇用会计代理人，他们为了省事而擅自放弃减税。3.部分企业前期预缴税款较多，需缴纳较多税款。他们担心税务局在办理退税前会核对账目。如果审查严格，他们不仅可以享受减税，还可以缴纳更多的税款。留存税额可以简单地理解为进项税额大于销项税额时的留存税额。进项税是指纳税人在购买商品、无形资产或房地产时缴纳的增值税。销项税是指销售时征收的增值税。一般来说，形成税收保留和税收抵免的原因很多，如集中投资、商品生产周期长等。

拓展资料：一、增值税发票的相关规定

1. 增值税普通发票的格式、字体、栏号、内容与增值税专用发票完全一致。根据发票副本，分为两份和五份。基本联为两联，第一联为记账联，卖方作为记账凭证；第二张为发票单，买方作为记账凭证使用。此外，为了满足部分纳税人的需要，在基本复印件后增加三份，即五份，供企业选择。

2. 普通增值税发票第二联（发票联）采用防伪纸印制。编码采用专用防伪油墨印制，号码字体为特殊形状体。每个连接的颜色为蓝色、橙色、绿蓝色、黄绿色和紫红色。

3. 凡纳入“一机多票”系统（含试运行）的普通纳税人，自纳入之日起使用全国统一的增值税普通发票，通过防伪税控系统开具。普通纳税人已领购但未使用的旧普通发票，主管税务机关应当予以注销或者限期退还税务机关；经税务机关批准使用印有自己姓名的发票的一般纳税人可以暂停将其纳入“一机多票”系统，以避免浪费库存发票，但不得迟于2005年底

4. 增值税普通发票的价格由国家发展和改革委员会统一制定。

5. 各级税务机关要高度重视"一机多票"制度的试点工作，切实做好普通发票新旧衔接工作。要把握形势，统筹安排，合理安排，确保“一机多票”制度的顺利实施。

二、管理措施

实行门票退税制度，提高消费者索要发票的热情

增值税的最终负担是消费者。从增值税的设计理论和实践来看，不扣除消费者购买商品所缴纳的增值税。因此，发票对消费者并不重要。是否索要发票与纳税人自身的切身利益无关，这使得纳税人有可能逃税。许多地方实施发票抽签等方式，鼓励消费者索要发票。消费者索要发票的热情提高了，发票的使用增加了一倍，税收也增加了。但毕竟，这是某些地区方法的一部分。为了提高消费者索要发票的积极性，有必要在全国范围内实施票券退税制度。也就是说，消费者在购买商品时，只要拿到发票，就可以凭发票向财务部门申请退税。这样，将大大提高消费者购买商品索要发票的积极性，建立消费者与纳税人之间的相互制约监督机制，有效防止纳税人在零售环节不开发票逃税，它还可以培养中国公民购买商品和索要发票的习惯。期限（可分为一年、半年或一个月）、期限（可季度或月度）、条件（消费者必须购买商品或服务进行消费）、退税比例（低于增值税征收率）、退税管理（最好是国家税务部门），等等可以研究。票券退税制度在一些国家已经实施，并取得了良好的经验，值得我们借鉴。

放弃免税减税后几个月内不得再申请免税减税

法律分析：36个月。公司如果决定放弃免税权，要以书面形式申请并到税务机关备案。同时，还应注意，纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣，且在36个月内不得再申请免税。生产或销售货物，提供劳务适用免税情形而纳税人放弃免税的，应当以书面形式去提交放弃免税声明，报经主管税务机关进行备案，通常是从提交备案资料的次月起按规定照常纳税。纳税人符合一般纳税人条件但尚未认定为一般纳税人的一旦放弃免税，可以按照现行规定认定为一般纳税人据以开具增值税专用发票等。纳税人免税权的放弃不可以是某一具体销售或劳务行为，即不能根据不同的销售对象或者某一项目去选择放弃免税，一旦放弃免税，全部的销售货物等应税行为均应按照正常的税率去计算应纳增值税税额。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 第三十六条 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

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