税务稽查案卷保管期限（税务稽查案卷保管期限有）

IT服务网

作者

华为云服务器特价优惠火热进行中！

2核2G2兆仅需 38 元；4核4G3兆仅需 79 元。购买时间越长越优惠！更多配置及优惠价格请咨询客服。

合作流程：
1、点击链接注册/关联华为云账号：点击跳转
2、添加客服微信号：cloud7591，确定产品方案、价格方案、服务支持方案等；
3、客服协助购买，并拉微信技术服务群，享受一对一免费技术支持服务；
★技术专家在金蝶、华为、腾讯原厂有多年工作经验，并已从事云计算服务8年，可对域名、备案、网站搭建、系统部署、AI人工智能、云资源规划等上云常见问题提供更专业靠谱的服务，对相应产品提供更优惠的报价和方案，欢迎咨询。

本篇文章给大家谈谈税务稽查案卷保管期限，以及税务稽查案卷保管期限有对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

微信号：cloud7591
如需了解更多，欢迎添加客服微信咨询。
复制微信号

关于税务稽查的一些问题

一、填空题:

1、根据《行政处罚法》的规定，行政机关执法人员当场收缴的罚款，必须自收缴之日起日之内交其所在的行政机关。

2、抵押权设定后，抵押物应当由人占有。

3、税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是。

4、增值税的零税率是指。

5、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从中扣减。

6、商业企业购进货物的进项税额抵扣时限为之后。

7、进口应税消费品组成计税价格的计算公式为。

8、自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为。

9、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是。

10、我国现阶段实行的增值税采用的类型是型增值税。

11、消费税主要采取在、进口环节计征。

12、税务稽查的主要类型有日常检查、、等。

13、税务稽查是指税务机关依法对纳税人，扣缴义务人履行纳税义务，扣缴税款义务等情况进行、处理的全部过程。

14、税务稽查方式主要包括、调账检查、委托协查等。

15、税务稽查的基本程序是选案、审理、。

16、税务人员实施税务稽查应当人以上，并向被检查人出示和。

17、税务稽查人员应当将《税务稽查报告》连同，

及其他证据，提交审理部门审理。

18、凡定性为偷税，逃避追缴欠税，骗取出口退税的案件，其案件的保管期限为。

19、税务行政制裁包括和。

20、纳税人的开户银行拒绝接受税务相关依法检查纳税人存

款帐户的，税务机关可以对银行直接负责的主管人员处以。

21、增值税征税范围包括货物的、批发、、进口四个环节，另外加工和修理修配也属于增值税的征税范围。

22、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按或

的征收率征税。

23、自对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。

24、采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的确定销售额。采取方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。

25、纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车，售价超过原值的，自2002年1月1日起，按照征收率减半征收增值税。

26、自2002年1月1日起，一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10%提高到。

27、对酒类、烟类产品采用从价定率和相结合的征收消费税的办法。

28、对年纳税所得额超过3万元到的企业，按27%的税率征收企业所得税。

29、全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，业务招待费支出不超过销售（营业）收入。

30、对符合法定条件的案件，当事人一旦提出听证的要求，就必须举行听证，行政机关应当在听证的日前，通知当事人举行听证的时间、。

31、按照《国家赔偿法》的规定，赔偿的方式有、返还财产、恢复原状三种形式，其中以赔偿为主。

32、是各个税种之间相互区别的根本标志。

33、税务案件的查处，原则上应当由被查对象的税务机关负责；由案发地的税务机关负责。

34、实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采取询问、

调取账簿资料和等手段进行。

35、对未经立案实施稽查的，如果稽查过程中发现已达立案标准，应当。

36、税务稽查案卷应当按照稽查对象分别装订立卷，，统一编号，做到，顺序规范、目录清晰，装订整齐牢固。

37、非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务相关收缴发票，没收非法所得，可以并处以下的罚款。

38、税务稽查的基本职能包括惩处职能，，教育职能。

39、增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税，抵扣税款的其他发票的，处年以下有期徒刑或者拘役，并处元以上20万元以下罚金。

40、和是税收征管中的两个同等重要的税收主体。

41、增值税纳税人按其会计核算健全与否及划分为一般纳税人和小规模纳税人。

42、销售货物或者应税劳务，其增值税纳税义务发生时间为或者取得索取销货款凭据的当天。

43、纳税人兼营非应税劳务的，不分别核算或者不能准确核算销售额的，应当进行征税，其销售额为货物或者应税劳务与非应税劳务的销售额的合计。

44、消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的价款和但不包括销项税额。

45、委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照计算纳税。

46、消费税在应税消费品（除金银首饰外）的、委托加工和进口环节征收。

47、纳税人通过自设的非独立核算门市部销售自产应税消费品，销售额为的销售额。

48、按照所得税法规定，企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的日起，在不短于年的期限内分期扣除。

49、停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的起，停止计提折旧。

50、独立经济核算的企业或组织，是指纳税人同时具备、独立建立账簿编制财务会计报表、等条件的企业或组织。

51、计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关费用、税金和损失。

52、纳税人应纳税所得额的计算，以为原则。

53、纳税人在生产、经营期间，向非金融机构借款的利息支出，只有按照金融机构同类、同期货款利率计算的数额以内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。

54、纳税人支付给职工的工资，在计算应纳税所得额时，按照计税扣除，不足数额的，按照实际标准扣除。

55、税收的开征、以及减税、退税、补税，依照法律的规定执行，法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

56、各有关部门和单位支持、税务机关执行职务；税务相关依法执行职务，任何单位和个人不得。

57、税务机关负责征收，管理，，行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离，相互制约。

58、从事生产、经营的纳税人自之日起30日内持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起日内审核并发给税务登记证件。

59、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其向税务机关报告。

60、是发票的主管机关，负责发票印制开具、取得、缴销的管理和监督。

61、帐簿、记帐凭证，完税凭证的保管期限是年，已开具发票的存根联，保管期限是年；法律另有规定的除外。

62、纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清、和罚款，缴销和其他税务证件。

63、《税收征管法》是集法和法于一身，侧重于税收征纳程序基本法律之一。

64、按照我国有关法律规定，解决税务争议的主要有和税务行政诉讼两种方式。

65、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不超过个月。

66、纳税人虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料，收入凭证，费用凭证残缺不全，难以的；税务机关有权核定其应纳税额。

67、对未按照规定办理税务登记的从事生产，经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳税款的，税务机关可以其价值相当于应纳税款的。

68、个人及其抚养家属的住房和用品，不在税收保全措施、的范围之内。

69、税务机关在调查税收违法案件时，经自治州税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的。

70、纳税人，扣缴义务人必须接受税务依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、。

71、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示和；并有责任为被检查人保守秘密。

72、纳税人伪造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列或者不列、少列，不缴或者少缴应纳税款的是偷税。

73、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关的规定期限缴纳了税款，税务机关应按规定在收到税款或银行转回的税收缴款书后日内，解除税收保全。

74、税务机关执行扣押、查封商品，货物或者其他财产时，必须由名以上税务人员执行，并通知被执行人。

75、税务机关采取税收保全措施的纳税人仅限于的纳税人。

76、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关，并依法。

77、因纳税人，扣缴义务人等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到年。

78、税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人，扣缴义务人以及其他检举人进行的，依法给予；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

79、当事人对税务机关的处罚决定，强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法。

80、根据《税收征管法》制定其《实施细则》。

81、国家税务总局应当制定税务人员和服务规范。

82、任何部门、单位和个人作出的与税收法律，行政法规相抵触的决定一律，税务机关，并向上级税务机关报告。纳税人签定的合同，协议与税收法律、行政法规相抵触的一律无效。

83、税务机关应当根据检举人的贡献给予相应的奖励。奖励所需资金列入税务部门年度、单项核定。

84、纳税人不进行纳税申报不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款及滞纳金，并处不缴或者少缴的税款以上以下罚款。

85、纳税人，扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人，扣缴义务人的存款帐户，造成税款流失的，由税务机关处元以上元以下的罚款。

86、《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可由决定。

87、税务机关和司法机关的涉税罚没收入，应当按照上缴国库。

88、税务人员对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。

89、从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人，有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者。

90、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行、简并征期等到申报纳税方式。

91、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送有关材料，税务机关应当自收到申请报告之日起20天内作出批准或不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满起加收滞纳金。

92、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，应当提供，经税务机关认定后，调整应纳税额。

93、《税收征管法》所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局专司、逃避追缴欠税、、抗税案件的查处。

94、从事生产、经营的纳税人应当自开立或者其他存款账户起15日内，向主管税务机关其全部帐号。发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

95、从事生产、经营的纳税人应当自领取或发生纳税义务之日起日内设置帐簿，总帐、日记帐必须采用订本式。

96、税款、滞纳金补缴或者的期限，自纳税人，扣缴义务人应缴未缴或者税款之日起计算。

97、税务机关应当制定合理的税务；负责选案、、审理、的人员的职责应当明确，并相互分离，相互制约，规范选案程序和检查行为。

98、税务机关对和集中经营业户进行检查时，可以采取统一的税务检查通知书。

99、税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查的纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正可以处元以下罚款。

100、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

税务稽查一般查几年

一、正面回答：

税务稽查实务中，税务局对企业进行税务稽查时，最初确定的检查期间通常会设定在3年以内，但是会根据具体情况延长检查期间，总的来说，税务局翻旧账，有3年、5年、无限期的三种情况。如果公司是因为计算错误或者没有申报，造成没交或者少交税的，税务机关可以追征3年内的税款、滞纳金，有特殊情况的，可以延长到5年。如果是税务机关的责任造成的，那只能要求补交3年以内所欠的税款，但是不能加收滞纳金。

二、分析详情

税务稽查是指由税务稽查部门依法组织实施的，对纳税人以及扣缴义务人展行纳税义务、扣缴义务情况进行全面、综合的检查。税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人及其纳税情况进行检查监督的一种形式。

三、税务稽查的标准

根据《中华人民共和国刑法》和《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》的具体规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，如果偷税数额在一万元以上，并且偷税数额占各税种应纳税总额的百分之十以上的，构成偷税罪。如果没有达到一万元的数额标准，但是行为人因为偷税已经接受过两次以上行政处罚后又偷税的，也构成偷税罪，需要受到刑罚处罚。一般判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；如果数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

四、税务稽查的四个基本环节:

1、选案，即是对各类涉税数据，信息和线索进行收集，外理；

2、立案反馈:是收集案件的证据材料，对涉税疑点进行查证；

3、审理，即是核实案件事实，审查鉴别证据，依法认定违法行为性质；

4、制作结论性文书，即是将税务文书送达被执行人，督促其按规定缴纳税收款项，对不主动履行的被执行人依法采取税收保全、强制执行措施。

2009.3.28全国国税稽查考试的试题

全国税务系统稽查人员业务考试试卷（国税）

一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）

1．下列项目中，不属于消费税应税销售额的是（）。

A．价外费用 B．延期付款利息

C．随同应税消费品销售的包装物价款 D．向购货方收取的增值税税款

2．采取赊销和分期收款方式销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间是（）。

A．签订销售合同的当天 B．货物发出的当天

C．销售合同约定的收款日期的当天 D．收到全部货款的当天

3．下列项目中，不属于增值税免税项目的是（）。

A．中小学课本 B．由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

C．农村电管站收取的农村电网维护费

D．国务院或国务院广播影视行政主管部门批准成立的电影制片企业销售的电影拷贝

4．出口企业应当在货物报关出口之日起（）日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期未申报的，税务机关应当视同内销货物予以征税。

A．90 B．60 C．30 D．15

5．检查增值税一般纳税人的委托代销业务是否按规定申报纳税，以下几项检查方法中，错误的一项是（）。

A．审查被查对象有无将直销业务作为委托代销业务申报纳税

B．审查收到代销清单前收取的货款，是否及时申报纳税

C．审查发出时间超过90天的委托代销商品，是否及时申报纳税

D．审查委托代销合同或协议，以判断委托代销业务的真实性

6．发起委托协查时，除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在（）以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。

A．5000万元 B．1000万元 C．1亿元 D．3000万元

7．某汽车销售公司2008年度取得汽车销售收入11700万元（含税），收取提车手续费1170万元，代收保险费2340万元，代收牌照费11.7万元。该公司当年增值税销项税额是（）。

A．2211.70万元 B．2210万元 C．1870万元 D．1700万元

8．下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A．机床厂将外购货物用于本企业在建工程 B．物资经销公司将外购钢材用于对外投资

C．糕点厂将外购大米用于职工福利 D．某厂将外购货物用于免税项目

9．下列项目中，转出增值税进项税额正确的是（）。

A．进口货物报关后，境外供货商向进口方退还或返还的资金，应当作增值税进项税额转出处理

B．商贸企业向供货方收取的与商品销售数量、销售额无必然联系的费用，应当作增值税进项税额转出处理

C．进口货物的纳税人向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，应当作增值税进项税额转出处理

D．商贸企业按商品销售数量的1‰向供货方收取的促销费，应当作增值税进项税额转出处理

10．税务机关依法有到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构，检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的（）的权力。

A．有关凭证、资料和实物 B．有关单据、资料和实物

C．有关单据、凭证和实物 D．有关单据、凭证和有关资料

11．以下人员中，可以担任税务行政处罚听证主持人的是（）。

A．参加本案的调查人员 B．参加本案调查的审理人员

C．非本案调查人员 D．参加本案调查的稽查局领导

12．《税务稽查建议》的主要内容不包括（）。

A．发现疑点 B．提出问题 C．分析问题 D．提出解决问题的措施

13．缴纳车辆购置税的车辆不包括（）。

A．摩托车 B．农用三轮运输车 C．矿区内作业的运输车 D．小汽车

14．税务机关对欠缴税款的纳税人行使撤销权，正确的做法是（）。

A．直接行使撤销权 B．与当事人协商行使撤销权

C．与财产受让人协商行使撤销权 D．向人民法院提出申请，通过诉讼程序行使撤销权

15．报表分析中，对同一指标在同一时期不同个体、单位、地区之间比较分析的方法是（）。

A．趋势分析法 B．波动分析法 C．纵向比较分析法 D．横向比较分析法

16．税务机关行使的下列权力中，属于行政处罚权的是（）。

A．罚款和加收滞纳金 B．罚款、没收非法所得和加收滞纳金

C．罚款、停止出口退税和加收滞纳金 D．罚款、没收非法所得、停止出口退税

17．关于国有商业银行在总行实行一级法人、分级管理体制的内容，下列表述错误的是（）

A．统一领导 B．分级管理 C．自负盈亏 D．统缴所得税

18．税务稽查案卷保管期限为10年的是（）。

A．偷税案卷 B．逃避追缴欠税案卷

C．虚开增值税专用发票案卷 D．只补税未予行政处罚的案卷

19．在涉及货币性资产（补价）的情况下，确认非货币性资产交换的标准是：支付的货币性资产占换入资产公允价值的比例，或者收到的货币性资产占换出资产公允价值的比例（）。

A．高于15% B．低于15% C．低于25% D．高于25%

20．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A．2 B．3 C．4 D．5

21．欠缴税款的纳税人为法人的，税务机关阻止出境的对象为其（）。

A．法定代表人 B．主要负责人 C．财务负责人 D．企业股东

22．税务机关的下列执法行为中，纳税人必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A．给予行政处罚 B．采取税收保全措施 C．采取强制执行措施 D．加收滞纳金

23．税务机关对检举税收违法行为的检举人计发奖金，每案最高不得超过（）万元。

A．2 B．4 C．5 D．10

24．关于税收优先权，下列表述错误的是（）。

A．税收优先于无担保债权

B．纳税人欠缴的税款发生在以其财产设定抵押权之前的，税收优先于抵押权

C．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的，罚款优先于税收

D．纳税人欠缴的税款发生在其财产被留置之前的，税收优先于留置权

25．违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。

A．2 B．4 C．5 D．6

26．查账方法中，审阅法和核对法属于查账的（）。

A．测算方法 B．审查方法 C．分析方法 D．计算方法

27．纳税人对税务机关的处罚决定，逾期不申请行政复议、不提起诉讼、又不履行的，作出决定的税务机关可以（），或者申请人民法院强制执行。

A．依法强制执行 B．向人民法院起诉

C．移送给人民检察院 D．向仲裁机构提请仲裁

28．纳税人未按规定期限缴纳税款的，应从（）之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

A．稽查终结 B．送达《税务检查通知书》

C．送达《税务处理决定书》 D．滞纳税款

29．下列税收法律、行政法规中，属于程序法的是（）

A．《税收征收管理法》 B．《增值税暂行条例》

C．《消费税暂行条例》 D．《企业所得税法》

30．纳税人拒绝接受税务机关检查的，税务机关可对其处以（）元以下的罚款。

A．2000 B．5000 C．10000 D．50000

31．行政法规的效力低于（）

A．法律 B．部门规章 C．地方性规章 D．规范性文件

32．甲企业2008年取得的以下各项收入中，符合权责发生制原则确认企业所得税应税收入的是（）。

A．按照合同约定一次性收取2008年至2009年房屋租金收入100万元

B．按照合同约定一次性收取2008年至2009年特许权使用费收入100万元

C．乙企业承诺给甲企业捐赠100万元，但尚未收到捐赠款项

D．向丙企业销售货物100万元，发票已开、货已发出但尚未收到货款

33．某企业2008年7月1日采取分期收款结算方式销售大型设备一台，合同总价款2000万元，约定分5年，于每年的6月30日等额付款。该企业2008年按照会计准则的规定确认的主营业务收入额是1600万元。对于企业的该项业务，以下表述正确的是（）。

A．2008年企业所得税的应税收入是1600万元 B．2008年企业所得税的应税收入是400万元

C．2008年企业所得税申报时应调减收入1600万元

D．2008年企业所得税申报时应调减收入400万元

34．以下不属于企业所得税视同销售的项目是（）。

A．白酒厂试验室领用自产产品用于实验 B．卷烟厂将自产卷烟用于职工福利

C．日化厂将自产化妆品送给客户作为样品 D．水泥厂将自产水泥用于抵偿债务

35．下列属于危害税收征管罪的是（）

A．伤害罪 B．妨害公务罪 C．受贿罪 D．抗税罪

36．某企业原材料采用全月一次加权平均法核算。以下各项中，原材料明细账基本正常的是（）。

A．本期发出材料单位成本大于期末结存材料单位成本 B．期末结存材料数量为蓝字，金额为红字

C．期末结存材料单位成本与本期发出材料单位成本相等 D．期末结存材料有数量，无金额

37．某企业2008年6月购入机器设备1台，计税基础12万元，当月投入使用。假定不考虑残值，企业2008年可以在企业所得税前扣除的折旧费最多不应当超过（）万元。

A．1.2 B．0.6 C．2.4 D．1

38．某企业外购一项专利权，购买价款50万元，合同约定的使用年限5年。自创一项专利，计税基础80万元，企业按8年摊销。该企业当年可以在企业所得税前扣除的无形资产摊销费是（）万元。

A．10 B．18 C．13 D．22

39．以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义证明案件真实情况的证据是（）

A．书证 B．物证 C．证人证言 D．视听资料

40．某企业2003年至2007年各年的应纳税所得额如下：-600万元，400万元，-500万元，200万元，-300万元。如果该企业2008年度纳税调整后的所得额是700万元，则当年可以弥补的亏损额是（）万元。

A．800 B．110 C．700 D．300

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分。请将正确选项的字母填在题中的括号内）

41．出口货物退（免）税的税种包括（）。

A．增值税 B．车辆购置税 C．消费税 D．资源税

42．某建材公司委托地板加工厂加工实木地板，合同约定原材料由委托方提供，加工费100万元。稽查人员对建材公司进行检查时，发现建材公司提货时仅支付80万元加工费，其余20万元以实木地板抵顶；地板加工厂按抵顶加工费后的实木地板代收代缴了消费税。对于该项业务，稽查人员检查建材公司时可以采取的检查方法包括（）。

A．检查“银行存款”、“库存现金”账户的贷方发生额

B．调阅委托方和受托方签订的委托加工合同

C．调阅建材公司的职工花名册 D．检查“委托加工物资”科目的借方发生额

43．以外购的应税消费品用于连续生产应税消费品，其外购应税消费品已纳消费税税额，准予从消费税应纳税额中扣除的有（）。

A．将外购酒精用于连续生产白酒 B．将外购已税化妆品用于连续生产化妆品

C．将外购已税珠宝玉石用于连续生产镶嵌金银首饰 D．将外购已税烟丝用于连续加工卷烟

44．对增值税一般纳税人进行检查，以下检查方法中较为有效的有（）。

A．对账外经营行为的检查，常用的方法有分析判断经营指标、分析投入产出情况、突击检查、外围调查等

B．对农产品收购业务的检查，首先是审查废旧物资收购发票是否超越开具范围，其次是审核收购业务的真实性、收购价格的真实性，再次是审核收购资金的流向

C．对海关完税凭证的检查，一般是先审查完税凭证的真实性，再审查进口业务的真实性

D．对人为调节征免期间涉税事项的检查，主要是审查有无将征税期间的应税收入计入免税期间，或是将免税期间的进项税额计入征税期间

45．税务检查过程中，稽查人员与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有（）关系之一的，应当申请回避。

A．夫妻关系 B．旁系血亲关系 C．直系血亲关系 D．近姻亲关系

46．《税务稽查报告》的主要内容有（）。

A．案件的来源 B．稽查过程中采取的措施 C．处理意见和依据 D．调取证据的审定情况

47．下列属于税收专项检查的是（）。

A．总局部署的白酒行业检查 B．上级交办的检举案件

C．省局组织的汽车行业检查 D．县局组织的超市行业检查

48．《税务稽查报告》有（）情形之一的，审理人员可以直接予以纠正并制作《审理报告》，提出处理意见。

A．数据计算错误B．取证手续不全C．处理意见不当 D．适用法律、法规错误

49．税务稽查的主要内容是检查和处理，具体包括选案、（）等环节。

A．移送 B．实施 C．审理 D．执行

50．关于不能单独作为定案依据的证据，下列表述正确的有（）。

A．未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证人证言

B．应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言

C．依法取得的书证 D．无法与原件、原物核对的复制件或者复制品

51．稽查局依法享有的权力包括（）。

A．查账权 B．搜查权 C．询问权 D．行政处罚权

52．稽查局负责（）案件的查处。

A．偷税 B．抗税 C．欠税 D．骗取出口退税

53．根据《担保法》规定，可以作为纳税保证人的有（）。

A．财政局 B．自然人 C．有限责任公司 D．公司人力资源部

54．以下项目中，属于税务行政处罚的有（）。

A．罚金 B．没收违法所得 C．罚款 D．警告

55．如果企业生产成本明细账借方有红字发生额，最有可能的情况有（）。

A．以产品销售收入冲减生产成本 B．车间已领未用的材料退库

C．以销售下脚料的收入冲减生产成本 D．生产车间领用材料

56．关于不征税收入的企业所得税处理，以下表述正确的有（）。

A．各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体拨付的财政资金，属于企业所得税的不征税收入

B．如果无特殊规定，市财政局对某农副产品加工企业拨付的贷款贴息，属于企业所得税的不征税收入

C．不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除

D．企业取得的不征税收入会计处理如果计入了当期损益，应当调整减少当期的应纳税所得额

57．关于企业发生的利息支出在计算应纳税所得额时扣除，以下表述正确的有（）。

A．与购建固定资产相关的利息支出，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前发生的利息支出，不能在计算应纳税所得额时直接扣除

B．非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除

C．企业向关联企业借款而发生的利息支出，不能在计算应纳税所得额时扣除

D．企业向银行借入的流动资金借款，利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除

58．某企业2008年度销售（营业）收入总额1500万元，当年实际发生的符合税法规定条件的广告费和业务宣传费260万元。对于该项业务，以下表述正确的有（）。

A．当年广告费和业务宣传费的税前扣除限额是225万元

B．当年应当调整增加应纳税所得额的广告费和业务宣传费是35万元

C．当年不予税前扣除，但可结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费是35万元

D．当年不予税前扣除，也不能结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费是35万元

59．固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（）。

A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

B．修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上

C．修理后固定资产的使用年限延长2年以上D．修理后固定资产的使用年限延长5年以上

60．查补以前年度的企业所得税额，有关账务调整表述正确的有（）。

A．确认应补缴税款后，应当借记“以前年度损溢调整”，贷记“应交税费—应交企业所得税”

B．缴纳税款后，应当借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“银行存款”

C．查补税款后，如果账务处理不贷记“应交税费—应交企业所得税”，缴纳税款后可能会造成以缴纳的查补税款抵顶当年应交企业所得税的问题

D．查补税款后，如果不做账务调整，不会影响当年的应交企业所得税额

三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确的在题后的括号内划“√”号，错误的在题后的括号内划“×”号。全划“√”号或全划“×”号均不得分；“√”号或“×”号标识不清不得分）

61．负责起草税务稽查行政法规草案是省级国税局稽查局的主要职责。（）

62．企业租赁或承包给他人经营的，以出租人或发包人为增值税纳税人。（）

63．生产企业“免、抵、退”税中的“抵”税是指对生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的增值税应纳税额。（）

64．税务稽查对象为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，均应立案查处。（）

65．税收违法案件申请人民法院强制执行时，必须以稽查局的名义申请。（）

66．税务处理文书受送达人是法人或者其他组织的，可由其财务负责人签收。（）

67．中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征收管理法》有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。（）

68．稽查人员依法制作的《实物盘点表》，其证据效力优于证人证言。（）

69．企业实际发生的业务招待费，无论金额大小，企业所得税申报时都要按照税法的规定调整增加应纳税所得额。（）

70．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税，税款由汇总计算的总机构统一解缴入库。（）

四、改错题（共10题，每题1分，共10分。请在错误的地方下面划线，将正确的表述写在下面的空白处）

71．一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为增值税的兼营非应税劳务。

72．涉嫌犯罪的税收违法案件应移送检察机关立案侦查。

73．对未经立案实施稽查的案件，如果检查过程中发现已达到立案标准的，可不必办理立案手续。

74．税务机关对同一个违法行为不能给予两次以上的处罚。

75．证据具有关联性、合法性、排他性。

76．以侵犯他人利益方法取得的证据不能作为定案依据的证据。

77．协查信息管理系统是税收违法检举案件管理系统的四个子系统之一。

78．税务稽查执法风险在一定条件下会转化民事责任追究、行政责任追究和刑事法律责任追究三种主要形式。

79．企业存货成本的计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法、后进先出法中选用一种。

80．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以10万元以下罚款。

五、案例分析题（共4题，总分50分）

（一）

81．（本题10分）。

2006年3月8日，某县国税局稽查局选案科工作人员通过行业财务比率指标分析，筛选确定A公司为被查对象。当天，选案科科长签发《税务稽查任务通知书》，向检查科下达稽查任务。检查科确定由李某、王某两名稽查人员负责本案的检查。

3月10日，稽查人员按规定提前以书面形式向A公司发出《税务检查通知书》，取得送达回证。3月12日，李某、王某到A公司，向公司财务人员出示《税务检查证》并取得相关的出示证明。两人经稽查局局长批准，持《调取账簿资料通知书》，调取了A公司2005年度的会计账簿、凭证和报表等有关资料，当场按规定填写《调取账簿资料清单》。两人依法询问了会计黄某，并制作了询问笔录。

经检查，A公司在2005年度有故意隐瞒销售收入造成少缴增值税、企业所得税税款10万元和违反规定多开1份普通发票（票面金额为1800元）的违法事实。稽查人员按规定办理了补充立案手续。3月18日，本案检查终结。

3月20日，稽查人员将《税务稽查报告》、《稽查工作底稿》和有关资料提交审理科审理。审理科认为案件事实清楚、证据充分，于4月4日制作《审理报告》，提请稽查局集体审理。4月5日，审理科按照稽查局的决定制作了《税务处理决定书》：对A公司追缴税款10万元、加收滞纳金并对所偷税款处以0.5倍的罚款。当天，报稽查局局长签发后，交执行科送达给A公司并取得送达回证。

问题：

请就上面给出的资料，指出在稽查管理和执法中存在的错误之处，并写出正确的做法。

（二）

82．（本题10分）。

背景资料：

2008年7月4日，S省P市国税局稽查局收到H省G市国税局稽查局寄来的《已证实虚开的增值税专用发票通知单》。该函证实H省G市A公司开具给S省P市B公司5份增值税专用发票为虚开。开具情况如下：货物名称为中草药，填开金额为100万元、税额13万元，价税合计113万元。

P市国税局稽查局于2008年7月7日对B公司进行立案检查。B公司系增值税一般纳税人，是一家从事中草药加工、销售的制药公司。

检查情况：

1．账面反映2007年7月向A公司购货，取得增值税专用发票5份，货物名称为中草药，数量为50吨，单价2万元/吨，金额100万元，税款13万元，已于2007年8月向国税机关申报抵扣。

2．该笔业务的会计凭证中附有货物入库单据，经核实货物确已验收入库。

3．近几年来，B公司与A公司仅有这一次业务往来，而与N省某市W农产品商贸有限公司却有长期的业务往来，且占B公司进货量的70%～80%左右。该笔业务占当年B公司业务量的40%左右。

4．2007年6月10日，B公司与W公司商谈购买中草药，B公司将W公司的中草药22000元/吨的要价，以不需要W公司开具增值税专用发票为条件，要求W公司降价。双方约定W公司以20000元/吨的价格销售中草药50吨给B公司，增值税专用发票由B公司自行解决，中草药的运输责任仍按以往习惯由W公司负责。这批货物于2007年7月20日由W公司运抵B公司。

5．2007年7月25日，B公司开出银行汇票113万给A公司，再由A公司背书给B公司入账，W公司是真正的销货方。

6．2007年7月28日，B公司员工王某以D运输公司的名义到当地地税部门开具从W公司运输中草药到B公司的运输费用16950元，并于当日以支付运费方式领出现款给A公司业务员李某。

拟做出处理：

根据以上事实，稽查局拟对B公司做出偷税的处理及相应的税务行政处罚。

B公司辩称：

1．该笔货物是A公司业务员李某送货上门，并提供增值税专用发票，也提交过A公司的营业执照、税务登记证复印件及盖有A公司合同专用章的空白合同书。当时还派人到主管税务机关验过票，认为是真票。

2．我们不知道李某是如何取得这些增值税专用发票的，只是按李某的要求将货款汇到A公司银行账户。

3．即使税务机关能证实这些增值税专用发票是虚开的，我们只同意补缴税款，但不能定为偷税。因为我们也是受害者。

问题：

1．请问对B公司取得虚开增值税专用发票用于纳税申报行为的定性是否正确？

2．请结合税收行政违法行为的构成要件简述理由。

（三）

83．（本题15分）。

当前，我国部分中、小企业在一定程度上存在着企业管理不善、财务信息失真的现象，由此产生了诸多涉税违法问题。而且，稽查局在检查时往往会遇到各种干扰、困难、阻力，给检查任务的完成带来许多不确定因素。因此对此类企业检查前，需要拟定一个检查预案（即检查思路清晰、方向明确、计划周详的工作方案）。

问题：

你认为这个检查预案的主要内容有哪些？

（四）

84．（本题15分）。

资料：A白酒酿造厂系增值税一般纳税人，执行《企业会计准则2006年》。该厂主要以小米、高粱为原材料，生产清香型系列白酒。小米全部向农民个人收购，高粱向其他企业购进，存货采用移动加权平均法核算。2007年度该厂已按会计核算资料进行了纳税申报，纳税申报情况与会计核算资料完全一致。2008年，市国税局稽查局对该厂2007年度的增值税、消费税纳税情况进行了税收专项检查。

要求：根据该厂2007年3月份的会计核算资料，计算其应补缴的增值税、消费税税款。（计算过程、计算结果均保留两位小数）

提示：（1）白酒消费税税率：从价定率20%，从量定额0.5元/500克；（2）本题中未给出的资料，均视为正确；（3）本题账表金额单位为元。

税务稽查案卷保管期限（税务稽查案卷保管期限有）

税务稽查审理出决定书多久时间

首先，稽查是一种执法行动，所以，多久查一次没有定数，只能说，一般一年查后，两年内都不会再来了，除非举报或新的证据。其次，所有资料都会留档，稽查规程规定：第七十五条税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：（一）偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久；（二）一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年；（三）前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为10年。看稽查报告，你们如果是构成了偷税，会永久保存，如果只是罚款，则30年。

税务稽查做好笔录几天出结果

基本期限为6个月零20天，特殊情况可以延长，延长天数法律没有规定。税务机关查税的基本程序是一、选案：根据案源信息筛选，决定是否立案二、立案三、检查：结果制作《税务稽查报告》。实施检查之日起60日内完成，确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。四、审理：检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在5个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。

【拓展资料】但下列时间不计算在内：

（一）检查人员补充调查的时间；

（二）向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局局长批准，可以适当延长。

第七十五条税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：

（一）偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久；

（二）一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年；

（三）前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为10年。税务稽查指的是通过相关税务稽查部门的核实，由税务稽查部门依法组织实施的对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行全面地、综合的检查。税务稽查主要对象是针对涉及偷、逃、抗、骗税的企业或纳税行为。税务稽查的职能为：对纳税行为的监督检查，达到依法治税、惩治税收犯罪的目的；对具体执法行为的监督制约，为税务机关领导改进征管工作提供决策的依据；对抽象行政行为的监督检查，通过对一些地区纳税情况的检查，发现和纠正一些地方政府受利益驱动，利用行政行为干预税收工作的问题。